全国税务系统稽查人员业务考试试卷(国

全国税务系统稽查人员业务考试试卷（国税）一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）1．下列项目中，不属于消费税应税销售额的是（）。A．价外费用B．延期付款利息C．随同应税消费品销售的包装物价款D．向购货方收取的增值税税款2．采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间是（）。A．签订销售合同的当天B．货物发出的当天C．销售合同约定的收款日期的当天D．收到全部货款的当天3．下列项目中，不属于增值税免税项目的是（）。A．中小学课本B．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C．农村电管站收取的农村电网维护费D．国务院或国务院广播影视行政主管部门批准成立的电影制片企业销售的电影拷贝4．出口企业应当在货物报关出口之日起（）日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期未申报的，税务机关应当视同内销货物予以征税。A．90B．60C．30D．155．检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项是（）。A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税C．审查发出时间超过90天的委托代销商品，是否及时申报纳税D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性6．发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。A．5000万元B．1000万元C．1亿元D．3000万元7．某汽车销售公司2008年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费1170万元，代收保险费2340万元，代收牌照费11.7万元。该公司当年增值税销项税额是（）。A．2211.70万元B．2210万元C．1870万元D．1700万元8．下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资C．糕点厂将外购大米用于职工福利D．某厂将外购货物用于免税项目9．下列项目中，转出增值税进项税额正确的是（）。A．进口货物报关后，境外供货商向进口方退还或返还的资金，应当作增值税进项税额转出处理B．商贸企业向供货方收取的与商品销售数量、销售额无必然联系的费用，应当作增值税进项税额转出处理C．进口货物的纳税人向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应当作增值税进项税额转出处理D．商贸企业按商品销售数量的1‰向供货方收取的促销费，应当作增值税进项税额转出处理10．税务机关依法有到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构，检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的（）的权力。A．有关凭证、资料和实物B．有关单据、资料和实物C．有关单据、凭证和实物D．有关单据、凭证和有关资料11．以下人员中，可以担任税务行政处罚听证主持人的是（）。A．参加本案的调查人员B．参加本案调查的审理人员C．非本案调查人员D．参加本案调查的稽查局领导12．《税务稽查建议》的主要内容不包括（）。A．发现疑点B．提出问题C．分析问题D．提出解决问题的措施13．缴纳车辆购置税的车辆不包括（）。A．摩托车B．农用三轮运输车C．矿区内作业的运输车D．小汽车14．税务机关对欠缴税款的纳税人行使撤销权，正确的做法是（）。A．直接行使撤销权B．与当事人协商行使撤销权C．与财产受让人协商行使撤销权D．向人民法院提出申请，通过诉讼程序行使撤销权15．报表分析中，对同一指标在同一时期不同个体、单位、地区之间比较分析的方法是（）。A．趋势分析法B．波动分析法C．纵向比较分析法D．横向比较分析法16．税务机关行使的下列权力中，属于行政处罚权的是（）。A．罚款和加收滞纳金B．罚款、没收非法所得和加收滞纳金C．罚款、停止出口退税和加收滞纳金D．罚款、没收非法所得、停止出口退税17．关于国有商业银行在总行实行一级法人、分级管理体制的内容，下列表述错误的是（）A．统一领导B．分级管理C．自负盈亏D．统缴所得税18．税务稽查案卷保管期限为10年的是（）。A．偷税案卷B．逃避追缴欠税案卷C．虚开增值税专用发票案卷D．只补税未予行政处罚的案卷19．在涉及货币性资产（补价）的情况下，确认非货币性资产交换的标准是：支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例，或者收到的货币性资产占换出资产公允价值的比例（）。A．高于15%B．低于15%C．低于25%D．高于25%20．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A．2B．3C．4D．521．欠缴税款的纳税人为法人的，税务机关阻止出境的对象为其（）。A．法定代表人B．主要负责人C．财务负责人D．企业股东22．税务机关的下列执法行为中，纳税人必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可向人民法院提起行政诉讼的是（）。A．给予行政处罚B．采取税收保全措施C．采取强制执行措施D．加收滞纳金23．税务机关对检举税收违法行为的检举人计发奖金，每案最高不得超过（）万元。A．2B．4C．5D．1024．关于税收优先权，下列表述错误的是（）。A．税收优先于无担保债权B．纳税人欠缴的税款发生在以其财产设定抵押权之前的，税收优先于抵押权C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，罚款优先于税收D．纳税人欠缴的税款发生在其财产被留置之前的，税收优先于留置权25．违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。A．2B．4C．5D．626．查账方法中，审阅法和核对法属于查账的（）。A．测算方法B．审查方法C．分析方法D．计算方法27．纳税人对税务机关的处罚决定，逾期不申请行政复议、不提起诉讼、又不履行的，作出决定的税务机关可以（），或者申请人民法院强制执行。A．依法强制执行B．向人民法院起诉C．移送给人民检察院D．向仲裁机构提请仲裁28．纳税人未按规定期限缴纳税款的，应从（）之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A．稽查终结B．送达《税务检查通知书》C．送达《税务处理决定书》D．滞纳税款29．下列税收法律、行政法规中，属于程序法的是（）A．《税收征收管理法》B．《增值税暂行条例》C．《消费税暂行条例》D．《企业所得税法》30．纳税人拒绝接受税务机关检查的，税务机关可对其处以（）元以下的罚款。A．2000B．5000C．10000D．5000031．行政法规的效力低于（）A．法律B．部门规章C．地方性规章D．规范性文件32．甲企业2008年取得的以下各项收入中，符合权责发生制原则确认企业所得税应税收入的是（）。A．按照合同约定一次性收取2008年至2009年房屋租金收入100万元B．按照合同约定一次性收取2008年至2009年特许权使用费收入100万元C．乙企业承诺给甲企业捐赠100万元，但尚未收到捐赠款项D．向丙企业销售货物100万元，发票已开、货已发出但尚未收到货款33．某企业2008年7月1日采取分期收款结算方式销售大型设备一台，合同总价款2000万元，约定分5年，于每年的6月30日等额付款。该企业2008年按照会计准则的规定确认的主营业务收入额是1600万元。对于企业的该项业务，以下表述正确的是（）。A．2008年企业所得税的应税收入是1600万元B．2008年企业所得税的应税收入是400万元C．2008年企业所得税申报时应调减收入1600万元D．2008年企业所得税申报时应调减收入400万元34．以下不属于企业所得税视同销售的项目是（）。A．白酒厂试验室领用自产产品用于实验B．卷烟厂将自产卷烟用于职工福利C．日化厂将自产化妆品送给客户作为样品D．水泥厂将自产水泥用于抵偿债务35．下列属于危害税收征管罪的是（）A．伤害罪B．妨害公务罪C．受贿罪D．抗税罪36．某企业原材料采用全月一次加权平均法核算。以下各项中，原材料明细账基本正常的是（）。A．本期发出材料单位成本大于期末结存材料单位成本B．期末结存材料数量为蓝字，金额为红字C．期末结存材料单位成本与本期发出材料单位成本相等D．期末结存材料有数量，无金额37．某企业2008年6月购入机器设备1台，计税基础12万元，当月投入使用。假定不考虑残值，企业2008年可以在企业所得税前扣除的折旧费最多不应当超过（）万元。A．1.2B．0.6C．2.4D．138．某企业外购一项专利权，购买价款50万元，合同约定的使用年限5年。自创一项专利，计税基础80万元，企业按8年摊销。该企业当年可以在企业所得税前扣除的无形资产摊销费是（）万元。A．10B．18C．13D．2239．以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义证明案件真实情况的证据是（）A．书证B．物证C．证人证言D．视听资料40．某企业2003年至2007年各年的应纳税所得额如下：-600万元，400万元，-500万元，200万元，-300万元。如果该企业2008年度纳税调整后的所得额是700万元，则当年可以弥补的亏损额是（）万元。A．800B．110C．700D．300二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分。请将正确选项的字母填在题中的括号内）41．出口货物退（免）税的税种包括（）。A．增值税B．车辆购置税C．消费税D．资源税42．某建材公司委托地板加工厂加工实木地板，合同约定原材料由委托方提供，加工费100万元。稽查人员对建材公司进行检查时，发现建材公司提货时仅支付80万元加工费，其余20万元以实木地板抵顶；地板加工厂按抵顶加工费后的实木地板代收代缴了消费税。对于该项业务，稽查人员检查建材公司时可以采取的检查方法包括（）。A．检查“银行存款”、“库存现金”账户的贷方发生额B．调阅委托方和受托方签订的委托加工合同C．调阅建材公司的职工花名册D．检查“委托加工物资”科目的借方发生额43．以外购的应税消费品用于连续生产应税消费品，其外购应税消费品已纳消费税税额，准予从消费税应纳税额中扣除的有（）。A．将外购酒精用于连续生产白酒B．将外购已税化妆品用于连续生产化妆品C．将外购已税珠宝玉石用于连续生产镶嵌金银首饰D．将外购已税烟丝用于连续加工卷烟44．对增值税一般纳税人进行检查，以下检查方法中较为有效的有（）。A．对账外经营行为的检查，常用的方法有分析判断经营指标、分析投入产出情况、突击检查、外围调查等B．对农产品收购业务的检查，首先是审查废旧物资收购发票是否超越开具范围，其次是审核收购业务的真实性、收购价格的真实性，再次是审核收购资金的流向C．对海关完税凭证的检查，一般是先审查完税凭证的真实性，再审查进口业务的真实性D．对人为调节征免期间涉税事项的检查，主要是审查有无将征税期间的应税收入计入免税期间，或是将免税期间的进项税额计入征税期间45．税务检查过程中，稽查人员与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有（）关系之一的，应当申请回避。A．夫妻关系B．旁系血亲关系C．直系血亲关系D．近姻亲关系46．《税务稽查报告》的主要内容有（）。A．案件的来源B．稽查过程中采取的措施C．处理意见和依据D．调取证据的审定情况47．下列属于税收专项检查的是（）。A．总局部署的白酒行业检查B．上级交办的检举案件C．省局组织的汽车行业检查D．县局组织的超市行业检查48．《税务稽查报告》有（）情形之一的，审理人员可以直接予以纠正并制作《审理报告》，提出处理意见。A．数据计算错误B．取证手续不全C．处理意见不当D．适用法律、法规错误49．税务稽查的主要内容是检查和处理，具体包括选案、（）等环节。A．移送B．实施C．审理D．执行50．关于不能单独作为定案依据的证据，下列表述正确的有（）。A．未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证人证言B．应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言C．依法取得的书证D．无法与原件、原物核对的复制件或者复制品51．稽查局依法享有的权力包