第二章商业银行资本业务

哈尔滨金融高等专科学校金融系第二章商业银行的资本业务哈尔滨金融高等专科学校金融系学习目标通过本章学习要求掌握商业银行资本的功能及构成、资本充足度的涵义及资本充足率的计算，了解新资本协议的内容。掌握商业银行资本筹集的方法，并了解我国商业银行的资本现状及如何提高我国商业银行的资本充足率。哈尔滨金融高等专科学校金融系第一节商业银行资本的构成及功能第二节商业银行资本的充足性的测定第三节商业银行资本金的筹集本章主要内容与结构安排第四节我国商业银行的资本金管理哈尔滨金融高等专科学校金融系第一节商业银行资本的构成及功能一、商业银行资本的定义资本是指所有权与经营权都属于自己的资金，即指拥有的产权（在会计上是指资产累计值与负债累计值的差额），且其资本通常要占其资产总额的50%以上，资本是工商企业维持生产经营的主要物质条件和支撑力量。商业银行资本金除了产权资本外，还拥有一定比例的非产权资本，即债务资本。国际上通常将银行资本定义为：银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行中的收益。也可理解为银行自身所拥有的或能够永久支配使用的资金。哈尔滨金融高等专科学校金融系二、商业银行资本的功能（一）营业功能资本是银行开业经营的先决条件资本为银行开业提供了启动资金资本为银行的扩张和银行新业务的创新提供了资金，使银行得以扩大市场份额哈尔滨金融高等专科学校金融系（二）保护功能银行资本是保护存款人利益、承担银行经营风险的保障（三）管理功能银行资本是金融管理当局进行金融监管的重要参数，成为金融监管当局不可缺少的调控手段和调控风险业务的基础哈尔滨金融高等专科学校金融系（一）普通资本—是商业银行资本的基本形式1、普通股2、资本盈余：又称资本溢价或股本盈余3、未分配利润：又称留存盈余或留成收益（二）优先资本—股息分配和资产清偿权优先于普通资本的资本1、优先股2、资本票据和资本债券3、可转换债券三、商业银行资本的构成哈尔滨金融高等专科学校金融系（三）其他资本它是银行按一定比例从税前利润中提取出来的专门用于应付意外事件或预料中的突发事件的准备金，如贷款损失准备金、证券损失准备金等哈尔滨金融高等专科学校金融系第二节商业银行资本充足性及其测定一、银行资本充足性的含义资本充足程度是指银行管理当局要求银行在一定的资产规模下必须持有的资本数量。从量上看，资本数量要充足从质上看，资本结构要合理哈尔滨金融高等专科学校金融系相关的法律制度经济发展状况银行资产负债结构银行的信誉二、影响银行资本需要量的因素哈尔滨金融高等专科学校金融系资本与存款比率资本与资产比率资本与风险资产比率资本与分类资产比率综合分析法三、商业银行资本充足性的测定哈尔滨金融高等专科学校金融系四、资本充足性的国际标准—《巴塞尔协议》(一）《巴塞尔协议》产生的背景一是银行业经营的风险程度不断加大二是银行业之间的不平衡竞争日趋严重1988年7月15日国际清算银行通过了《关于统一国际银行的资本衡量和资本标准的协议》(简称《巴塞尔协议》)，并在1988年12月获得12国官方的正式认可。哈尔滨金融高等专科学校金融系1、资本的组成第一部分为核心资本，也称一级资本，主要由实收资本和从税后利润中提取的公共储备所组成。第二部分为附属资本，又称二级资本，主要由未公开的储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具、长期次级债务所组成。扣除项目：一是从核心资本中扣除商誉；二是从资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资（二）《巴塞尔协议》的主要内容哈尔滨金融高等专科学校金融系表内资产风险权数的确定《巴塞尔协议》将表内资产分成四类，风险权数分别为0%、20%、50%和100%表内风险资产=∑表内资产额x对应的风险权数2、关于资产风险权数的规定哈尔滨金融高等专科学校金融系风险权数为0%的资产①现金；②以本国货币定值并以此通货对中央政府和中央银行融通资金的债权；③对经济合作与发展组织(OECD)国家的中央政府和中央银行的其他债权；④用现金或用OECD国家中央政府债券作担保，或用OECD国家中央政府提供担保的债权哈尔滨金融高等专科学校金融系风险权数为20%的资产①对多边发展银行(国际复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行和欧洲投资银行)的债权以及由这类银行提供担保、或以这类银行发行的债券作抵押品的债权；②对OECD国家内的注册银行的债权以及由OECD国家内注册银行提供担保的贷款；③对OECD组织内的外国公共部门实体的贷款；④对OECD以外国家注册的银行余期在一年期内的债权和由OECD以外国家的法人银行提供担保的所余期限在一年之内的贷款；⑤对非本国的OECD国家的公共部门机构(不包括中央政府)的债权以及由这些机构提供担保的贷款；⑥托收中的现金款项。哈尔滨金融高等专科学校金融系风险权数为50%的资产完全以居住用途的房产作抵押的贷款，这些房产为借款人所占有使用或由他们出租哈尔滨金融高等专科学校金融系风险权数为100%的资产①对私人机构的债权；②对OECD以外的国家法人银行余期在一年期以上的债权；③对OECD以外的国家的中央政府的债权（以本国货币定值并以此通货融通的除外）；④对公共部门所属的商业公司的债权；⑤行址、厂房、设备和其他固定资产；⑥不动产和其他投资（包括那些没有综合到资产负债表内的、对其他公司的投资）；⑦对其他银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）；⑧所有其他的资产哈尔滨金融高等专科学校金融系表外项目风险权数的确定《巴塞尔协议》把银行的表外项目分成五大类，并对前四类表外业务分别给定了信用转换系数：100%，50%，20%，0%，第5类则因其与外汇和利率有关而须作特别处理表外风险资产=Σ表外资产×信用转换系数×表内相对性质资产的风险系数哈尔滨金融高等专科学校金融系信用转换系数为100%的有：①直接信贷的工具。如一般负债保证(包括为贷款和证券提供财务保证的备用信用证)和承兑(包括具有承兑性质的背书)；②销售和回购协议以及有追索权的资产销售；③远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代表一定损失的证券。哈尔滨金融高等专科学校金融系信用转换系数为50%的有：①某些与交易相关的或有项目(如履约担保书、投标保证书、认股权证和为某些特别交易而开出的备用信用证)；②票据发行融通和循环包销便利；③其他初始期限为一年期以上的承诺(如正式的备用便利和信贷额度)。哈尔滨金融高等专科学校金融系信用转换系数为20%的有：短期的有自行清偿能力的、与贸易相关的或有项目(如有优先索偿权的、以装运货物作抵押的跟单信用证)。哈尔滨金融高等专科学校金融系信用转换系数为0%的有：类似初始期限为一年以内的、或者是可以在任何时候无条件取消的承诺。哈尔滨金融高等专科学校金融系3、标准化比率《巴塞尔协议》规定了衡量国际银行业资本充足率的指标，即资本与加权风险资产的比率，要求达到8%，其中核心资本部分至少为4%。《巴塞尔协议》要求在1992年底前各成员国的国际银行都应达到这一标准。哈尔滨金融高等专科学校金融系核心资本比率=核心资本／风险加权资产总额×100%≥4%风险加权资产总额=∑资产×风险权重哈尔滨金融高等专科学校金融系资本充足比率=总资本/（表内风险加权资产总额+表外风险加权资产总额）×100%≥8%哈尔滨金融高等专科学校金融系4、过渡期和实施安排从《巴塞尔协议》提出到1992年底大约有4年半时间，委员会建议采取一个中期目标，即在1990年底之前，签约各国初具规模的银行都应按统一标准计算资本与风险资产的比率，将该比率至少提高到7.25%；在1992年底前各成员国的国际银行都应达到这一标准哈尔滨金融高等专科学校金融系五、《巴塞尔协议》的发展1996年，巴塞尔委员会对资本协议做了补充，将市场风险纳入资本监管范畴，推出《资本协议关于市场风险的补充规定》1997年9月推出《有效银行监管的核心原则》，巴塞尔委员会决定全面修改协议。1999年6月，巴塞尔委员会提出了《新巴塞尔资本协议》草案第一稿2001年1月在广泛征求意见的基础上又推出了草案第二稿2003年4月底公布了第三稿，新协议于2006年底在十国集团开始实施。哈尔滨金融高等专科学校金融系新资本协议结构哈尔滨金融高等专科学校金融系《新巴塞尔协议》的三大支柱第一支柱：最低资本规定第一支柱力图使银行的资本要求与银行面临的风险紧密联系在一起。在各种风险中，新资本协议集中考虑了信用风险、市场风险和操作风险。核心资本＋附属资本资本比率＝—————————————————×100%≥8%信用风险加权资产+(市场风险资本+操作风险资本)×12.5哈尔滨金融高等专科学校金融系第二支柱：外部监管第二支柱强调，为了保证单个银行的资本充足，监管当局应发挥重要的作用。哈尔滨金融高等专科学校金融系第三支柱：市场约束第三支柱希望通过市场来约束银行，保证银行持有合理水平的资本。通过提高银行风险披露及风险控制的质量，加强其他市场参与者了解银行风险状况的能力。哈尔滨金融高等专科学校金融系当要计算一家银行的资本充足率时，就要按照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资产负债的表内项目和表外项目。对于表内项目，以其账面价值直接乘以对应的风险权数即可；对于表外项目，则要根据《巴塞尔协议》规定的信用转换系数，首先将其转换为对等数量的贷款额度，然后再乘以相应的风险权数。资本充足率计算例题哈尔滨金融高等专科学校金融系一家银行的资本规模为100万元人民币，总资产为1500万元人民币，该行的资产负债表内和表外项目资产负债表内项目现金75短期政府债券300国内银行存款75家庭住宅抵押贷款75企业贷款975资产负债表内总资产1500资产负债表外项目用来支持政府发行债券的备用信用证150对企业的长期信贷承诺300表外项目加总450哈尔滨金融高等专科学校金融系1)首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目转变为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。表外项目账面价值转换系数对等信贷额银行提供的备用信用证150×1.00=150对企业的长期信贷承诺300×0.5=150哈尔滨金融高等专科学校金融系2)然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风险权数，结果如下：风险权重为0%类现金75短期政府债券300风险权重为20%类国内银行存款75备用信用证的信用对等额150风险权重为50%类家庭住宅抵押贷款75风险权重为100%类对企业的贷款975对企业的长期信贷承诺对等额150银行风险加权总资产=（75+300）×0+（75+150）×0.2+75×0.5+(975+150)×1=1207.5哈尔滨金融高等专科学校金融系3)该银行的资本充足率=总资本/风险加权总资产=100/1207.5=8.28%哈尔滨金融高等专科学校金融系练习：例题：某家银行现有加权风险资产1亿元，且核心资比率为4%，总风险资本比率将增加10%，而且要求核心资本比率为4%，总风险资本比率为8%，那么银行需要增加多少资本？其中核心资本又须增多少？哈尔滨金融高等专科学校金融系第三节商业银行资本金的筹集一、商业银行资本的内部筹集（一）筹集方法1、增加各种准备金2、收益留存哈尔滨金融高等专科学校金融系（二）内部筹集资本的优缺点优点：发行成本低不会稀释现有股东的所有权和股票收益缺点:筹集资本的数量受银行本身的限制1）政府对银行适度资本金规模的限制2）银行所能获得净利润规模的限制3）受银行股利分配政策的影响哈尔滨金融高等专科学校金融系（一）发行普通股优点：没有固定的股息负担，银行具有主动性和灵活性没有固定的偿还期普通股数量多，债权人的保障程度就越高，银行信誉就越好对投资者的吸引力大，因可分红，还可控制银行缺点：稀释原有股东的股权影响股票的收益发行成本高资本成本高二、商业银行资本的外部筹集哈尔滨金融高等专科学校金融系（二）发行优先股优点：不削弱普通股股东的控制权只按固定的比率向优先股支付股息，商业银行不必向