资产负债表的编制练习一题

华天公司2010年10月31日余额试算平衡表如下会计科目期末余额借方贷方库存现金380银行存款65000其他货币资金1220应收账款36400坏账准备500原材料27400库存商品41500材料成本差异1900固定资产324500累计折旧14500固定资产清理5000长期待摊费用39300应付账款31400预收账款4200长期借款118000实收资本300000盈余公积1500利润分配8700本年利润50000合计535700535700补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司贷方余额5000应收账款—B公司借方余额414004.应付账款有关明细账期末余额情况为应付账款－C公司贷方余额39500应付账款—D公司借方余额81005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额7200－F公司借方余额3000要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（）元；（2）应付账款（）元；（3）应收账款（）元；（4）预收款项（）元；（5）预付款项（）元；（6）流动负债合计（）元；（7）存货（）元；（8）长期借款（）元；（9）流动资产合计（）元；（10）负债合计（）元；（11）固定资产（）元；（12）所有者权益合计（）元；（13）非流动资产合计（）元；（14）负债及所有者权益合计（）元（15）资产合计（）元；参考答案：（1）货币资金（380+65000+1220=66600）元；（2）应收账款（41400+3000-500=43900）元；应收账款明细账借方余额+预收明细账借方余额-坏账准备（3）预付款项（8100）元；应付账款明细账贷方余额记入（4）存货（27400+41500-1900=67000）元；（5）流动资产合计（66600+44400-500+8100+67000+3000=188600）元；3000为长期待摊费用转为待摊费用数（6）固定资产（324500-14500=310000）元；固定资产余额-累计折旧-固定资产减值准备（7）非流动资产合计（305000+36300=341300）元；（8）资产合计（188600+341300=529900）元；（9）应付账款（39500）元；（10）预收款项（7200+5000=12200）元；预收明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额（11）流动负债合计（39500+12200+50000=101700）元；50000为短期借款（12）长期借款（118000-50000=68000）元；一年内到期的长期借款转为短期借款（13）负债合计（101700+68000=169700）元；（14）所有者权益合计（300000+1500+8700+50000=360200）元；（15）负债及所有者权益合计（169700+360200=529900）元