筹资业务

一．筹资业务1．从银行取得临时借款500，000万存入银行借：银行存款500,000贷：500,0002．用银行存款100，000元偿还银行临时借款借：短期借款100,000贷：银行存款100,0003．企业因生产需要，于4月份向银行借入短期借款20，000元年利率为9.6%，期限为3个月，所得款项存入银行借：银行存款20,000贷：短期借款20,0004．预提短期借款利息2500元借：财务费用2500贷：应付利息2500.6．取得长期借款6，000，000元，款项存入银行借：银行存款6,000,000贷：长期借款6,000,0007．大众工厂收到国家投资600，000元，款项存入银行借：银行存款600,000贷：实收资本600,0008．接受投资人投入的人设备一台原价100，000元，评估作价80，000元投入使用借：固定资产100,000贷：实收资本80,000累计折旧20,0009．发行股票1000000股，面值1元，发行价每股5元。借：银行存款5，000，000贷：股本1,000,000资本公积4,000,000二．供应1．供应单位发来甲材料38000元，增值税进项税额6460元款已预付，材料验收入库借：原材料38000应交税费—应交增值税6460贷：预付账款444602．收到华北公司收到的原材料，发票注明的买价35000元，运杂费900元，增值税进项税额6050元，上个月曾预付购货款15000元，不足款项通过银行支付借：原材料35900应交税费—应交增值税额6050贷：预付账款15000银行存款269503．用银行存款购入甲材料，发票注明其价款54000元，增值税额9180元借：原材料54000应交税费—应交增值税9180贷：银行存款631804．用现金1200元支付第三题中材料运杂费借：原材料1200贷：库存现金12005．购入原料一批，价格80000元，增值税17%，用银行存款支付借：材料采购80000应交税费—应交增值税费13600贷：银行存款936006．5题材料入库借：原材料80000贷：材料采购800007．从振兴工厂购入材料，发票账单已到达企业，货款以银行存款支付，材料买价为16000元，增值税进项税额为2720元，货物尚在途中借：材料采购16000应交税费—应交增值税2720贷：银行存款187208．材料按实际成本16000元转账入库借：原材料16000贷：材料采购160009．购买材料4200元，增值税714元，货税款未付借：材料采购4200应交税费—应交增值税714贷：应付账款491410．企业购买一台车床，买价240000元，增值税40800元，运杂费1000元，款项暂未支付，设备交付使用借：固定资产241000应交税费—应交增值税40800贷：应付账款28180011．用银行存款购买设备一台，买价8000元，运杂费600元，增值税1360元，设备投入安装借：在建工程8600应交税费—应交增值税1360贷：银行存款996012．11题中的设备安装费为2000元，用存款支付借：在建工程2000贷：银行存款200013．11题的设备安装完工，交付使用，结转成本借：固定资产10600贷：在建工程1060014．用银行存款购买一台大型设备价值30万元，供车间生产部门使用借：固定资产300000贷：银行存款30000015．计提本月折旧费3000元借：制造使用3000贷：累计折旧300016．企业购入旧机床一台，原始成本1万元，已提折旧4000元，实际支付价款6000元，以银行存款支付借：固定资产10000贷：累计折旧4000银行存款600017．企业以银行存款5万元购入车床一台，已验收使用借：固定资产50000贷：银行存款50000三．生产业务1．生产a产品领用甲材料3600元，乙材料2400元借：生产成本6000贷：原材料—甲材料3600—乙材料24002．车间一般性消耗材料1200元借：生产成本1200贷：原材料12003．仓库发出材料一批生产成本耗费1万元，车间一般耗用2000元，企业管理部门耗用1000元借：生产成本10000制造费用2000管理费用1000贷：原材料130004．某企业生产a产品耗费甲材料5万元，乙材料1万元，丙材料2000元，生产b产品耗费甲2万元，乙18000元，丙1000元，车间一般性消耗丙材料4000元借：生产成本—A产品62000—B产品39000制造费用4000贷：原材料—甲材料70000—乙材料28000—丙材料70005．分配工资费用，其中A产品工人工资22000元，车间管理人员工资8000元借：生产成本22000制造费用8000贷：应付职工薪酬300006．分配本月工资其中A产品生产工人工资10000元，B产品生产工人工资9000元，车间管理人员工资4200元，厂部管理人员工资6000元借：生产成本—A产品10000—B产品9000制造费用4200管理费用6000贷：应付职工薪酬310007．本月发生的职工福利费分配如下：产品生产成本负担2660元（其中A产品承担1400元，B产品承担1260元）制造费用负担588元，管理费用负担840元借：生产成本—A产品1400B产品1260贷：应付职工薪酬—福利费40888．按上述工资总额的14%计提职工福利费借：生产成本—A产品10000*贷：9．从银行提取现金100000元备发工资借：库存现金100000贷：银行存款10000010．发放工资100000元借：应付职工薪酬100000贷：库存现金10000011．用银行存款2800元支付本企业职工的住院医疗费借：应付职工薪酬—福利费2800贷：银行存款280012．用现金支付退休人员工资1000元借：应付职工薪酬1000贷：库存现金100013．用银行存款支付厂部水电费借：管理费用3000贷：银行存款300014．用现金4300元支付行政管理部门办公用品费借：管理费用4300贷：库存现金430015．开出现金支票购买厂办公用品800元借：管理费用800贷：银行存款80016．计提应由本月负担的银行借款利息980元借：财务费用980贷：应付费用98017．用银行存款2400元预付明年的房租借：预付账款2400贷：银行存款240018．摊销本月应负担的房屋租金500元借：管理费用500贷：预付账款50019．管理部门部门租用办公楼，租期6个月，以银行存款支付全部租赁费9000元，其中应有本月负担1500元借：贷：20．以银行存款支付下半年房屋租金3000元借：管理费用3000贷：银行存款300021．用银行存款10000元支付罚款支出借：营业外支出10000贷：银行存款1000022．摊销本月应负担的报刊费300元借：管理费用300贷：预付账款30023．公司小张出差借现金2000元借：贷：24．报销1500，余额交回借：贷：25．出差人员预借差旅费5000元借：贷：26．报销6000元借：贷：四．销售1．销售产品一批，价款500,000元，增值税17%，货款已收到存入银行借：贷：2．该批产品成本380，000元借：贷：3.企业销售A产品总价款292500元（含税），增值税率17%，已收款。借：贷：4．向乙工厂销售产品300件，每件150，增值税17%，收到乙工厂开出并承兑的商业汇票一张，面额52650元借：贷：5．向甲工厂销售产品500件，每件售价100元，增值税税率17%，尚未收到货款借：贷：6．向东方公司销售产品150件，单价120元，增值税税率17%，货款未收到，另外用用银行存款支付代垫运费1000元借：贷：7．结转已销A产品成本138000元借：贷：8.上项销售的产品单位生产成本80元，结转已销售产品成本。借：贷：9，按合同规定预售某单位订，购本企业产品的货款100000元存入银行。借：贷：10.用银行存款1000元支付销售A产品的广告费。借：贷：11.经计算本月销售产品的销售税金10000元借：贷：12.收回某单位所欠本企业货款8000元存入银行，借：贷：13.计算本月应交消费税9000元借：贷：14.收到昌盛公司订货款10000元存入银行借：贷：15.企业对外捐赠衣带设备价值8000元借：贷：五财产清查1.上月已收账的盘亏材料15000元，现将原因查明，并作出理决定：其中1500元由仓库报关员赔偿；800元属于非常损失其余属于管理不善造成。2.经批准转销久而无法支付的应付账款4000元3.财产清查中发现帐外机器一台，原价10000元，现值2000元六利润1.将本月实现的产品销售收入，发生的产品销售成本及各项期间费用，转入“本年利润”账户2.将本期实现的损益转入“本年利润”主营业务收入600000元，投资收益30000元，主营业务成本450000元，营销费用23600元，管理费用62200元，财务费用13800元，营业外支出7600元3.本月实现利102520元，按25%的税率计算所得税并予以结转4.年末结转本年净利润30000元5.按税后利润的10%提取法定盈余公积金6.董事会决定向投资者分配现金股利20000元