第二讲 存款业务的核算

第二章存款业务的核算(Deposit)目的：了解商业银行吸收存款的种类、存款账户及其用途；掌握存款的收付及利息的核算；掌握利息的计算。内容：第一节概述第二节存款的一般核算第三节人民币存款利率换算和利息计算重点：存款账户的种类与用途、存款的核算、存款利息的计算第一节概述一、存款的种类按性质分单位存款个人存款财政性存款按期限分定期存款活期存款按产生的来源分原始存款——现金存款（直接存款）派生存款——银行以贷款方式自己创造的存款按币种分人民币存款外币存款二、存款账户（一）存款账户的形式2003年9月1日《人民币银行结算账户管理办法》1、按是否可以办理结算银行结算账户(ClearingAccount)非银行结算账户银行结算账户：银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户单位银行结算账户个人银行结算账户单位定期存款账户储蓄账户2、按用途（单位银行结算账户）基本存款账户——存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户一般存款账户——是存款人因借款或其他结算需要在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户专用存款账户——是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户临时存款账户——是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户（二）存款账户的使用（P56）1、存款人只能开立一个基本存款账户，日常转账结算、现金收付只能通过基本存款账户办理。2、一般存款账户不得办理现金支取3、开户单位在银行的存款账户必须有足够资金保证支付，不准出具空头支票、远期支票套取银行信用4、单位签发的凭证应如实写明款项的来源和用途5、正确及时地记载与银行的往来业务，重视对账工作6、不准出租、出借或转让账户一、利率换算公式和计息方法(一)人民币业务的利率换算公式日利率(0／000)＝年利率(％)÷360月利率(‰)＝年利率(％)÷12(二)计息方法积数计息法逐笔计息法1、积数计息法按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。计息公式利息＝累计计息积数×日利率累计计息积数＝每日余额合计数2、逐笔计息法按预先确定的计息公式逐笔计算利息1、计息期为整年(月)的计息公式为：利息＝本金×年(月)数×年(月)利率。2、计息期有整年(月)又有零头天数的计息公式为：利息＝本金×年(月)数×年(月)利率＋本金×零头天数×日利率。同时，银行可选择将计息期全部化为实际天数计算利息计息公式为：利息＝本金×实际天数×日利率。