利润的形成与分配练习题

第一大题：某企业为增值税一般纳税人,本月无纳税调整事项，适用的所得税税率为25%。2009年12月份发生的部分经济业务如下：1.向银行借款200000元，期限半年，存入银行。2.采购材料一批，采用实际成本法核算，增值税专用发票注明价款720000元，增值税为122400元，材料已经验收入库，货款未支付。3.领用材料一批，其中生产产品耗用1300000元，车间一般耗用50000元，企业管理部门一般耗用30000元。4.以银行存款支付水电费8000元，其中车间一般耗用5000元，行政管理部门耗用3000元。5.销售产品一批，价款300000元，增值税51000元，收回款项存入银行，该批产品成本60000元。6．银行存款支付销售产品的展览费10000元。7．银行存款支付本季度的银行借款利息1500元。(前两个月已预提)8．结算本月应付工资，其中生产工人工资650000元，车间管理人员工资50000元，厂部管理人员工资100000元。9．计提固定资产折旧，车间折旧费为24000元，管理部门折旧费为20000元。10．将本月发生的制造费用全部结转入“生产成本”账户。11．假定本月生产的产品全部完工，结转完工产品的成本。12．支付本月税收滞纳金10000元。13．将确实无法支付的应付账款50000元按照规定转销。14．月末将各损益类账户余额全部结转到“本年利润”账户。15．计算当月应交的所得税，并将该余额结转入到“本年利润”账户。16．按照10%的比例提取盈余公积。17．公司决定按照40%的比例向股东分配现金股利。18．年末将本年利润余额结转入到“利润分配”账户。19．年末将利润分配其他明细账户余额结转入到“利润分配——未分配利润”账户。20．计算本月未分配利润。要求：根据经济业务编制会计分录。答案1．借：银行存款200000贷：短期借款2000002．借：原材料720000应交税费——应交增值税（进项税额）122400贷：应付账款8424003．借：生产成本1300000制造费用50000管理费用30000贷：原材料13800004．借：制造费用5000管理费用3000贷：银行存款80005．借：银行存款351000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）51000借：主营业务成本60000贷：库存商品600006．借：销售费用10000贷：银行存款100007.借：财务费用500应付利息1000贷：银行存款15008．借：生产成本650000制造费用50000管理费用100000贷：应付职工薪酬8000009．借：制造费用24000管理费用20000贷：累计折旧4400010．借：生产成本129000贷：制造费用12900011．借：库存商品2079000贷：生产成本207900012．借：营业外支出10000贷：银行存款1000013．借：应付账款50000贷：营业外收入5000014．借：主营业务收入300000营业外收入50000贷：本年利润350000借：本年利润233500贷：主营业务成本60000管理费用153000销售费用10000财务费用500营业外支出1000015．利润总额=350000-233500=116500应交所得税=116500*25%=29125借：所得税费用29125贷：应交税费——应交所得税29125借：本年利润29125贷：所得税费用2912516．净利润=116500-29125=87375借：利润分配——提取法定盈余公积8737.5贷：盈余公积——法定盈余公积8737.517．应付现金股利=87375*40%=34950借：利润分配——应付现金股利34950贷：应付股利3495018．借：本年利润87375贷：利润分配——未分配利润8737519．借：利润分配——未分配利润43687.5贷：利润分配——提取法定盈余公积8737.5——应付现金股利3495020.本月未分配利润=87375-43687.5=43687.5（元）第二大题一、根据企业2010年12月发生的业务编制相应的会计分录1、取得罚款收入300现金。2、以银行存款100000元捐赠给地震灾区。3、企业以银行存款支付税收滞纳金罚款2000元。4、取得房屋租金收入5000元现金。5、出售库存闲置材料，售价20000元，增值税率17%，款项存入银行。6、结转售出材料成本实际成本15000元。7、假如该企业期末应纳税所得额为100000元，所得税率25%，计算应交所得税。8、以银行存款实际上缴所得税。答案：1、借：库存现金300贷：营业外收入3002、借：营业外支出100000贷：银行存款1000003、借：营业外支出2000贷：银行存款20004、借：库存现金5000贷：其他业务收入50005、借：银行存款23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）34006、借：其他业务成本15000贷：原材料150007、应交所得税=100000×25%=25000(元）借：所得税费用25000贷：应交税费——应交所得税25000借：本年利润25000贷：所得税费用250008、借：应交税费——应交所得税25000贷：银行存款25000二、根据有关业务，年终进行有关的账务处理（一）资料：大华公司2010年12月份有关损益类账户的如下：①主营业务收入950000；②其他业务收入200000；③营业外收入56500；④主营业务成本650000；⑤营业税金及附加36000；⑥其他业务支出150000；⑦销售费用40000；⑧管理费用122000；⑨财务费用25000；⑩营业外支出；70000（二）要求：1、根据以上资料计算，完成以下计算（要求写出计算公式）①主营业务利润=950000-650000=300000（元）②营业利润=300000+200000-150000-36000-40000-122000-25000=127000(元）③利润总额=127000+56500-70000=113500（元）④计算应交的所得税（所得税率25%），并编制相应的会计分录。应交所得税=113500×25%=28375（元）借：所得税费用28375贷：应交税费——应交所得税28375⑤净利润=113500-28375=85125（元）2、编制年末结转的有关会计分录：①结转收益类科目的余额借：主营业务收入950000其他业务收入200000营业外收入56500贷：本年利润1206500②结转费用、支出类科目的余额借：本年利润1121375贷：主营业务成本650000营业税金及附加36000其他业务支出150000销售费用40000管理费用122000财务费用25000营业外支出70000所得税费用283753、按净利润的10%提取盈余公积（并做会计分录）提取盈余公积=85125×10%=8512.5（元）借：利润分配——提取法定盈余公积8512.5贷：盈余公积——法定盈余公积8512.54、按净利润的30%计算应向投资者分配的利润（并作会计分录）向投资者分配的利润=85125×30%=25537.5（元）借：利润分配——应付利润25537.5贷：应付利润25537.55、年终，结转全年实现的净利润借：本年利润85125贷：利润分配——未分配利润851256、年终，结转全年分配的利润借：利润分配——未分配利润34050贷：利润分配——提取法定盈余公积8512.5——应付利润25537.57、计算年末未分配的利润。年末未分配利润=85125-34050=51075（元）三、根据以上资料编制该企业“利润表”利润表编制单位：大华公司2010年12月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入1150000略，下同减：营业成本800000营业税金及36000附加销售费用40000管理费用122000财务费用25000二、营业利润127000加：营业外收入56500减：营业外支出70000三、利润总额113500减：所得税费用28375四、净利润85125