毕业设计参考范利出口企业出纳业务处理

毕业设计题目：出口企业出纳业务处理专业：会计电算化班级：2010级班学生姓名：王杰指导教师：姜琴2013年5月1日1重庆工贸职业学院毕业设计开题报告书财经贸易系会计电算化专业学生姓名王杰班级2010级2班学号1002010212课题名称出口企业出纳业务处理课题准备情况对出口企业出纳岗位的认知、资金的管理、银行账户、票据结算、报销核算的操作方法思路和方法出纳岗位的认知：出纳员的职责、·出纳工作的交接、出纳的付款程序、出纳的收款程序、出纳工作的具体流程现金管理：·库存现金如何期末核对、·出纳送存现金的流程、出纳对资金收入的管理、备用金的管理制度、现金支出管理的要点、·出纳管理现金的方法、·出纳送存现金应注意的事项银行账户：·银行账户的分类与使用、·如何变更资本项目外汇账户企业常用银行存款账户的开设、外汇账户的开设和年检·、银行账户所需的资料、什么是银行预留印鉴票据结算：现金支票的办理流程、商业汇票如何申请和付款、丢失已开出且已认证的发票如何处理、丢失已开出但未认证的发票如何处理、会计基础知识：商业汇票及其结算特点、如何审查转账支票、支票挂失的程序是什么报销核算：零用金的报销流程汇率的维护以及七天通知存款的流程拟重点解决的问题出纳岗位的认知主要介绍：出纳的工作情况及其操作流程和注意事项现金管理主要对：出纳送存现金的流程、出纳管理现金的方法、以及出纳送存现金应注意的事项；银行账户：银行账户的分类与使用、外汇账户的开设、银行账户的开立需要的相关资料、票据结算:主要对：现金支票的办理流程，如何审查转账支票的流程零用金报销核算：零用金的报销流程计划进度2013年4月1日——2013年4月30日2参考文献初级会计实务现金管理暂行条例基础会计工作规范网络信息指导教师意见签名：年月日3毕业设计提纲出口企业出纳业务处理1、对出纳的认知A、出纳员的职责B、出纳工作的交接C、出纳的日常工作内容D、出纳的付款程序E、出纳的收款程序F、出纳工作的具体流程2、资金管理A、出纳送存现金的流程B、出纳对资金存入的管理C、出纳送存现金应注意的事项3、银行账户A、银行账户使用的相关规定B、开立外债账户C、企业常用银行存款账户的开设4、票据结算A、现金支票的办理流程B、如何审查转账支票45、零用金报销核算6.汇率维护/七天通知存款二、总结三、感谢词5前言本次毕业设计是根据在重庆宏高电子有限公司进行的毕业实习中收集的一些关于出纳的资料，以及在实习的过程中所学习的资料后，对出纳进行详细的设计。毕业设计，它主要是考查学生在大学期间对基础知识和专业知识的掌握情况，是学生学会自我思考、自行设计。在设计的过程中，把所学的理论知识与实践经验综合应用。从而达到对理论知识“温顾而知新”的作用，同时也学到了实际操作过程中的经验。设计的过程就好似一个不断认识和学习的过程，在本次设计的过程中，认真贯彻《现金管理暂行条例》《基础会计工作规范》《会计法律》以及国家其它会计的方针政策，力争自己的设计成果达到较高水平。本次设计以《基础会计工作规范》以及《初级会计实务》为依据，严格按照工作规范的要求，采用专业术语，对出纳工作的程序进行详细的设计。由于时间和设计者的水平有限，设计中的失误是在所难免，敬请审阅老师给予批评指正！企业基本资料介绍企业名称：重庆宏高电子有限公司企业类型：工业企业法人代表：袁万丁注册资金：250万美元经营地址：重庆工业园区飞龙路26号电话：[phone]机构设置：生产系统有组装一部，组装二部，主要生产电脑通讯等产品使用之高精密连接器，一个辅助车间，即机修车间，各车间均采用独立部门核算。毕业设计期间：2013年4月1日-2013年4月30日其他资料：企业为一般纳税人，增值税登记号为50022241003726，各种税率均按现6行税法执行，企业开户银行为中国工商银行重庆铜梁支行，账号为3100095009022122719一、出口企业出纳管理中的业务处理出纳的定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。1、对出纳的认知A、出纳员的职责1.根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。2．根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。73．按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理收汇、结汇、付汇；避免国家外汇损失。收汇需要的资料：出口收汇说明企业名称：重庆宏高电子有限公司企业组织机构代码：55677135-3从出口收汇待核查账户结汇或划出资金金额合计：USD:美元一般贸易项下：美元进料加工贸易项下：USD:美元其他贸易项下：美元其中2008年7月13日前出口但7月14日后收汇的金额：美元来料加工贸易项下：美元其中实际收汇比例：预收货款项下：美元其中外汇局依企业申请核准预收货款金额：美元无货物报关项下：美元是否为关联方交易□是□否本企业申明：本表所填内容真实无误。如有虚假，视为违反外汇管理规定，将承担相应后果。单位公章填报人：年月日注：本表仅供参考，企业可参照制作或下载填写。一般贸易：指海关监管贸易方式为“0110一般贸易”。8来料加工贸易：指海关监管贸易方式为“0214来料加工”和“0255来料深加工”。进料加工贸易：指海关监管贸易方式为“0615进料对口”、“0654进料深加工”、“0664进料料件复出”、“0700进料料件退换”、“0715进料非对口”、“0864进料边角料复出”。其他贸易：指海关监管贸易方式为“0130易货贸易”、“0513补偿贸易”、“3010货样广告品A”、“3422对外承包出口”、“3910有权军事装备”、“3939无权军事装备”、“4019边境小额”、“4039对台小额”、“4561退运货物”、“1110对台贸易”、“1215保税工厂”、“1427出料加工”、“1500租赁不满一年”、“1523租赁贸易”、“1616寄售代销”。无货物报关：指未达到海关规定申报金额的邮寄出口。关联方：是指一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。涉外收入申报表；9出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入）10结汇需要的资料：中行：工行：11付汇需要的资料：1213144．掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。5.保管有关印章、空白收据和空白支票。B出纳权限根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下权限：1．维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。2．参与货币资金计划定额管理的权力。出纳工作不是简单的货币资金的收收付付，不是无足轻重的点点钞票，其工作的意义只有和许多方面的工作联系起来才能体会到。3．管好用好货币资金的权力。出纳工作每天和货币资金打交道，单位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相联，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。例如；我们公司每周制定一个预计未来一周的现金流量和每月初的未来三个月的现金流量。预计未来一周的现金流量未来三个月的现金流量15出纳工作应如何交接出纳的交接一般分三个阶段进行：第一阶段，交接准备。交接准备分六个方面：①将已经受理的经济业务处理完毕；②将尚未登记账目的登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖出纳人员名章；③整理应该移交的各种资科，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料；④编制移交清册，将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等内容列清;实行电算化的单位，移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘磁带等内容；16⑤出纳账与现金和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金一致，银行存款日记账金额要与银行对账单一致；⑥在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期，并加盖名章。第二个阶段，移交过程。出纳人员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收，具体要求是：①库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定的期限内负责查清；②出纳账和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，须查明原因，并在移交清册上注明由移交人负责；③银行存款账户要与银行对账单核对一致，出纳人员在办理交接前，须向银行申请打印对账单，如存在有未达账项，还需编制银行存放余额调节表，调整相符；④接交人员按移交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资，如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等；⑥实行电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数据无误后，方可交接。第三阶段，交接后有关事宜。①出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，要在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等；②接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整；③移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。③、出纳的日常工作内容（1）货币资金核算①办理现金收付，严格按规定收付款项。②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。17③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。⑤保管有关印章，登记注销支票。⑥复核收入凭证，办理销售结算。（2）往来结算①办理往来结算，建立清算制度。②核算其他往来款项，防止坏账损失。（3）工资结算①执行工资计划，监督工资使用。②审核工资单据，发放工资奖金③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。④出纳的收、付款程序出纳收取现金，须凭现金收入传票（包括视同现金收入传票的各项凭证）收款，其程序为：1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”并盖私章2.出纳的付款程序包括以下内容：出纳部门付出现金，须凭现金支出传票（包括视同现金支票传票的各项付款凭证）办理。凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员、总经理核章后始得付款。凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。⑥出纳工作的具体流程18一