送货制下采购业务凭证流转程序的设计

《会计制度设计》课程设计学生姓名：张三、XXX、XXX、XXX、XXX专业班级：会计学专业2006级一班设计题目：送货制下采购业务流程设计评阅教师：周慧滨2010年12月本案例内容较为粗糙，仅作为示范，请同学自行选择内容做好设计，第12周结束前上交设计。封面可拷贝。谢谢！送货制下采购业务流程设计中南公司为中等规模生产性企业，一般纳税人。公司设有专门的采购科，负责材料物资采购、供应工作。生产用材料主要为A原材料。中南公司采购的A原材料由销售方送货上门。为完善对公司采购A原材料的管理，特制定A原材料采购业务流程。公司在购进A材料须按以下业务流程进行操作。公司采购科一般工作流程为每年年末前根据下一年度的生产计划，及下年度期初期末A原材料的库存情况，计算出A材料的需求量，制订出A原材料的需求计划和采购计划，然后按计划向供应商发出订单采购。材料的采购通过材料采购帐户核算。采购通过委托收款方式结算。一、采购业务流程设计的原则（1）有利于加速货物流转，提高工作效率；（2）有利于明确经济责任，加强内部控制，防止差错和损失；（3）保证企业内部各环节及时取得所需的业务资料与核算资料；（4）落实各项内部控制制度；（5）保证及时、正确的组织会计核算。二、采购业务流程设计(1)由生产计划部门取得下年度的各产品产量计划；(2)由生产计划或成本管理部门取得产品零部件构成、原材料消耗定额等数据；(3)收集各部门其它用途的材料、物资的需求申请报告；(4)制订材料物资采购计划；(5)保管部门据材料耗用情况做请购申请，分别经过保管、采购、生产、财务部门审核；⑹选择合适供应商。三、采购业务凭证的设计企业采购业务涉及的自制凭证主要有询价单、订货单和收货单三种凭证，基本格式如下。询价单台照1、兹以本公司因业务需要向贵公司洽购下列物品，请速予报价，以作进一步联系。规格品名需要数量备注2、来涵或来电请洽本公司采购部先生（小姐），电话并请惠示贵公司联络人员及联系方式。3、附注：询价单位：采购科年月日地址：订货单订货人信息（“*”为必填项）：订货人(*)联系电话(*)电子信箱联系手机收货地址(*)邮政编码(*)注：最好留下您的电子邮箱或者手机号码，我们会在订单被受理、货款到帐和商品发出等几个环节以电子邮件和手机短信的形式向您发送消息。购买商品清单（“*”为必填项）：商品名称(*)规格商品数量(*)价格备注总金额（￥）特殊要求注：以上列表若不够，请您另填写一份订货单。提示：详细填写完此单后请传真到：0XX-XXXXXXXXE-Mail订购：[e-mail]客服热线：0XX-XXXXXXXX（8：30到17：30）配送方式：送货上门付款方式：委托收款邮政帐号：户名：开户行：发货承诺：我们收到您的订货单后将以电子邮件或传真的形式确认。凡促销产品，我们收到汇款48小时内发出货品；其他产品，以我们的确认单的货期为准。质量承诺：凡本公司所售商品，如发现属于产品本身质量问题，请在收到商品后4天内向我方提出。经售后人员确认，在商品未经使用及包装没有遭到损坏情况下，我们可接受为您免费调换或退货。收货单编号：时间：年月日商品名称合同编码买方交易商交易商编码对方交易商交易商编码应收货物量吨实际收到量吨差量吨货物品质符合□不符合□升贴水元/吨（大写）（小写）品质元（大写）（小写）滞纳元（大写）（小写）买方交易商签字盖章买方交易商盖章代表人签字:时间：发单部门发单人发单部门领导签字结算部收单人收到时间年月日时后台录入人录入时间年月日时后台审核人审核时间年月日时结算部领导签字市场总监签字四、送货制下凭证流转程序的设计(1)供货单位送交送货通知；(2)购货单位业务部门收到送货通知并与合同核对，然后填制一式四联的收货单，第一联留存，将其余联次送交供货单位；(3)供货单位持收货单将商品送到指定仓库交货，购货单位仓库按收货单验收货物并在收货单第三、四联加盖收货章，留第二联登记货物保管账；(4)供货单位持收货单(第二、三联)和发票结算货款；(5)购货单位财务部门核对发货票和收货单后结算货款，留收货单第三联登记货物账，将第四联送给本单位业务部门；(6)供货单位取得结算凭证，收到货款；(7)购货单位业务部门根据收货单第四联登记备调卡。图1送货制下支票结算方式的采购业务手续和凭证流转程序图图2送货单样本图3增值税发票联样本（抵扣联略）五、会计处理的设计会计部门根据购货增值税发票联、收货单、采购费用凭证（如运杂费等发票）、按A材料实际成本编制如下分录并记账：借：材料采购（实际成本）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等（实际支付的款项或对应的结算方式）同时，根据入库单及A材料计划成本：借：原材料（计划成本）材料成本差异（如为超支差异）贷：材料采购（实际成本）材料成本差异（如为节约差异）图4入库单样本采购员报销采购差旅费，根据其提供的发票账单，经领导签字并审核后:借：管理费用贷：其他应收款（若出差前借款）或库存现金