税收基本业务介绍

税收基本业务介绍——松江区税务局二〇一〇年十月十三日税收基本业务税务登记纳税申报发票管理其他一、税务登记相关业务开业登记变更登记迁移注销法人黑名单证件失效、非正常户认定解除注销登记注销回退遗失补证开业登记常见的内资企业法人办理开业登记提供以下资料:（1）税务登记表一式一份（2）税务开业登记审核表一式一份（3）房屋、土地、车船情况登记表一式一份（4）企业法人营业执照复印件（5）组织机构代码证复印件（6）验资报告复印件（7）企业章程复印件（8）资金来源中各投资方的税务登记证复印件及有效身份证件复印件（9）法定代表人及财务负责人，办税人员有效身份证件（10）房屋产权证复印件或租赁合同及租赁发票复印件。（11）承诺书开业登记其他特殊企业如分支机构、外资企业、民办非企业、个体工商户等办理开业手续，其材料均有所增减，视具体情况而定。今年6月份试行了并联审批,走并联审批流程的企业提供的基本材料不变,但加盖企业公章的手续被后置了,领取税务登记证时补齐公章即可。变更登记常见的税务登记变更项目有：纳税人名称、企业法人、经营范围、地址、注册资金、股东等，变更以上项目的前提条件为办理完工商营业执照的变更手续。注意要点：1、建议当企业基本信息变更时，要及时到税务机关办理税务登记证变更，更换税务登记证、变更税务的后台信息。2、由于企业税务登记证上未提及企业的注册资金和股权，因此当企业变更注册资金和股权时，往往只进行工商营业执照的变更，而忽略税务信息的变更，贻误了相关事项，所以税务登记证即使不换发，相关企业的信息也需要及时变更。迁移注销（外区迁入）1、凭在外区取得的《准予迁出税务登记通知书》，在2工作日内到迁入分局办税服务厅确认领取表格，办理迁入手续。2、由迁移企业经营地址所在地税务所管理员完成场地核查，并出具《纳税人注册地、生产经营地调查表》（简称《场地调查表》）3、携带《准予迁出税务登记通知书》、《场地调查表》及其他相关开业登记材料至受理窗口办理开业登记（注销迁入）。4、若无异常，迁入分局4工作日内制发税务登记证，并出具《准予迁入通知书》5、携带新办税务登记证以及《准予迁入通知书》至迁出分局办理迁移注销补入手续，取得《迁移注销税务登记通知书》。6、携带《迁移注销税务登记通知书》及相关材料到迁入分局办理正常发票购买手续。迁移注销（迁至区外）企业注销迁移（迁至区外）税务登记其报送材料与正常企业注销不同，其材料如下：1、《迁移注销税务登记申请审批表》2、《迁移注销税务登记清税、清票申请审核表》3、《发票购用印制簿》4、税务登记证国地税正、副本5、工商行政管理等部门变更证书（复印件）注：1、企业办理注销迁移（迁至区外）时可以申请预留发票，保留一般纳税人资格。2、流程终审同意后，税务出具《准予迁出税务登记通知书》。法人黑名单当企业在办理开业登记、变更登记、注销迁移时，如果涉及到其法人同时担任另一家状态为“非正常户”或“证件失效”企业的法人时，系统将对其进行监控。这种情况我们称之为“法人黑名单”。如遇到此种情况，法人应即刻到相应的税务所去解除“黑名单”，即证件失效、非正常户解除。将状态为“非正常户”或“证件失效”企业，恢复为状态“正常”或者“注销”。等“黑名单”解除后，企业方可继续办理相关业务。证件失效、非正常户解除当纳税人出现申报异常等情况时，管理所专管员将把该纳税人状态认定为“非正常”（非正常户认定审批权限已于2010年9月1日下放到管理所所长审批），进行系统监控，若纳税人被认定为“非正常户”期满三个月，则系统将会自动将其状态转为“证件失效”，当出现“法人黑名单”时，就提醒该法人前往管理所解除证件失效或非正常。解除“非正常户”已认定为“非正常户”的纳税人，自认定之日起三个月内若主动到管理所申请解除非正常户，并依法接受处罚、缴清税款的，经税务分局核准后，解除其“非正常户”，恢复其正常经营。所需材料：罚款收据、解除非正常户认定书，企业申请书解除证件失效后办理正常注销企业到税务所申请解除，接受处罚，携带资料至征收所，启动“重新税务登记流程”，将状态恢复为“正常”，再申请正常注销。需报送纸质材料：企业申请、解除证件失效表（解除原因注明办理正常注销）、处罚收据复印件。解除证件失效后办理正常经营（1）税务登记证内容未发生变动。企业到税务所申请解除，接受处罚，纳税人持相关资料到一所大厅受理“重新税务登记”流程。终审同意后核发新的税务登记。需报送纸质材料：企业申请、解除证件失效表、征管业务签报、处罚收据、约谈笔录、场地照片。（约谈笔录、场地照片视情况提供）解除证件失效后办理正常经营（1）税务登记证内容发生变动。企业到税务所申请解除，接受处罚，携带资料至征收所，启动“重新税务登记流程”，将状态恢复为“正常”，随后纳税人持相关资料到一所大厅受理变更登记流程。需报送纸质材料同上，但不需报送征管业务签报。注销登记企业注销，其前期需要完成的工作为：缴销发票、结清税款、取消一般纳税人，废旧物资、进出口企业认定、货物自开票运输资格等做好前期工作后，企业携带一下材料至征收所办理注销流程：1、企业申请书（1份）2、股东会决议或董事会决议或其他相关证明文件（1份）（个体工商户，个人独资企业、非独立核算分公司可以不提供）3、注销税务登记申请审批表（4份）4、注销（迁移）税务登记清票申请审核表（3份）（非独立核算分公司可以不提供）注销登记5、注销（迁移）税务登记清税申请审核表（4份）（非独立核算分公司可以不提供）6、如参加防伪税控企业，还需提供增值税专用发票防伪税控系统专用设备收缴单清单复印件（1份）7、取消一般纳税人，废旧物资、进出口企业认定、货物自开票运输资格8、税务登记证原件（办理注销流程时区局收回旧证）9、发票购用印制簿（非独立核算分公司可以不提供）注：1）企业如果办理了电子办税员联系卡，注销时同材料一并上缴。2）企业注销营业执照前，必须先办理注销税务登记。3）当企业办理注销迁移时（迁出本区），走“注销迁移”流程，并且企业可以申请预留发票、保留两卡、保留一般纳税人资格等。注销回退注销回退业务自2009年4月份以后原则上不予办理，企业税务登记注销后，应该及时去办理营业执照的注销。遗失补证企业丢失税务登记证正副本时，应该及时登报挂失，随后到征收所办理遗失补正。遗失税务登记证补证需提供以下材料：（1）企业补证申请---申请上注明遗失的是哪种税务登记证件（2）新闻机构的登报发票复印件（核查原件）（3）登报申明原件（中国税务报、解放日报、文汇报、新民晚报、新闻晨午晚报、上海商报）--所有市级知名报均可（4）变更税务登记申请表一式两份（5）企业没有遗失的税务登记证收回（6）企业营业执照复印件（核查原件）（7）组织机构代码证复印件（核查原件）（8）税务登记证件遗失报告表一式二份（加盖企业经办人私章、法定代表人或负责人私章、企业公章）二、纳税申报相关业务什么是纳税申报纳税人应当每月按期申报未及时纳税申报的处罚措施网上申报需报送资料纳税人上门申报需报送资料什么是纳税申报纳税申报是纳税人发生纳税义务后，按照税法规定的期限和内容，向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为。纳税人必须在规定的申报期限内如实办理纳税申报，报送各类纳税申报表、财务报表以及税务机关要求报送的其他资料。纳税申报常用的方式有直接到税务机关办理纳税申报和网上电子申报。纳税申报后，纳税人应当在规定期限内足额解缴税款。纳税人应当每月按期申报税管员对新注册企业进行了税种登记后纳税人就要每月在申报期内进行纳税申报，这里要强调的无论有税还是无税都要申报。一般一个企业申报税种有：每月的增值税、营业税、个人所得税；每季度的企业所得税。未及时纳税申报的处罚措施纳税人未按规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令期限改正，并可处以2000元以下罚款；逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应税税额，并处以2000元以上10000元以下的罚款。从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。网上申报需报送资料农产品、海关票、货物运输发票抵扣联清单汇总表（外资企业提供）增值税专用发票抵扣联及清单（内资企业提供）（另外装订）农产品、海关票、货物运输发票抵扣联及清单（内资企业提供）（另外装订）年度企业所得税汇算清缴申报资料年度财务会计报表纳税人上门申报需报送资料增值税纳税申报表及附表（一）、（二）增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）商贸企业一般纳税人（辅导期）增值税预征申报表营业税纳税申报表及附表企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）及核定征收企业收入总额明细表扣缴个人所得税报告表其他各类纳税申报表开具红字增值税专用发票申请单/通知单纳税人上门申报需报送资料增值税普通发票汇总及明细表（销售方）增值税专用发票汇总及明细表（销售方）增值税专用发票、农产品、海关票、货物运输发票抵扣联及清单（另外装订）普通发票领用存月报表、普通发票销售明细表月度财务会计报表（资产负债表、损溢表）、纳税人基础信息采集表、增值税一般纳税人补充数据采集表、财务补充数据采集表、重点税源企业基本信息表企业所得税汇算清缴申报资料年度财务会计报表三、发票管理相关业务初次发票核定管理发票核定管理发票数量核定管理（除增值税专用发票外）发票购用印制簿丢失、被盗管理发票挂失申请审批管理增值税专用发票红字通知单开具增值税普通发票红字证明单开具增值税专用发票最高开票限额的许可初次发票核定管理业务描述纳税人第一次申请发票，税务所对其进行发票初次核定。纳税人申请需提交的资料：1、第一次申请增值税专用发票：（1）《最高开票限额申请表》（3份）加盖公章；（2）企业书面申请报告（1份）加盖公章；（3）企业办理增值税最高开票限额委托书（1份）加盖公章；（4）经办人身份证明（身份证、护照等）复印件（1份）；（5）办税员联系卡或电子办税联系卡；初次发票核定管理2、第一次申请普通发票种类（包括增值税普通发票）：（1）《发票核定申请表》（3份）加盖公章（特殊发票需税管员签字）；（2）经办人身份证明（身份证、护照等）复印件（1份）；（3）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料：（4）办税员联系卡或电子办税联系卡；备注：对申请新增核定《废旧物品收购发票》、《农产品收购发票》、《公路、内河货物运输统一发票》，必须由税收管理员在发票核定表上签字确认后，窗口才能受理。发票核定管理业务描述纳税人在初次核定发票后，企业经营业务发生变化需要新增发票种类、取消发票种类情况的，税务机关对其进行新增发票、取消发票种类的核定。纳税人申请需提交资料1、申请新增增值税专用（普通）发票种类：（1）《发票核定申请表》（3份）加盖公章；（2）《最高开票限额申请表》（增值税专用发票3份）加盖公章；（3）企业书面申请报告（1份）加盖公章；（4）企业办理增值税最高开票限额委托书（1份）加盖公章；（5）经办人身份证明（身份证、护照等）复印件（1份）；（6）办税员联系卡或电子办税联系卡；纳税人申请需提交资料2、申请新增其他普通发票种类：（1）《发票核定申请表》（3份）（特殊发票需税管员签字）加盖公章；（2）办税员联系卡或电子办税联系卡；（3）经办人身份证明（身份证、护照等）复印件（1份）；（4）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料；发票数量核定管理（除增值税专用发票外）业务描述：纳税人因企业经营业务发生变化需要进行发票数量的增减（除增值税专用发票增量外）的，税务机关对其进行发票数量增减的核定。纳税人申请需提交资料1、《发票核定申请表》（3份）加盖公章；2、《增加增值税专用发票核定数量申请表》（3份）（增值税专用发票减量）加盖公章；3、《购用增值税普通发票版本升级和数量增量审批表》（3份）（增值税普通发票）加盖公章；4、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料：5、办税员联系卡或电子办税联系卡；发票购用印制簿丢失、被盗管理业务描述：纳税人发生丢失、被盗发票购用印制簿事件的，