低柜上岗证之六—储蓄业务

上海银行低柜上岗证培训课程（六）——储蓄业务上海银行会计结算部第一讲储蓄业务制度•课程内容一、储蓄业务基本规定二、储蓄业务管理制度主要内容（一）储蓄原则（二）个人结算账户（三）实名制规定（四）利息计算（一）储蓄原则储蓄是个人将属于其所有的人民币或外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或存单作为凭证，个人凭存折/存单可支取存款本金和利息，储蓄机构按规定支付存款本级和利息的活动。储蓄原则：存款自愿取款自由存款有息为储户保密（二）个人结算账户定义：自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户实施时间：2003年9月1日实施的依据：《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令[2003]第5号）（二）个人结算账户个人结算账户与储蓄账户的区别：结算账户仍有活期储蓄功能，按活期储蓄计付利息*利息税（目前暂停征收）结算账户可以办理转账结算业务，储蓄账户只能存取现金或与储蓄账户间同户名转账定期储蓄属于储蓄账户申报:由总行集中批量申报（二）个人结算账户开户的管理原则上本人办理，如需代理，须提供存款人和代理人的有效身份证件贯彻“了解你的客户”原则区分普通转账类和使用信用支付工具类账户的使用单位与个人转账业务---第三十九至四十二条销户的管理对于使用信用支付工具的，要先清偿债务（三）储蓄实名制管理实施时间：2000年4月1日实施依据：《个人存款账户实名制规定》（国务院令第285号）实名制定义：个人到银行等金融机构开立账户办理储蓄存款时，应当出示个人法定身份证件，使用身份证件上的姓名办理，不得使用化名、笔名等，也不得不记名。对实名制实行前开立的存款账户在办理第一笔存款业务时，须出示本人法定实名（三）储蓄实名制管理法定实名制证件类型：居住在境内16岁以上的中国公民，为居民身份证或者临时居民身份证；居住在境内16岁以下的中国公民，为居民身份证或户口簿；军人、武装警察尚未申领居民身份证的，可出具军人、武装警察身份证件；军队（武装警察）离休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人为离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证、军事院校学员证；香港、澳门居民，为港澳居民往来内地通行证；台湾居民，为来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；外国公民，为护照；其他，依照国家法律、法规执行。（三）储蓄实名制管理执行要点：代理人应同时出示存款人及代理人的有效实名证件老式户口簿应使用存款人的出生年月作为证件号码代发工资等委托业务可通过单位集中办理实名证件的登记、审核法定证件复印件不得作为实名证件贯彻“为储户保密”原则严防“私款公存”现象（四）利息计算利息计算的一般规定利率换算关系日利率＝年利率/360日利率＝月利率/30月利率＝年利率/12自2005年9月21日起，以本金“分”为计息单位。各种储蓄存款，除活期储蓄季度结息、定期储蓄逾期支取其超过原定存款的部分约定自动转存的外，一律不计复息。（四）利息计算个人利息所得税的主要规定利息税率起征时间：1999年11月1日起征、2008年10月9日暂免征收税率：1999.11.1-2007.8.14：20％。2007.8.15—2008.10.8：5%2008.10.9起暂免征收征税范围计税公式：应纳税额＝应纳税利息额×税率（四）利息计算活期储蓄存款的计息规定及计息方法结息日：每季度末月的20日计息公式：利息＝累计计息积数*日利率活期存款不计提应付利息（四）利息计算整存整取定期储蓄存款的计息规定及计息方法在原定存期内，按存入日挂牌公告的利率计息，利随本清，遇利率调整不分段计息。存单到期，自动转存。逾期支取，其超过原存期的部分，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息计息公式：利息＝本金×年（月）数×年（月）利率按日计提应付利息（四）利息计算定活两便储蓄存款的计息规定及计息方法按支取日实际存期对应的利率计息计息公式：利息＝本金×实际天数×日利率定活两便存款按日计提应付利息（四）利息计算例题一：某客户2006年3月31日存入6个月整整10000元，到期日应为2006年9月30日。适用利率为2.07％，当期活期利率为0.72％。分以下三种情况计算应付利息、利息税、实付本息。（1）到期日支取；（2）2006年9月29日支取；（3）2006年10月1日支取。（四）利息计算例题二：某客户2005年7月31日存入10000元定活两便储蓄存款，若客户2006年3月10全额支取。支取日，银行确定的一年期整整利率2.25％，半年期整整利率2.07％，活期利率为0.72％。计算应付利息、利息税、实付本息。二、储蓄业务管理制度主要内容（一）账务核算管理（二）业务印章管理（三）权限业务管理（四）跨网点受理业务的管理（五）自助机具管理（六）中间业务（七）其他重要业务管理（一）账务核算管理1-1、储蓄所手工账簿设置1-1-1手工账：以系统自动设立的分户账为主，手工分户账作补充，如部分需要控制的销账类分户账和备忘科目1-1-2登记簿•储蓄所工作日志•电脑字库缺字登记簿•存单存折挂失止付登记簿•ATM机轧账登记簿\ATM差错登记簿\银行卡、吞没卡登记簿•上海银行协助查询、冻结、扣划工作登记簿•上海银行冻结登记簿•上海银行代发业务登记簿\上海银行代扣业务登记簿\代发代扣委托单位登记簿（二）业务公章管理储蓄业务公章种类及适用范围储蓄专用章现金清讫章业务章转讫章存款证明章（二）业务公章管理业务公章领用、保管及使用分行统一刻制，制作“颁发凭证”发放给使用人当场在“颁发凭证”上签章确认，岗位调动及时移交，停用的印章须及时上交遵循“专人使用、专箱保管”原则，不得相互借用或多人共用一个印章，严禁委托他人保管日常使用时随用随盖，严禁预盖备用，须按使用范围正确使用，注意更换铜章的日期戳在操作过程中，做到章在人在，人离章收；营业终了，入箱（库）保管。严防遗失和被盗（三）权限业务管理权限业务的主要种类权限业务的管理要求（三）权限业务管理权限业务的主要种类挂失、解挂失、挂失补发业务冻结、解冻结、冻结扣划业务修改账户信息/客户重要信息变更系统交易日客户账户休眠激活业务所有柜面交易的删除业务大额存取款业务密码解锁、重置、撤销、密码和印鉴挂失、修改业务涉及内部账户手工账务处理的业务收费减免业务其他需授权的重要业务（三）权限业务管理权限业务的管理要求“双人办理，有权人授权”原则，有权人要求相对稳定，不得随意变更有权人授权时,审核内容应覆盖业务整个范围，有权人自行操作的权限业务必须由其他有权人授权授权的两种操作方式：直接在凭证上授权：涉及金额的权限类正常业务权限操作任务书授权：不涉及金额的权限业务、没有会计记账凭证的权限业务以及所有删除类业务（四）跨网点受理业务的管理跨网点受理的业务范围通存通兑账户存取、清户挂失密码加办、撤消、变更办理业务时应加强审核，确认是否属于可受理范围办理口头挂失、正式挂失等业务时尤其要加强控制，与系统内的账户信息、证件信息核对一致（五）自助机具设备管理自助机具种类：自动取款机（ATM）自动存款机（CDM）存取款一体机（CDS）多媒体自助终端（ASM）外币兑换机（XDM）管理要求“双人会同”装取钞密钥分管（六）中间业务定义：是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。中间业务类产品：支付结算业务代理国债存量房资金监管业务存款证明业务柜面通业务（六）中间业务--存款证明业务介绍：个人存款证明是银行为申请人出具的其在本行个人存款情况的书面证明受理品种：个人存款（包括：整存整取定期储蓄存款、活期一本通存款、个人通知存款、申卡电子借记卡下的定期储蓄存款、活期储蓄存款和利生利存款账户）凭证式国债：本行代理发行的1999年（含）之后的凭证式国债有效期限：由申请人确定，最短为1天（含），最长不超过1年（含）（六）中间业务--存款证明开立存款证明的管理要求：空白存款证明纳入重要空白凭证管理签发存款证明使用“存款证明章”，该章纳入重要业务印章管理申请时提供资料：申请办理个人存款类资金证明时，应出示正本的存款凭证及存款人本人有效身份证件，委托他人代办的，还应出示代办人的有效身份证件（六）中间业务--存款证明开立存款证明的操作要点：审核存款账户状态、客户提供身份证件及由其填制的申请书内容冻结相应的存款收取手续费签发存款证明，并由有权人签名盖章存款证明副联留存，专夹保管（六）中间业务--存款证明解冻的操作要点到期日，系统将对指定账户自动解冻提前解冻的条件：申请人提供原开立的所有个人存款类资金证明原件或拒签证明等其他证明材料，还应出示原正本存款凭证、个人有效身份证件提前解冻需收取手续费（七）其他重要业务规定定期储蓄提前支取存款查询、挂失业务协助有权机关查询、冻结、扣划业务所有权有争议的存款过户或支付业务（七）其他重要业务规定定期储蓄提前支取必须提供本人有效身份证件代理人办理的，应同时提供代理人有效身份证件（七）其他重要业务规定挂失业务挂失方式：口头挂失、正式挂失受理条件：挂失申请人需提供能确认账户的相关信息，存款人申请正式挂失的，须提供有效身份证件，代理人申请正式挂失的还须同时出示代理人的有效身份证件。口头挂失有效期为五天正式挂失七天后方可办理存款凭证补发（七）其他重要业务规定协助有权机关查询、冻结、扣划有权机关的范围和权限包括：人民法院、税务机关、海关、人民检察院、公安机关、国家安全机关、监狱、走私犯罪侦查机关、检察机关（包括军队监察机关）审计机关、工商行政管理机关等（七）其他重要业务规定协助有权机关查询、冻结、扣划执行要点须按要求审核有权机关提供的协助查询、冻结、扣划书（规定格式）相关法律文书、来人有效工作或身份证件等凭证等只能提供复印件，不得提供原件冻结存款单次不得超过6个月，可以续冻扣划存款时应根据案件性质选择适当的计息方式（七）其他重要业务规定继承过户或支取提供存款人死亡证明提供合法继承证明-----公证机构出具的继承权公证书或法院判决书提供合法继承人的有效身份证件如果继承人为多人的，应同时前来，或委托其中一人办理，并同时提供经公证的委托书第二讲储蓄业务核算•课程内容一、储蓄业务种类二、行内通存通兑业务会计核算三、储蓄存款计结息会计核算四、个人质押贷款会计核算五、银联柜面通业务会计核算六、自助设备会计核算七、习题与解答一、储蓄存款种类按客户存入的币种不同分：人民币储蓄存款外币储蓄存款人民币储蓄存款按照期限和功能分：活期储蓄定期储蓄定活两便储蓄通知存款（一）活期储蓄特点：不约定存期，储户可随时存取，且存取金额不受限制的一种储蓄存款存储介质：活期一本通、借记卡活期一本通：包含一个人民币主账户，可开立外币同币种现钞户和现汇户各一个，人民币主账户可以申请办理配折卡借记卡：配折卡、无折卡（一）活期储蓄存期和计息方法活期存款没有固定到期日，清户日即为存款的到期日活期存款按季结息，按结息日挂牌活期储蓄利率计息，每季度末月20日为结息日。个人活期存款清户时，按清户日挂牌公告的活期储蓄利率计息到清户前一日止小额账户管理费对于日均存款余额小于300元（不含）的个人小额活期账户，按季收取小额账户管理费，每季3元，每个季度末月28日为固定扣款日（二）定期储蓄按照存取方式不同分为：整存整取零存整取存本取息教育储蓄存款（二）定期储蓄整存整取定期储蓄定义：本金一次存入，约定存期，到期支取本息，利随本清的一种储蓄存款。存储介质：定期整存整取存单、申卡电子借记卡起存金额：50元起存，多存不限存期：分三个月、半年、一年、二年、三年和五年六档。储户根据需要选择存期，存期越长，利率越高（二）定期储蓄整存整取定期储蓄部分提前支取：允许部分提前支取，次数不限，但剩余存款不得低于起存金额，低于起存金额的予以清户转存：由客户开户时约定是否到