第三章商业银行负债业务经营与管理(最新)

第三章商业银行的负债业务与经营【本章学习目标】通过本章的学习，你应该能够：1.了解商业银行负债管理的意义，存款创新的原则以及存款创新工具2.熟悉商业银行负债结构和商业银行负债业务的管理3.熟悉商业银行非负债业务管理要点。4.掌握商业银行存款负债业务的分类，存款负债的成本构成5.掌握商业银行短期借款和长期借款的种类【学习本章意义】负债业务是商业银行最基本、最主要的业务，是商业银行筹措资金的主要来源，是保证银行生存和发展的关键。第一节商业银行负债业务概述一、商业银行负债业务的含义是商业银行以债务人的身份筹措资金，借以形成资金来源的业务。是支撑商业银行资产业务的重要资金来源。商业银行负债业务的特点1．它必须是现实的、优先存在的经济义务,过去发生的、已经了结的经济义务或将来可能发生的经济义务都不包括在内；2．它的数量是必须能够用货币来确定的,一切不能用货币计量的经济义务都不能称之为银行负债；3．负债只在偿付以后才能消失。由此可见：银行负债是银行尚未偿付的经济义务。二、广义银行负债与狭义银行负债广义负债（资本性债务和非资本性债务）核心资本(一级)（产权资本）附属资本(二级)（债务资本）（资本性债务）吸收存款（非资本性债务）借入资金（非资本性债务）直接借款发行金融债券狭义负债（非资本性债务）本章则以狭义负债为研究对象三、商业银行负债业务的构成商业银行负债业务存款业务（70%）非存款性业务活期存款存款创新外汇存款储蓄存款定期存款同业借款金融债券(P71）国际货币市场借款回购协议中央银行借款金融市场融资主动负债被动负债金融机构人民币信贷收支表四、商业银行负债业务的作用负债业务是银行开展业务经营的先决条件负债业务是决定银行盈利状况的重要因素负债业务提供了银行与社会各界往来的重要渠道负债业务是反映和监督社会资金流向的重要渠道五、商业银行负债管理的基本目标银行负债管理的基本目标——是在一定的风险水平下，以尽可能低的成本获取所需的资金。（一）确立合理的负债结构，提高存款稳定性存款按稳定性可分为核心存款和波动存款核心负债依存度（反映存款稳定性的指标）核心负债依存度核心负债依存度（反映存款稳定性的指标）＝核心负债／总负债×100%≥60%核心负债包括距到期日三个月以上（含）定期存款和发行债券以及活期存款的50%。该比率越高，存款（负债）的稳定性越强。银行存款按其稳定性可以分为核心存款——指那些相对稳定，对利率变化不敏感的存款，季节变化和经济环境对其影响较小。非核心存款也叫易变存款（波动存款）——是指那些不稳定的，易受利率、汇率、股价指数等经济因素影响而变动的资金来源，如CDs、国外存款以及我国的定活两便存款、证券账户上的存款等）。核心存款数据在报表附注“吸收存款”中有所披露。核心存款比率=核心存款/资产总额反映银行流动性能力的指标（P341）对同类银行而言，该比率高的银行其流动性能力也相应较高。该指标存在局限性一般来说，地区性的中小银行该比率较高，而大银行特别是国际性的大银行这一比率较低，但这并不表示大银行的流动性风险就一定比小银行要高，这正是此指标的局限性。（二）调节负债资金运用（有效控制银行的资金规模）注意：存款并非越多越好（理由2点）（三）降低负债成本（存款成本的管理P60）资金成本（利息成本和营业成本）相关成本（风险成本和连锁反应成本）（与增加存款有关的支出）（四）维持银行负债的增长（长期增长、利润目标）银行业务营运的起点和前提条件——负债业务决定商业银行资产规模的基础——负债业务第二节商业银行存款业务的经营与管理一、存款业务的种类（一）传统存款业务活期存款定期存款储蓄存款（二）创新存款业务（存款创新工具）传统存款业务(P51)活期存款（支票存款）国外称交易账户定期存款储蓄存款中国人民银行现行存贷款利率储蓄存款种类表种类期限起存金额计息方法支取方式活期存款不定1元按季结息凭存折、卡整存整取6档50元利随本清存单零存整取1.3.5年5元利随本清存折整存零取1.3.5年1000元期满结清支取期1.3.6个月存本取息1.3.5年5000元按约取息期满取本通知存款1天.7天5万元同对公存款定活两便不定50元支取日挂牌利率打6折教育储蓄1.3.6年50元（非义务）本金合计不超过2万元一次支取本息免利息税《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》主要变化银行活期存款将由按年计结息改为按季度计结息；根据《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》，从2005年9月21日起，银行活期存款利息结算方式即将改变，由每年结算一次的方式将改为每季度支付一次。将在每季度末月的20日结息，21日付息。单位定期存款在原有的三个月、半年、一年三个品种的基础上,新增了二年、三年、五年三个整存整取定期存款品种；央行提供了积数计息(按日计息)和逐笔计息(按整年整月计息)两种计息方式。活期存款一般采用积数计息法，整存整取定期存款一般采用逐笔计息法。通知存款、协定存款、定活两便、存本取息、零存整取和整存零取6种存款计结息方式将由银行自主确定。新规定最大的特点是，部分下放了除活期、定期整存整取两种存款以外的“利息定价权”，即央行只设利率上限，计、结息规则由各银行自行制定。创新存款业务存款工具创新定义指的是银行根据客户的动机和需求,创造并推出新的存款品种,以满足客户需求的过程。创新存款的原则规范性原则效益性原则连续性原则社会性原则创新存款业务种类可转让支付命令账户(NOW-1970年)货币市场存款账户(MMDA-1982年)自动转账服务账户(ATS-1978年)可转让定期存单(CDs)二、我国商业银行存款业务种类个人存款人民币存款单位存款同业存款我国商业银行存款外币存款（一）个人存款业务（储蓄存款）定义:种类:活期储蓄存款、定期储蓄存款、定活两便存款、个人通知存款、教育储蓄存款。个人存款又叫储蓄存款，是指居民个人将闲置不用的货币资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为，是银行对存款人的负债。个人存款业务凭证载体普通存折：普通存折用于办理活期储蓄、零存整取、教育储蓄等存款业务，一个普通存折只能对应一个个人存款账户。普通存单：普通存单用于办理定活两便、整存整取、个人通知存款等业务。一本通存折：一本通存折可用于办理活期储蓄、零存整取、定活两便、整存整取、教育储蓄、个人通知存款等个人存款业务，一个一本通存折可同时对应多个个人存款账户一卡通：一卡通可用于办理活期储蓄、零存整取、定活两便、整存整取、教育储蓄、个人通知存款等个人存款业务。普通存折配发的一卡通只能办理活期储蓄业务和活期协议存款的理财方式，一本通存折配发的一卡通支持一本通的所有功能。大额现金存取规定大额现金存取规定:客户当日单次或累计提现超过5万元（含）、当日单笔存款超过5万元（含），须提供个人有效身份证件。若代为办理的，还需提供代理人有效身份证件。取款金额超过5万元的需提前1天电话向营业网点预约。利息税根据国务院颁布的《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》（自1999年11月1日起施行）规定，从中华人民共和国境内的储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，应当缴纳储蓄存款利息所得税，利息税税率为20%，由存款银行代扣代缴。2007年8月15日起，利息所得税税率降为5%。2008年10月9日起，利息所得税税率由5%降为0。实名制规定国务院颁布的《个人存款账户实名制规定》（国务院令第285号）（2000年4月1日起施行）规定，个人在金融机构开立个人存款账户时，应当出示本人身份证件，使用存款人真实姓名。代理他人在金融机构开立个人存款账户时，代理人应当出示被代理人和代理人的身份证件。1.活期储蓄存款（积数计息法）定义:特点：指不规定存款期限，客户可以随时存取的存款。客户凭存折或银行卡及预留密码可在银行营业时间内通过银行柜台或通过银行自助设备随时存取现金。在现实中，活期存款通常1元起存，以存折或银行卡作为存取凭证，部分银行的客户可凭存折或银行卡在全国各网点通存通兑。活期储蓄存款计息方式（积数计息法）（1）计息金额存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。利息金额算至分位，分以下尾数四舍五入。分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。除活期存款在每季结息日时将利息计入本金作为下季的本金计算复利外，其他存款不论存期多长，一律不计复利。（2）计息时间根据《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》（以下简称《通知》）中规定：从2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。积数计息法积数计息法就是按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息的方法。积数计息法的计息公式为：利息=累计计息积数×日利率（年利率/360）其中累计计息积数=计息期内账户每日余额合计数。此法适用于活期存款、零存整取、通知存款、教育储蓄。目前各家银行多使用积数计息法计算活期存款利息。举例（积数计息法）1、某客户活期储蓄存款账户存取情况如表。日期存入支取余额计息积数06.1.21000010000(30+2)×10000=320000(从1月2日—2月2日）06.2.33000700018×7000=126000（从2月3日——20日）06.2.21500012000（8+4）×12000=144000（从2月21日—3月4日）06.3.520001000013×10000=130000（3月5日—17日）06.3.18100000假定活期储蓄利率为0.72%（不考虑利息税），计算活期存款账户利息？利息=（320000+126000+144000+130000）×(0.72%÷360)=14.4（元）2、某储户活期储蓄存款账户变动情况如下（单位：人民币元），银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数，按0.72%活期储蓄存款利率计付利息。1月2日，存入10000元，2月3日支取3000元，3月11日存入5000元，计算3月20日银行结息时应支付客户活期存款利息多少？分三段计算即1.2-2.22.3-3.103.11-3.20（30+2）天（26+10）天（10）天10000元7000元12000元银行每季末月20日结息，2008年3月20日适用的活期存款利率为0.72%。因此，到2008年3月20日营业终了，银行计算该活期存款的利息为：利息=累计计息积数×日利率=（320,000+252,000+120,000）×(0.72%÷360)=13.84元2.定期储蓄存款（四类）定义:种类:关于提前提取的规定个人在存款开户时约定存款，一次或分次（在约定存期内）存入本金，整笔或分期、分次支取本金或利息的一种储蓄方式。根据不同的存取方式，定期存款分为整存整取、零存整取、整存零取、存本取息四种，其中，整存整取最为常见，是定期存款的典型代表。对于提前支取的定期存款，我国没有罚款规定，过去是按原存单利息计付利息，但要扣除提前日期的利息；而现在则依国际惯例全部按活期利率计息，并扣除提前日期的利息。整存整取(逐笔计息法)定义:指开户时约定存期，整笔存入，到期一次整笔支取本息的一种个人存款。要求:人民币50元起存（外汇整存整取存款的起存金额为等值人民币100元的外汇）。客户提前支取时必须提供身份证件，代他人支取的不仅要提供存款人的身份证件，还要提供代取人的身份证件。该储种只能进行一次部分提前支取。利息:计息按存入时的约定利率计算，利随本清。整存整取存款可以在到期日自动转存，也可根据客户意愿，到期办理约定转存。期限:人民币存期分为3个月、6个月、1年、2年、3年、5年六个档次。整存整取储蓄存款到期支取，期间不论利率是否调整，均按存单开户日挂牌公告的整存整取储蓄存款利率计付利息。逾期支取时，其超过原定期限（含约定转存）的部分，均按支取