财务尽职调查对照表

序号内容核对标识1会计主体情况1.1营业执照验资报告公司章程组织架构图1.2成立时间注册资本股东及股权比例具体投资形式主营业务1.3企业历史沿革1.4关联企业情况子公司情况1.5企业组织具体分工及管理制度内部控制的评价2财务组织2.1财务组织架构财务管理模式财务人员结构（学历、年龄、职称）财务软件应用情况企业ERP系统财务报告体系3薪酬、税费及政策3.1薪酬标准，变动工资计算依据方法五金一险政策及情况福利政策4会计政策4.1现行会计政策近3年重大会计政策变动与收购企业的差异及影响近三年审计的事务所近三年审计报告的披露5税务政策5.1现行税费种类税率计算基数收缴部门（地/国税）5.2税收优惠政策税收负担及减免关联交易税收政策集团管理费、资金占用费税收政策税收汇算清缴情况并购后税收政策变化6会计报表（利润表）6.1近3~5年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势近3~5年产品结构变化趋势企业大客户的变化及销售收入集中度关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析对以上各因素的重大变化寻找合理的解释6.2近3~5年管理、营销、财务费用总额、费用水平趋势，并分析了解原因企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近3~5年数据近年对外投资情况，及各项投资的报酬率营业外支出有无异常重点关注点XX公司财务尽职调查对照清单6.3对外来损益影响主要因素的研判销售收入销售成本期间费用分析和合理性其他业务利润税收等6.4对收入的调查重点购销合同发票及纳税申报情况资金回款情况验收及运单情况实际纳税情况6.5对成本的调查重点有配比的原材料购进和消耗(含包装物)购进原材料需开有增值税发票对重要和紧俏的原材料需预付款购销业务付款周期正常要有仓管签字的有数量金额的出入库单据6.6对生产能力的调查重点新建项目能否按时完工现在是否全面正常生产生产线实际产能对能耗（水电煤）核查对仓储和运输能力检查7会计报表（资产负债表）7.1货币资金银行对账单定期存单质押情况票据背书情况近几年资金变动情况7.2应收账款账龄分析坏账分析十大客户分析表大额应收分析相关购销合同7.3其他应收款账龄分析坏账分析大额应收分析是否有股东占款是否有委托理财7.4存货最近一次盘点记录存货明细分类存货残次品7.5长期投资控股比例及应占权益参股企业情况资料分红情况7.6固定资产固定资产清单固定资产分类对应折旧情况停用、残损固定资产等设备实际生产能力7.7在建工程工程项目预算及完工进度是否存在停工工程项目用途7.8无形资产无形资产种类/取得途径无形资产寿命计价依据7.9长短期借款债权人，借款性质条件是否正常偿还利息是否可以豁免或债务重组7.10应付账款业务趋势与应付趋势对比应付账款账龄分析十大供应商分析表7.11应交税金应纳税种类及税率整体税负与行业对比享受哪些税收优惠政策每年实际纳税金额7.12资本公积形成原因7.13未分配利润历年利润分配情况7.14偿债能力流动比率速动比率资产负债率现金比率利息保障倍数7.15资产运营能力流动资产周转率总资产周转率存货周转率应收周转率7.16成长及盈利能力销售增长率总资产增长率销售毛利率净资产收益率8会计报表（现金流量）8.1历年现金流量情况经营净现金流量投资净现金流量筹资净现金流量8.2对现金流的检查货款入账情况9表外情况9.1对外担保已抵押资产票据贴现新的合作意向银行授信额度诉讼情况10其他10.1公司未来盈利预测特殊行业说明