案例解析财会业务课件

财务会计案例讲解基础工作方面柜员标志位柜员级别设置柜员卡、密码、尾箱管理终端管理凭证、现金管理档案管理柜员标志位设置高级管理人员标志位设置；联社机关人员标志位设置；特殊岗位标志位设置；储蓄所柜员标志位设置；例一：**联社07级柜员设置存款、贷款等业务标志位。06级以上（不含06级）管理人员只允许设置公共业务标志位。县级联社07级柜员仅能办理跨终端授权业务，除设置公共业务标志位外，不允许其设置其他业务标志位。例二：**联社核算中心副主任设置为02级柜员。由于核算中心副主任为管理人员，负责管理、授权等工作，将其设置为02级柜员，弱化其管理权，其权限与实际工作不符。应设置为06级柜员。例三：**联社保卫科、办公室、人事科人员设置了稽核、结算业务、股金标志位；机关不办理业务的人员不允许发柜员卡（已发卡的人员，应及时修改其操作标志位，除公共标志位外的标志位应全部修改为“0”，柜员卡仍由其本人保管），财会、业务、卡、风险等部门管理人员可登录管理终端，通过子系统实现统计查询。机关人员办理业务，需到核算中心、在监控状态下办理。稽核人员可以持有柜员卡，并设置稽核标志位，非稽核人员不允许设置稽核标志位（事后监督除外），防范信息流失。例四：**储蓄所柜员邢某设置了股金、大额支付、同城结算、特约汇兑等标志位。柜员管理办法：柜员的操作标志位设置必须根据所办理的业务种类和范围确定，避免设置与所办理业务无关业务种类标志位。储蓄所按金融许可证核准范围办理业务，按业务种类设置标志位。柜员操作标志位设置流程首先网点应确定柜员所从事的岗位----根据岗位和标志位设置的基本规则确定该柜员操作标志位----由网点会计填写“柜员信息维护申请表”，加盖网点公章后上报核算中心会计主管----由中心会计主管对该柜员申请表进行审核—--如果标志位设置合理—--由中心会计主管在系统中予以维护—--由另一名05（含）级以上主管授权确认—--柜员所在网点接收柜员信息后完成标志位的维护。—--被维护柜员会计专夹保管“柜员信息维护申请表”回单，年末单独装订成册――核算中心将“柜员信息维护申请表”装订传票。柜员操作标志位设置须注意的事项同一柜员不得同时拥有信贷帐务与信贷信息；信贷账务与额度柜员操作标志位，但信贷信息与额度可以设置一个柜员；信贷账务柜员是网点前台柜员（旺季时如果想让储蓄专柜的业务员收贷款，也可以把信贷账务标志位设给储蓄柜员，旺季结束后可以再调整回来），信贷信息与额度柜员标志位一般应设置给农贷会计，如果到旺季期间想让农贷会计收贷款，做账务柜员，要把信贷信息与额度标志位设给其他不做贷款回收业务的柜员，旺季结束后再调整回来。柜员操作标志位设置须注意的事项对于结算业务部分的操作标志位（包括行内汇划、大小额业务、农信银系统业务），每个网点最多设置两名柜员办理，营业部可适当设置三名（具有结算标志位的柜员不可以同时休班），选择结算柜员一定是业务素质好，认真细心的柜员担任。柜员级别设置一是核算中心是否可对外办理业务二是柜员级别与实际工作相匹配的问题例一：**联社核算中心柜员王某对外办理存取款等业务。核算中心作为非对外营机构，仅负责对内业务或代表机关法人行使对外业务（账务）核算，如融资、权益增减账务、机关法人与其他法人单位之间的账务往来，禁止核算中心以营业机构身份受理对公、对私存款、贷款、结算业务。各级机构各级别柜员设置规定储蓄所：最低设置4名柜员，05级2名----储蓄所长、储蓄所骨干柜员；02级2名—--储蓄所普通柜员，人员充足可以适当增设02级柜员。信用分社：最低设置4名柜员，05级2名—--分社主任、副主任、会计；02级2名—--分社普通柜员，人员充足可适当增加05级和02级柜员；办理贷款业务的分社视同信用社管理的可增设1名06级柜员—--分社主任。各级机构各级别柜员设置规定信用社：最低设置6名柜员，06级1名—--信用社主任；05级2名（含）以上—--信用社副主任、会计或信用社骨干内勤柜员；02级01级若干名—--信用社普通内勤柜员，但现金、凭证的库管员必须设置成02（含）级以上柜员。各级机构各级别柜员设置规定核算中心：最低设置6名柜员，06级1名—--核算中心副主任；07级1名—--业务部经理（被授权的一名科员）、需要维护信用社审批额度、规模的，可增加一名01级柜员，设置额度标志位；05级2名（含）以上（最多3名）—--核算中心会计和核算中心的骨干柜员；02级01级若干名—--核算中心普通柜员，但现金、凭证的库管员必须设置成02（含）级以上柜员；稽核员、联社检查员若干，必须设置成01级柜员，严禁其柜员卡办理授权业务。例二：**联社核算中心设置3名07级柜员。一个县级联社只能在核算中心设置一名07级柜员。一般为审贷小组成员之一，目的是控制可授权人员数量，使高风险业务掌控在相当级别人员手中。例三：**信用社未设置06级柜员；**信用社设置了2名06级柜员。柜员管理办法：信用社最低设置6名柜员，其中02级柜员2名、05级柜员3名、06级柜员1名。如信用社人员充足，可根据实际情况增设01级、02级柜员；谨慎增设05级柜员；不得增设06级柜员。例四：**联社营业部、储蓄所设置了一名05级柜员。信用社可设置3名05级柜员，储蓄所应设置2名05级柜员，保证内勤人员轮流休息而不影响业务办理。设置一名05级柜员，很有可能轮流用卡，违反柜员卡管理，风险很大内外勤交叉授权解释，了解业务。例五：**联社营业部设置10名05级柜员对外窗口较多、业务量较大的信用社，可根据自己实际需要增设1名05级柜员，但增设的05级柜员要符合实际需要，同时需符合业务主管的业务能力要求。将应严格控制的业务敞开，扩大了风险。柜员卡管理一人一卡规定卡保管预制柜员卡如何管理离岗人员卡管理卡检查例一：一人持多卡柜员卡实行一人一卡制，严禁1人在本机构领用多张柜员卡以及在多个机构同时领用柜员卡。由于系统没有控制柜员领卡数量，一人持有多张柜员卡，风险极大，使需授权或复核的业务能够单人处理。持卡柜员和信息维护人员属第一责任人。例二：卡由他人保管柜员在营业期间必须坚持“卡不离身、人离卡收”的原则，非营业时间由本人自行将柜员卡入柜（屉）加锁保管。柜员卡由其他个人保管，视同柜员卡借出。柜员卡管理不善遗失的，各县级联社应制定相应处罚办法，省联社不再统一规定。例三：**联社营业部无预制柜员卡；**联社营业部只有一张空白预制柜员卡；**联社**信用社预制空白柜员卡没有分电子尾箱保管，全部保存在99尾箱内。柜员管理办法：每个机构必须保证有至少2张以上预制空白柜员卡，凭证库管员将空白柜员卡入库后，必须将至少一张空白柜员卡调剂给其他柜员入库（柜）保管，防止库管员柜员卡消磁或丢失后无法领用新卡而影响业务办理。调剂给柜员的预制柜员卡视同重要空白凭证管理，营业终了必须入库（柜）保管。预制空白柜员卡实行“谁领入、谁保管”的原则，达到账实相符。例四：**联社营业部柜员周某脱离农信系统，没有收回柜员卡；**联社营业部柜员吴某退休，没有收回柜员卡。柜员管理办法：柜员退休或脱离吉林农信系统，由该机构负责人收回柜员卡并登记“柜员卡作废回收登记簿”。无论何种原因，脱离系统人员，信用社都需收回其持有的柜员卡并进行删除信息维护；如无法收回柜员卡，可先办理挂失后，再删除。例五：**联社营业部柜员陈某原为内勤工作人员，后调入联社保卫科，柜员卡由会计收回保管。应由调入部门及时申请修改其操作标志位。如暂不办理业务，除“公共业务”标志位外需全部修改为“0”，但柜员卡由柜员本人保管。例六：**县联社没有对基层信用社柜员卡使用情况进行检查。县联社（含）以上机构会计部门要加强对柜员卡的领取、使用、挂失、补发、保管等环节的管理，按月抽查，每季度全面检查。对基层信用社因消磁等原因作废的柜员卡要及时收缴，按季逐级上缴省联社融资结算中心统一销毁。作废收回的柜员卡应对磁条部分做破坏性处理，将磁条部分剪三分之二，使其不能再读取信息，原卡号要保存完整，磁条全部剪去与没剪区别不大，客户信息仍然可读取。柜员密码管理例：**信用社主任、副主任柜员卡密码从启用日起，一直没有更换；**信用社柜员魏某密码初始化后未及时更改密码。柜员密码应不定期更换，最长使用期限不得超过30天。特别是初始化密码，必须更改，如核算中心管理人员柜员卡初始化密码不更改，他人持有后，即可办理业务，还可用该卡对自己的柜员卡、他人的柜员卡进行维护，遗留隐患较大。柜员密码初始化如何办理首先由网点会计填写“柜员密码初始化申请表”加盖单位公章—--需初始化的柜员持身份证、申请表、柜员卡到核算中心—--核算中心会计主管审核柜员身份证、申请表无误后—--在系统中为该柜员做柜员密码初始化—--申请表随当日传票装订柜员尾箱设置、使用及保管例一：**联社营业部储蓄所只设置了一个电子尾箱，**联社营业部所有柜员设置了电子尾箱。每个营业机构除设立99尾箱外，至少还应设立1个尾箱，功能之一是用其保存预制柜员卡。柜员尾箱是在系统中为有需要的柜员设置的电子尾箱，机构主管根据业务需要审慎设立，内勤人员根据实际需要设立，外勤人员不允许设置柜员尾箱。例二：**联社营业部02、03、05号尾箱柜员共用一个实物尾箱“不得多个柜员电子尾箱对应一个实物尾箱”。目前信用社对外窗口：一是沿袭以前的复核制，办理业务及柜员尾箱实物管理仍执行复核制的制度规定，业务及现金收付由确定的人员复核，双人管理实物尾箱，但该窗口只允许其中一人拥有电子尾箱，并主要由其管理实物尾箱，串班休息办理交接尾箱。二是实行单人临柜的（综合柜员制的基本形式），柜员需有自己的终端、尾箱、点钞验钞机具、“一对一”监控等硬件设施，需复核（授权）的业务：复核（授权）人员只对某笔特定业务的真实性、准确性负责，长短款由主办柜员自行负责。三是信用社（或核算中心）单独设立现金管理区，必须配备专职的出纳复核人员，长短款均由出纳和复核人员共同负责。加强尾箱限额管理、坚持日终碰库和不定期查库制度，明确管理责任。柜员授权管理不要对不了解的业务进行授权。实施柜员授权必须坚持由授权柜员本人亲自授权的原则，并检查所授权业务是否真实，是否符合有关规定，严禁他人代替授权。授权柜员明知需授权事项不符合有关业务制度规定仍进行授权的，授权柜员和被授权柜员对造成的后果共同负责。06－储蓄隔日冲销业务（注销注册很麻烦，应控制横向迁移）05－内外勤，专职授权员授权业务一般情况下应如何办理首先确定每日授权柜员（第个网点根据需要安排每天的05级授权柜员数量，一般有储蓄专柜一名、对公信贷一名，如果网点没有单独储蓄专柜，则安排一名05级授权员即可）----设置授权员值班登记簿（可用安全保卫登记簿代替，即在登记簿内标注当日授权员是谁）—由值班授权员对当天的授权业务进行授权（严禁对非本人权限范围内的业务进行授权，即储蓄专柜的授权员不可以给对公信贷业务授权）----授权柜员要按规定对授权业务进行审核，大额支款的授权要对现金予以复点（对于冲销业务授权后，授权员要签章并写明授权原因）。柜员信息维护辞退，退休，调入、调离、停职、休假；流程：柜员信息维护申请表内容填写完整，要素齐全，申请表联社和信用社各保存一份，信息申请表张数要与系统修改的次数一致，核算中心留存申请表订入传票，信用社保存的申请表单独保管，年终装订归档，档案保管5年。所有填写项目均为明确双方责任依据，必须据实填写。一般情况，柜员无论是外出检查、正常休假、事假、病假、外出学习考察等原因(不含法定假日)，只要离开岗位达到3天（含）以上，必须进行休假维护；需要交接的要办理交接手续。柜员休假交易处理柜员休假超过三天（含）以上的，应在系统中对该柜员进行休假维护—--维护休假日期必须在休假日之前，至少提前一天—--休假前一日要将柜员尾箱上缴或转交他人—--由网点会计主管（05级柜员）进行休假维护—--柜员休假结束后，由网点会计主管执行“柜员启用”交易后，柜员状态变成未签到状态，柜员便可重新登陆系统办理