日常业务会计分录处理

日常会计分录处理：（1）收到美元资本金借：银行存款—美元户—吸收投资收到的现金贷：实收资本—XXXXXXXXX（2）资本金结汇1、结汇入销售公司基本户借：银行存款—基本户—收到其他与筹资活动有关的现金贷：银行存款—美元户—收到其他筹资活动有关的现金2、以预付款方式结汇给总公司借：预付账款—总公司贷：银行存款—基本户—购买商品、接受劳务支付的现金（3）设立分公司支付的开办费用借：长期待摊费用—开办费贷：银行存款/库存现金—支付其他与投资活动有关的现金（4）正式营业后将开办费转入期间费用（发生第一笔销售收入时为正式营业，之前为开办期）借：管理费用—开办费贷：长期待摊费用—开办费（5）进货5.1取得发票的进货借：库存商品应交税费—进项税额贷：应付账款—供应商5.2未取得发票的暂估入库借：库存商品（不含税金额）贷：应付账款—供应商（不含税金额）（6）付货款借：应付账款—供应商贷：银行存款—人民币账户—购买商品、接受劳务支付的现金（7）销售7.1赊销借：应收账款—客户贷：主营业务收入应交税费—销项税额7.2现售借：库存现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金贷：主营业务收入应交税费—销项税额7.3分期收款销售商场扣点店销售给客人时：借：发出商品—商场贷：库存商品商场通知结款时确认销售：借：应收账款—商场贷：主营业务收入贷：应交税金—销项税额同时结转对应的成本：借：主营业务成本贷：发出商品—商场（8）收回货款借：现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金贷：应收账款—客户（9）结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品（10）调拨1、销售公司非独立核算门市之间的库存调拨借：库存商品贷：库存商品2、销售公司独立核算门店之间的调拨A：总公司或总店（总店指没有设立销售总公司只有销售分公司的地区，以其中的一家分店作为地区的总店统一订货，再批发发给各店），调给分店，视同批发销售：借：应收账款—分公司名称贷：主营业务收入贷：应交税费—销项税额B：分店调回总公司所属的门店或总店能取得税务退货证明的，可以作退货回总公司或总店，无法取得退货证明的，由分店再加价，取5%的毛利开专用发票销售公司总公司或总店3、销售公司门市与非销售公司门店的调拨A、非销售公司门店调给销售公司门店，先作退回销售公司仓库，再从仓库调拨或销售到门店退回仓库：借：应收账款（红字）—客户贷：主营业务收入（红字）应交税金—销项税额（红字）借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）仓库发货给非独立核算的门店：借：库存商品贷：库存商品仓库发货给独立核算的门店，必须开发票借：应收账款—门店贷：主营业务收入应交税费—销项税额B、销售公司门市调给非销售公司门店，视同销售借：应收账款—客户贷：主营业务收入应交税金—销项税额（11）计提、缴纳地方教育费附加1、计提借：主营业务税金及附加贷：应交税金—地方教育费附加2、缴纳借：应交税费—地方教育费附加贷：银行存款—账户—支付的各项税费（12）计提印花税1、计提借：管理费用—税金贷：应交税金—印花税2、缴纳借：应交税金—印花税贷：银行存款—账户—支付的各项税费（13）缴纳增值税借：应交税费—已交增值税贷：银行存款—账户—支付的各项税费（14）银行提现借：库存现金—收到其他与经营活动有关的现金贷：银行存款—账户—收到其他与经营活动有关的现金（15）解现借：银行存款—账户—收到其他与经营活动有关的现金贷：库存现金—支付其他与经营活动有关的现金（16）员工借备用金借：其他应收款—员工贷：库存现金—支付其他与经营活动有关的现金（17）付押金借：其他应收款—客户贷：库存现金或银行存款—支付其他与经营活动有关的现金（18）发放薪资借：应付职工薪酬—管理人员应付职工薪酬—销售人员贷：应交税费—个人所得税（代扣个税）管理费用（代扣费用）其他应收款—员工社保（代扣员工承担的社保费部分）其他应付款（扣应退还的服装押金等）银行存款—账户—支付给职工以及为职工支付的现金（19）分配薪资借：管理费用—工资经营费用—工资贷：应付职工薪酬—管理人员应付职工薪酬—销售人员（20）缴纳社保费借：管理费用—劳动保险费（公司承担部分）其他应收款—员工个人社保费（个人承担部分）贷：银行存款—账户—支付给职工以及为职工支付的现金（21）购置办公用品借：管理费用—办公费贷：库存现金/银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金（22）支付门店水电费用、租金1.一次性支付租金借：待摊费用—租金贷：银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金分摊本月租金借：管理费用/经营费用—租金贷：待摊费用—租金2.当月支付租金借：管理费用/经营费用—租金贷：银行存款/库存现金—支付其他与经营活动有关的现金3.支付水电费借：管理费用/经营费用—水电费贷：银行存款/库存现金—账户—支付其他与经营活动有关的现金（23）付运费借：经营费用—运输费应交税费—进项税额7%（可抵扣部分）贷：库存现金/银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金（24）支付财产保险费、差旅费、交通费、修理费等借：管理费用—明细科目贷：库存现金/银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金（25）支付广告费等借：经营费用—广告费贷：银行存款/库存现金—账户—支付其他与经营活动有关的现金说明：需有正式的广告业发票才能如广告费（26）领用库存商品赠送的借：管理费用—交际应酬费贷：应交税费—进项税额转出库存商品（27）领用库存表作为样品的借：经营费用—样品费贷：应交税金—进项税额转出库存商品（28）购入固定资产借：固定资产应交税费—进项税额贷：银行存款/库存现金/—购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金（29）计提固定资产折旧借：管理费用/经营费用—折旧贷：累计折旧（30）购入软件等无形资产借：无形资产—明细应交税费—进项税额贷：库存现金/银行存款—账户—购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金（31）摊销无形资产借：经营费用—无形资产摊销贷：累计摊销（32）购入低值易耗品，可一次摊例销例支费用借：经营费用或管理费用应交税金—进项税额贷：库存现金/银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金（33）存货盘盈盘亏借：管理费用—存货盘亏贷：库存商品借：库存商品借：管理费用—存货盘盈（红字）（34）外币折算汇差A、汇兑收益借：财务费用—汇兑损益（红字）借：银行存款—账户—汇率变动产生的现金流量-现金流入B、汇兑损失借：财务费用—汇兑损益贷：银行存款—账户—汇率变动产生的现金流量-现金流出（35）付银行结算手续费等借：财务费用—手续费贷：银行存款—账户—支付其他与经营活动有关的现金（36）收银行存款利息借：银行存款—账户—收到其他与经营活动有关的现金借：财务费用—利息（红字）（37）计提、缴纳所得税A、计提借：所得税贷：应交税费—企业所得税B、缴纳借：应交税费—企业所得税贷：银行存款—账户—支付的各项税费（38）向股东借款借：库存现金/银行存款—收到其他与经营活动有关的现金贷：其他应付款—姓名（39）还股东借款：借：其他应付款—姓名贷：库存现金—支付其他与经营活动有关的现金（40）结转本年损益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出管理费用—明细营业费用—明细财务费用—明细营业外支出主营业务税金及附加所得税（41）本年利润转未分配利润赢利借：本年利润贷：利润分配—未分配利润亏损借：本年利润—未分配利润贷：本年利润（42）利润分配借：利润分配—未分配利润贷：盈余公积应付股利—股东（43）支付股利借：应付股利（股东）贷：银行存款—账户—分配股利、利润、或偿付利息支付的现金注意：库存现金与银行存款加入现金流量项目核算，以便以后编制现金流量表；损益类科目需按部门（门店）核算，以便日后编制单点损益表每天需对所做的数据需作备份