花莲高中各单位申请预借经费及办理核销转正之审核作业

35花蓮高中各單位申請預借經費及辦理核銷轉正之審核作業Ⅰ.作業要項表項目編號會2-03項目名稱花蓮高中各單位申請預借經費及辦理核銷轉正之審核作業承辦科別會計室承辦人員陳惠文8230775相關單位教務處、總務處、人事室、學務處及輔導室起訖時間每年１月至１２月（經常性業務）注意事項一、會計室承辦人員依政府機關內部審核之各種相關法規、規則、準則、辦法及條例，辦理本校涉及經費動支之申請、審核、撥款、核銷與預借案件之各項內部審核作業。二、提醒業務單位承辦人員應本崇法務實之態度及誠信原則，辦理經費核銷作業，並對所提出之支出憑證（收據、統一發票或相關書據）之支付事實真實性負責，如有不實，應負相關責任。三、會計室承辦人員於會辦經費動支等案件時，如發現有不妥（金額核計錯誤、與擬動支科目之用途不符、預算已無餘額、其他有違預算執行相關法令規定等），應先洽業務單位作必要之補充或修正，若必須提出意見者，亦應力求具體、明確，並掌握辦理時效，另亦可建請業務單位尋求其他可行之替代方案因應，俾利政策或業務之推展。四、年度進行中如有須調整支應作為災害救助及復建經費時，應依災害防救法施行細則第24條規定，循修改歲出分配預算規定程序辦理。五、會計室承辦人員應隨時注意相關法規、行政規則及解釋令函有無新增或修訂。相關法令一、歲計類：(一)預算法(二)中央政府各機關單位預算執行要點(三)中央政府總預算未能依限完成時之執行補充規定(四)中央對直轄市及縣（市）政府補助辦法(五)中央對直轄市及縣（市）政府申請計畫型補助款之處理原則(六)教育部對直轄市及縣市政府計畫型補助款處理原則(七)行政院所屬各機關委託研究計畫管理辦法(八)行政院及所屬各級機關因公出差派員出國案件編審要點36(九)教育部所屬學校及實施作業基金機關因公派員出國案件處理要點(十)中央政府各機關採購公務車輛作業要點(十一)中央政府各機關學校租賃公務車輛應行注意事項(十二)停止租賃全時公務車輛及核發中央部會一級主管人員交通費處理原則(十三)中央政府各機關對民間團體及個人補（捐）助預算執行應注意事項(十四)各機關單位預算財務收支處理注意事項(十五)教育部及所屬機關學校預算編製及執行補充規定二、會計類：(一)會計法(二)內部審核處理準則(三)支出憑證處理要點(四)各機關員工待遇給與相關事項預算執行之權責分工表(五)國內出差旅費報支要點(六)國外出差旅費報支要點(七)公款支付時限及處理應行注意事項(八)重大天然災害搶救復建經費簡化會計手續處理要點(九)各級政府災害救助緊急搶救及復建經費處理作業要點(十)各機關派員參加各項訓練或講習報支費用規定(十一)各機關學校出席費及稿費支給要點(十二)軍公教人員兼職交通費及講座鐘點費支給規定(十三)中央各機關執行單位預算有關用途別科目應行注意事項(十四)各機關聘請國外顧問、專家及學者來台工作期間支付費用最高標準表(十五)行政院主計處編訂之支出標準及審核作業手冊(十六)教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點(十七)教育部委託研究計畫經費處理注意事項三、審計類：(一)審計法(二)審計法施行細則(三)審計機關審核團體私人領受公款補助辦法四、其他類：(一)政府採購法及相關子法(二)政府採購法施行細則(三)機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法(四)中央機關未達公告金額採購監辦辦法(五)行政院公共工程委員會所訂相關規範及函釋(六)災害防救法37(七)災害防救法施行細則(八)主計法規輯要所收錄之其他相關法規(九)教育部「教育經費分配審議委員會」運作簡介內所列與經費動支有關之相關規範辦理方式一、花蓮高中各單位申請預借經費之審核作業部分：(一)業務單位簽報擬預借經費案，應敘明預借原因，註明預定收回或轉正日期，並簽會其他相關單位。(二)會計室審核預借經費案是否確因事實需要支付，且於預算內容、契約所定範圍或經專案核准符合借支規定。如有不符者，先洽請原申請單位修正，無法即時改正者，則簽註意見退回原申請單位。(三)簽案經會計室審核通過，依行政程序陳請校長核定，或依分層負責所授權之主管核准後，由業務單位檢附簽奉核准文件及借款申請單送會計室，辦理撥（付）款程序。二、花蓮高中各單位辦理預借經費核銷轉正之審核作業部分：(一)預借經費單位檢附原始憑證、原簽奉核准案，編製支出憑證粘存單（轉帳用），簽請轉正。(二)會計室審核支出之原始憑證及執行程序是否符合相關規定，暨支出項目與原預借經費內容是否相符，如有不符者，先洽請原申請單位修正，無法即時改正者，則簽註意見退回原申請單位。計畫若有賸餘款或支出項目與原預借經費內容不符者，依經費收回規定收回繳庫。(三)經費核銷轉正案經會計室審核通過，依行政程序陳請校長核定，或依分層負責所授權之主管核准後，由會計室依核准簽呈辦理預借經費核銷轉正（如有經費收回加作收入傳票）。附件附件一、花蓮高中各單位申請預借經費及辦理核銷轉正之審核作業應注意事項附件二、花蓮高中各單位申請預借經費及辦理核銷轉正之審核作業相關表件38Ⅱ.花蓮高中各單位申請預借經費之審核作業流程圖開始是否需要簽會其他相關單位是相關單位會簽否會計室審核預借經費案是否同意借支簽註意見退回原申請單位否是校長或依分層負責所授權之主管核定是否核准否會計室依據簽奉核准案辦理撥（付）款程序結束業務單位檢附簽奉核准文件及借款申請單送會計室是業務單位敘明理由簽報擬預借經費案39Ⅱ.花蓮高中各單位辦理預借經費核銷轉正之審核作業流程圖相關單位會簽開始編製支出憑證粘存單(轉帳用)會計室審核支出之原始憑證及執行程序是否需要簽會其他相關單位是否預借經費單位檢附原始憑證、原簽奉核准案簽請轉正是否核准否是會計室依轉正簽呈辦理轉正(如有經費收回加作收入傳票)結束校長或依分層負責所授權之主管核定簽註意見退回原申請單位否是否符合相關規定是計畫賸餘款或支出項目與原預借經費內容不相符者，依經費收回規定收回繳庫40附件一花蓮高中各單位申請預借經費及辦理核銷轉正之審核作業應注意事項一、各單位預借或暫付款項，應力求避免，如確因事實需要支付者，應以預算內容、契約所定或專案核准者為限，承辦人員應負限時清結責任。二、必須先行借款之事務或業務計畫，應敘明預借經費原因簽請核定，並確實註明預定收回或轉正日期，於簽奉核准後檢附原簽影本及借款申請單辦理支付。三、辦妥預借款項後應儘速推展該項計畫業務，以縮短辦理期程。款項借入後並應妥為保管，如有發生各種意外或遺失，承辦人員應負賠償責任。四、各項借款應隨時注意清理，計畫業務於辦理完竣後，應儘速檢附原始憑據及原簽奉核准案辦理核銷，如有賸餘款或支出項目與原預借經費內容不符者，則依經費收回規定收回繳庫。如有久懸未核銷、未清理或未及時辦理保留，致經費無法轉正或無法收回者，應由各單位相關人員負賠償之責。五、預借款項之承辦人員離職，應列入移交，未列入移交者，一律由預借單位相關主管及人員負連帶責任。41附件二花蓮高中各單位申請預借經費及辦理核銷轉正之審核作業相關表件一、花蓮高中各項借款申請單二、花蓮高中支出憑證粘存單（轉帳用）三、花蓮高中支出證明單四、花蓮高中支出科目分攤表（計畫別）五、花蓮高中支出機關分攤表（機關別）六、花蓮高中國內出差旅費報告表42國立花蓮高級中學暫付款申請表中華民國年月日案由或用途暫付金額元暫付原因工作起訖日期自月日起至月日止預定清理日期方法擬定月日清理完竣並將□單據送請核銷□現金收回退還會計科目領款收據此據領款人姓名：申請單位經辦單位會計單位機關長官或授權代簽人43國立花蓮高級中學支出憑證黏存單所屬年度：請購單編號:傳票(付款憑單)編號：黏貼單據張第號工作(或業務)計畫：金額用途別十億千百十萬千百十元用途摘要經辦單位驗收單位會計單位機關長官或授權代簽人-----------------------憑---證---黏---貼---線-----------------------44國立花蓮高級中學支出證明單年月日受領人姓名或名稱身分證或營利事業統一編號地址貨物名稱廠牌規格或支出事由單位數量單價實付金額不能取得單據原因經手人支用人45國立花蓮高級中學支出科目分攤表年月日所屬年度月份：年度月份總金額新台幣：科目金額說明附註編號計畫名稱用途別科目名稱原始憑證張粘附於計畫支出憑證簿第冊第號合計新台幣：填表人覆核主辦會計人員機關長官或授權代簽人46國立花蓮高級中學支出機關分攤表年月日所屬年度月份：年度月份分攤機關名稱分攤基準分攤金額說明（1）支出憑證由主辦機關另行保存或彚總附入支出憑證簿送審者，應加具本分攤表。（2）各分攤機關以主辦機關出具之收據，附夲分攤表。（3）原始憑證張，黏貼於月份計畫（科目）支出憑證簿第冊第號。合計製表覆核機關長官或授權代簽人47國立花蓮高級中學出差旅費報告表支出憑證編號預算科目金額用途說明百十萬千百十元萬萬姓名職稱職等出差事由起共計日附單據張止日期合計起訖地點工作記要交通費飛機汽車及捷運火車輪船住宿費住宿費加計交通費(旅行業代收轉付)膳雜費單據號數總計領款收據茲收到新台幣：元正具領人備註出差人具領簽名或蓋章主辦人事人員單位主管主辦會計人員機關首長