广东ERP大集中最终用户培训_总账2

第1页广东ERP大集中最终用户培训FICO-总账2二〇一五年五月第2页目录6.2.1.10.1非专项政府补助核算流程136.2.1.15.1费用报销核算流程46.2.1.16.1劳务费核算流程56.2.1.16.2代购代销手续费核算流程66.2.1.10.2专项政府补助核算流程26.2.1.16.4仓储业务核算流程76.2.1.18.2安保基金返还核算流程第3页目录6.2.1.19.3存款利息收入核算流程96.2.1.20.1捐赠利得核算流程106.2.1.20.2捐赠支出核算流程116.2.1.20.3营业外收入（罚款利得、赔偿收入、违约金收入）核算流程126.2.1.19.1银行手续费、担保费、承诺费核算流程86.2.1.20.4营业外支出（罚款支出、非常损失、银行存款损失、赔偿损失、违约金支出、滞纳金支出）核算流程13146.2.7.5.5成品油非合理减损核算流程第4页目录151617181920FI.08.10.78.02会计账簿打印流程FI.08.50.30.17WBS/网络结算流程FI.08.10.34.02总账未清项清账流程FI.08.10.35.05手工会计凭证冲销流程FI.08.10.35.06手工会计凭证重置冲销流程财务凭证批量导入流程第5页6.2.1.10.1非专项政府补助核算业务操作说明：对企业收到货币性资产政府补助或商业性拆迁补偿款时，总账会计根据政府补助文件、银行回单，按照政府补助不同性质，在ERP系统中进行收到货币性资产政府补助账务处理。核算规则：收到货币性政府补助时，进行如下账务处理：借：银行存款贷：递延收益-与资产相关的政府补助/与收益相关的政府补助核算注意事项：银行存款科目应明确银行名称、货币资金存放地点、存款类型（活期）、现金流向、原币币种。递延收益-与资产相关的政府补助、递延收益-与收益相关的政府补助科目应明确科目增减变动类型（本期增加）。递延收益科目必须进入台账管理平台进行台账维护。事务码ZFIEHQ10080，之前需要进行权限维护ZFIVHQ10082□事务码：FB50第6页6.2.1.10.1非专项政府补助核算业务操作说明：对递延收益需要在资产使用寿命内进行分摊或将递延收益转销时，总账会计根据递延收益分摊计算表确定的递延收益金额及分摊期间，在ERP系统中进行递延收益分摊或转销账务处理。核算规则：（1）与资产相关的政府补助a.以名义金额计量的非货币性政府补助，在按1元计入确认资产和递延收益的同时，计入当期损益，账务处理如下：借：递延收益-与资产相关的政府补助贷：营业外收入-政府补助利得b.以资产预计使用寿命作为分摊期间，每期将递延收益平均分摊转入当期损益（营业外收入），账务处理如下：借：递延收益-与资产相关的政府补助贷：营业外收入-政府补助利得第7页6.2.1.10.1非专项政府补助核算业务c.相关资产在使用寿命结束前处置时，一次性转销尚未分配的递延收益余额，账务处理如下：借：递延收益-与资产相关的政府补助贷：营业外收入-政府补助利得（2）与收益相关的政府补助：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，在确认相关费用的期间内，将递延收益计入当期损益，账务处理如下：借：递延收益-与收益相关的政府补助贷：营业外收入—政府补助利得核算注意事项：递延收益-与资产相关的政府补助、递延收益-与收益相关的政府补助科目应明确：科目增减变动类型（本期减少-计入损益）。营业外收入-政府补助利得科目无明细核算要求。第8页6.2.1.10.1非专项政府补助核算业务操作演示第9页6.2.1.10.1非专项政府补助核算业务操作演示第10页6.2.1.10.1非专项政府补助核算业务操作说明：如果政府补助需要返还时，总账会计根据资金支付审批经办人员提供的政府补助资金支付审批表，在ERP系统中进行政府补助返还账务处理。核算规则：政府补助返还时，进行如下账务处理：借：递延收益-与资产相关的政府补助/与收益相关的政府补助借：营业外收入—政府补助利得贷：银行存款核算注意事项：递延收益-与资产相关的政府补助/与收益相关的政府补助科目应明确科目增减变动类型（本期减少-返还）。营业外收入—政府补助利得科目无明细核算要求。银行存款科目应明确银行名称、货币资金存放地点、存款类型（活期）、现金流向、原币币种。第11页目录6.2.1.10.1非专项政府补助核算流程136.2.1.15.1费用报销核算流程46.2.1.16.1劳务费核算流程56.2.1.16.2代购代销手续费核算流程66.2.1.10.2专项政府补助核算流程26.2.1.16.4仓储业务核算流程76.2.1.18.2安保基金返还核算流程第12页6.2.1.10.2专项政府补助核算流程操作说明：对递延收益需要在资产使用寿命内进行分摊或将递延收益转销时，总账会计根据递延收益分摊计算表确定的递延收益金额及分摊期间，在ERP系统中进行递延收益分摊或转销账务处理。核算规则：（1）与资产相关的政府补助a.以名义金额计量的非货币性政府补助，在按1元计入确认资产和递延收益的同时，计入当期损益，账务处理如下：借：递延收益-与资产相关的政府补助贷：营业外收入-政府补助利得b.以资产预计使用寿命作为分摊期间，每期将递延收益平均分摊转入当期损益（营业外收入），账务处理如下：借：递延收益-与资产相关的政府补助贷：营业外收入-政府补助利得第13页6.2.1.10.2专项政府补助核算流程c.相关资产在使用寿命结束前处置时，一次性转销尚未分配的递延收益余额，账务处理如下：借：递延收益-与资产相关的政府补助贷：营业外收入-政府补助利得（2）与收益相关的政府补助：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，在确认相关费用的期间内，将递延收益计入当期损益，账务处理如下：借：递延收益-与收益相关的政府补助贷：营业外收入—政府补助利得核算注意事项：递延收益-与资产相关的政府补助、递延收益-与收益相关的政府补助科目应明确：科目增减变动类型（本期减少-计入损益）。营业外收入-政府补助利得科目无明细核算要求。第14页目录6.2.1.10.1非专项政府补助核算流程136.2.1.15.1费用报销核算流程46.2.1.16.1劳务费核算流程56.2.1.16.2代购代销手续费核算流程66.2.1.10.2专项政府补助核算流程26.2.1.16.4仓储业务核算流程76.2.1.18.2安保基金返还核算流程第15页6.2.1.15.1费用报销核算流程操作说明：根据审核无误后的费用报销原始凭证，成本会计根据费用性质、所属部门、报销金额、报销方式，区分不同功能范围并维护各类费用的账务信息，在ERP系统中进行费用报销现金支付账务处理。核算规则：审核报销单据无误后，进行如下账务处理：借：费用类科目（功能范围）贷：银行存款、现金企业从股份公司所属销售企业加油站加油，视同外部采购，按照充值或加油时加油站开具的发票计入费用，执行费用报销流程。核算注意事项：现金科目应明确地区、现金流向、币种。银行存款科目应明确银行名称、地区、存款期限（活期）、现金流向、原币币种。销售板块：第16页6.2.1.15.1费用报销核算流程事务码：FB50第17页6.2.1.15.1费用报销核算流程a.以下科目核算时需要先在合并事务类型字段选择输入是否是车辆费，如果选择是，则必须输入单车核算的WBS编码（统计型WBS）。420038*车辆使用费b.以下科目核算时需要先在合并事务类型字段选择输入是否是专项改造费用，如果选择是，则必须输入加油站专项改造WBS二级编码（统计型WBS）。410018*修理费安全生产费c.以下科目必需要输入数量及单位：4000040001水4000040002电420041*销货运杂费d.以下科目需要输入业务核算分类（codingblock辅助核算字段）：410018*修理费420041*销货运杂费第18页目录6.2.1.10.1非专项政府补助核算流程136.2.1.15.1费用报销核算流程46.2.1.16.1劳务费核算流程56.2.1.16.2代购代销手续费核算流程66.2.1.10.2专项补助核算流程26.2.1.16.4仓储业务核算流程76.2.1.18.2安保基金返还核算流程第19页6.2.1.16.1劳务费核算流程操作说明：在确认具备确认劳务成本确认条件后，成本会计进行劳务服务成本确认账务处理。核算规则：进行如下账务处理：借：其他业务成本—劳务费成本借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：项目成本-结转、费用类科目、应付账款、银行存款等核算注意事项：其他业务成本科目应明确往来单位属性、客户。应收账款科目应：1.根据发生交易的对方单位区分客户、往来单位属性、对方事业部、贸易伙伴、到期日、信贷额；2.区分清收日期；第20页6.2.1.16.1劳务费核算流程3.区分关联交易业务类型、外部单位交易产品或业务内容、是否进行应收账款保理、是否为质保金；4.明确现金流量与流向。对方事业部、贸易伙伴、关联交易业务类型仅适用于集团内部单位。清收日期、信贷额、外部单位交易产品或业务内容仅对外部单位应收账款进行维度要求。应收账款保理需披露带追索权的应收账款保理涉及的应收账款账面金额。银行存款科目应明确银行名称、地区、存款期限、现金流向、原币币种。第21页演示第22页目录6.2.1.10.1非专项政府补助核算流程136.2.1.15.1费用报销核算流程46.2.1.16.1劳务费核算流程56.2.1.16.2代购代销手续费核算流程66.2.1.10.2专项补助核算流程26.2.1.16.4仓储业务核算流程76.2.1.18.2安保基金返还核算流程第23页6.2.1.16.2代购代销手续费核算流程操作说明：成本会计进行代购代销手续费成本结转账务处理。核算规则：进行如下账务处理：借：其他业务成本—代购代销手续费成本借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：项目成本-结转、费用类科目、应付账款、银行存款等核算注意事项：其他业务成本科目应明确往来单位属性、客户。应付账款科目应：1.根据发生交易的对方单位区分供应商、往来单位属性、对方事业部、贸易伙伴、到期日；2.区分关联交易业务类型、是否为质保金；3.明确现金流量与流向。对方事业部、贸易伙伴、关联交易业务类型仅适用于集团内部单位。第24页6.2.1.16.2代购代销手续费核算流程银行存款科目应明确银行名称、地区、存款期限、现金流量原因代码、原币币种。应交税费-应交增值税-进项税额科目应明确地区、科目增减变动类型、增值税纳税人类型。第25页6.2.1.16.2代购代销手续费核算业务操作演示第26页目录6.2.1.10.1非专项政府补助核算流程136.2.1.15.1费用报销核算流程46.2.1.16.1劳务费核算流程56.2.1.16.2代购代销手续费核算流程66.2.1.10.2专项补助核算流程26.2.1.16.4仓储业务核算流程76.2.1.18.2安保基金返还核算流程第27页6.2.1.16.4仓储业务核算流程操作说明：成本会计进行仓储服务成本结转账务处理。核算规则：每月月末或仓储服务完成时，成本会计将与仓储服务相关的费用结转至其他业务成本仓储费成本。具体会计分录为：借：其他业务成本—仓储费成本借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：项目成本-结转、费用类科目、应付账款、银行存款等核算注意事项：其他业务成本—仓储费成本科目应明确往来单位属性、客户。应付账款科目应：1.根据发生交易的对方单位区分供应商、往来单位属性、对方事业部、贸易伙伴、到期日；2.区分关联交易业务类型、是否为质保金；3.明确现金流量与流向。第28页6.2.1.16.4仓储业务核算流程对方事业部、贸易伙伴、关联交易业务类型仅适用于集团内部单位。银行存款科目应明确银行名称、地区、存款期限、现金流量原因代码、原币币种。应交税费-应交增值税-进项税额科目应明确地区、科目增减变动类型、增值税纳税人类型。第29页目录6.2.1.10.1非专项政府补助核算流程136.2.