财政绩效跟踪业务培训

2012年本市财政支出绩效跟踪管理实施方案（讨论稿）一、完善现行财政支出目标管理制度三、全面反映项目实际执行情况和取得的实际成效二、及时发现项目执行偏差绩效跟踪的作用和意义四、提出相关改进的建议一是通过绩效跟踪管理，完善、夯实预算管理基础。通过建立项目进行过程中动态跟踪管理的理念，促进预算部门和项目单位不断完善和夯实预算管理基础，定期采集项目运行数据和绩效信息并进行汇总分析，对绩效目标运行情况进行跟踪管理和督促检查，促进绩效目标的顺利实现。二是通过绩效跟踪强化项目过程管理，提高目标管理质量和评价的及时性。以事中评价为纽带，把绩效目标的设置和绩效目标的实现连接起来，注重绩效管理链中的事中环节，与项目单位进行持续的绩效沟通，以跟踪目标来监督管理过程，预防绩效周期内可能发生的各种问题，及时发现已经出现的问题、及时纠偏整改，引导绩效目标的实现。绩效跟踪的目标本周工作任务工作要点准备完成时间实际完成时间项目名称：序号开始时间结束时间活动内容备注关键事件（重大事件说明）例：工作日志周报项目名称：序号工作计划（主管与员工共同制定）工作任务描述关键点/结果输出/衡量标准完成时限完成情况及完成时间备注关键事件事件1事件2季报目标/工作任务现状困难与问题解决建议需要的支持备注月报考勤记录法（出勤、缺勤及其原因）生产记录法（产品数量、消耗原材料数量、服务的数量和质量等生产服务情况）定期抽查法项目评定法关键事件记录法（特别突出或异常失误的情况）信息收集的方法绩效跟踪管理范围、主体和原则绩效跟踪的七项内容和十五个步骤绩效跟踪方案的其他内容方案框架绩效跟踪组织实施和工作程序收集信息审定目标提出建议一、范围、主体和相关原则绩效跟踪范围界定可能性分析绩效跟踪的双主体财政部门预算部门（单位）BCDA重要性原则客观情况采集和预测实地跟踪和案头跟踪相结合的方法分类分级管理原则绩效评价的基本原则相关原则模拟效果分析项目执行的偏差分析项目执行的保障度情况项目预算的执行情况绩效目标调整选定绩效跟踪结果应用二、绩效跟踪管理七项内容绩效跟踪报告调整项目绩效目标，选定跟踪目标（一）调整绩效目标补充填报项目基本情况（二）项目预算的执行情况考查项目启动的财政资金拨付的合规性和准确性（三）项目执行的保障度情况考查项目实施的制度保障考查项目实施的制度保障反映项目执行与计划的偏差（四）项目执行的偏差分析反映项目执行实际情况可能性评估（五）模拟效果分析反映现有的实际效果模拟最终效果（外推分析）一、项目绩效目标的调整和确定情况（一）项目概况（二）项目的绩效目标、绩效指标设定和目标调整情况（三）项目资金安排落实、总投入等情况二、项目组织实施情况（一）项目组织情况（招投标情况、验收）（二）项目管理情况（制度落实，日常检查监督）三、项目绩效情况（一）项目实际产出情况（二）效果和效益（三）经济性、效率性、有效性分析（四）差异和原因说明四、问题和建议（一）主要问题（二）改进措施与建议五、其他（六）绩效跟踪报告意见反馈1改进建立2专家评审3结果确认4（七）绩效跟踪结果应用三、绩效跟踪组织实施和工作程序一般程序（十三步）具体实施单位开始时间和频率周期和期限绩效跟踪程序确定跟踪对象下达跟踪通知提出相关建议结果运用反馈跟踪结果制订工作方案收集信息、资料分析评估预测完成相关表示核实资料真实性召开专家评审会撰写报告结论阶段归档存查预算主管部门：项目名称预算部门（单位）名称今年项目实施情况今年市级财政资金支付使用情况项目启动（或实施）时间项目预计完成时间截止2012年4月30日项目完成进度百分比第一次提出用款计划申请时间第一次开具授权支付指令时间截止2012年4月30日财政已支付资金占项目预算（市级）的比重上年度同名项目实施情况上年度同名项目市级财政资金支付使用情况项目启动（或实施）时间项目完成时间2011年6月完成进度百分比第一次提出用款计划申请时间第一次开具授权支付指令时间2011年6月财政已支付资金占项目预算（市级）的比重制表处室（部门、单位）：制表人：制表日期：绩效跟踪项目实施情况调查表解释和修订权行为规范效力四、其他七部分、十五个步骤附件：绩效跟踪的内容和步骤补充填报项目基本情况：补充“项目绩效目标申报表”中项目概况、必要性、制度措施、投入资金构成、实施计划、总体目标等内容，充分了解项目执行过程中的实际进展和相关情况，必要时区分相关的子项目及对应的资金安排和活动名称，形成新的《项目基本情况明细表》[见附表1]。调整选定跟踪管理的绩效目标：补充“项目绩效目标申报明细表”中的分解绩效目标，按照子项目或活动的类别进一步细化各分解目标；根据各分解绩效目标指标目标值的可衡量性、数据来源和出处的可信度等，选择出跟踪管理的主要绩效目标，形成《项目绩效目标调整建议表》[见附表2]。本部分旨在通过对项目绩效目标申报进行分解确认，并根据项目进展的实际情况，对项目进行更加准确、更加具体、更加全面的描述，修正、调整原填报内容，补充明细内容，审定后形成新的项目绩效目标，选择出绩效跟踪管理的主要绩效目标，为整个绩效跟踪的后续步骤奠定基础。第一部分调整绩效目标考查项目启动的财政资金拨付的合规性和准确性；根据项目执行的实际时间节点确认项目是否按计划启动，项目预算资金是否及时、按规定程序准确拨付；两者的关系是否保持一致，有无预算执行中的违规行为等，形成《项目预算执行情况分析表》[见附表3]第二部分项目预算的执行情况考查项目实施的制度保障：包括原《项目绩效目标申报明细表》中填列的保障项目实施的相关规章、基础制度、操作办法等，从完整性和规范性角度考查，形成《用于保障目标实现的现有措施和制度对照表》[见附表4]。本部分旨在通过将保障项目执行的规章制度单独列示，从完整性和规范性的角度考查，确认项目执行的全过程、各层面制度的保障性，项目执行的规范性，为绩效跟踪中发现的问题寻找制度性因素，并提供完善和改进的思路。第三部分项目执行的保障度情况分类列示绩效目标，全面反映本阶段按计划应完成情况和项目执行的实际完成情况，进行完成情况的判定，填报《项目执行情况对比表》[见附表5]。按照绩效目标分类，反映实际执行与计划完成的偏差情况（情况描述，能量化的用数值表示），详细说明偏差原因，形成《项目绩效偏差表》[见附表6]。本部分旨在通过对项目执行按内容分解，对照绩效目标，寻找实际执行情况中的偏差，并详细了解其原因，对下一并步的预估完成目标的可能性奠定基础。第四部分项目执行的偏差分析现有的实际执行结果：对比绩效目标，按照项目资金、产出、成效和收益进行分类，同时区分项目中的子项目或者活动，列示项目现有的实际执行结果。根据现有的结果判定原有目标实现的可能性（百分比）：按照项目资金、产出、成效和收益进行分类，同时区分项目中的子项目或者活动，对比项目现有的实际执行结果，评估全年或整个项目完成绩效目标的可能性（百分比）。根据现有的状况估计最终的完成结果：根据项目现有的实际执行结果，按照项目资金、产出、成效和收益进行分类，估计最终项目的完成结果。本部分旨在前几步的客观数据和情况基础上，填报《项目实际成效分析表》[见附表7]，形成几个判断：一是总结实际执行情况和实际结果；二是按照项目各项活动现行进展情况和财政支出管理的实际情况，评估全年或整个项目完成绩效目标的可能性，估计偏差程度和原因说明；三是根据现有的结果预估可能实现的最终结果。第五部分模拟效果分析对项目绩效进行总体评价，并完成经济性、效率性、效益性分析，对项目设计、资金规模的科学性、合理性进行总体评价，形成《跟踪项目总体绩效情况表》[见附表8]。形成绩效跟踪管理报告[见附表9]。第六部分形成绩效跟踪结论《绩效跟踪综合意见反馈表》[见附表10]建议和意见：《绩效跟踪发现问题的改进建议表》[见附表11]。财政部门或预算部门（单位）在收到报告后可选择部分或全部项目进行专家评审。由财政部门负责组织的专家评审，评审结果需经过预算部门（单位）确认；由预算部门（单位）组织的专家评审，评审结果需报送财政部门备案。对于偏差较大，项目明显偏离远计划轨道的，进入整改程序。本部分旨在应用跟踪的结果，与项目部门（单位）沟通达成一致后，对项目跟踪中发现的问题进行必要的改进，对偏差较大的项目采取必要的干预措施等。第七部分结果应用附表1：项目基本情况明细表附表2：项目绩效目标调整建议表附表3：项目预算执行情况分析表附表4：用于保障目标实现的现有措施和制度对照表附表5：项目执行情况对比表附表6：项目绩效偏差表附表7：项目实际成效分析表附表8：项目“3E”分析表附表9：绩效跟踪管理报告附表10：绩效跟踪综合意见反馈表附表11:绩效跟踪发现问题改进建议表谢谢！敬请批评指正！