新会计准则下如何使用财务软件金蝶K3ERP新会计准则

如何使金蝶K/3ERP财务软件应对新会计准则？仁和会计教育集团新会计准则体系准则体系：基本准则（2006.2.15发布）具体准则（2006.2.15发布）应用指南（2006.10.30发布）新会计准则对企业的影响合并报表变化资产折旧及减值变化存货管理变化债务重组方法变化会计基本原则变化金融工具准则变化会计要素计量变化重大变化变化特点公允价值计量成亮点利润调节受限财务报表编制与披露对企业影响信用评级绩效指标借款财务比率经营成果培训股利政策税务……财务系统目录Content•全面适应新会计准则的金蝶K/3ERP•新旧准则衔接方案－转换工具•金蝶K/3ERP新会计准则应对策略•竞争分析新准则新对策合并报表变化资产折旧及减值变化存货管理变化债务重组方法变化会计基本原则变化金融工具准则变化会计要素计量变化……金蝶K/3ERP，全面适应新会计准则金蝶K/3财务管理解决方案金蝶K/3V10.3以后版本，全面支持新会计准则。在金蝶K/3V10.3版本基础上，提供新准则补丁（PT004072），主要对总账、报表、固定资产、合并报表的部分功能进行调整。该补丁不作加密控制。在金蝶K/3V10.3版本基础上，提供新准则补丁（Pt004210），主要对应用金蝶K/3V10.3版本合并报表的客户，需要适应新准则要求的权益法抵销调整功能。该补丁不作加密控制。金蝶K/3V9.4.1与K/3V10.3两个版本，提供新旧准则转换工具。该工具主要用于替代大量手工转换工作，作加密控制，是否需要购买由客户自行选择。1、K/3V10.3版本的转换工具包（PT005028），包括基础资料引入引出工具、报表系统报表批量引入工具、合并报表数据保留工具三个方面整合。2、K/3V9.4.1版本的转换工具包（PT004911），包括基础资料引入引出工具、报表系统报表批量引入工具两个方面整合。金蝶K/3ERP支持新会计准则产品对策一、会计基本原则变化及金蝶K/3ERP的应对新准则《企业会计准则一基本准则》：会计准则的总体目标是“规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量”。在会计基本假设、会计信息的质量特征、会计要素、会计报告体系等方面做不同程度的变化。变化金蝶K/3ERP系统，提供了完整、成熟的财务会计与财务管理应用系统，对企业的财务进行全面管理，同时可与业务系统无缝集成，构成财务与业务集成化的企业应用解决方案，保证在新会计准则下能够以有效率、兼顾成本与效益、及时和适合持续操作的方式生成数据信息。应对影响特别地强调会计信息的可靠性。在39个会计准则中86次出现“可靠”二字，表明基于我国目前现时环境构建的新会计准则体系对会计信息可靠性的倚重。企业需按新准则要求提供可靠的会计信息。提供财务会计与管理会计的全面应用一、会计基本原则变化及K/3ERP的应对金蝶K/3ERP财务管理解决方案包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用二、会计要素计量变化及K/3ERP的应对金蝶K/3管理驾驶舱系统金蝶K/3商业分析系统金蝶K/3ERP管理驾驶舱整体框架图三、存货管理变化及K/3ERP的应对新准则《企业会计准则第1号—存货》：企业应当采用先进先出法、加权平均法（包括移动加权平均法）或者个别计价法确定发出存货的实际成本。变化影响应对与旧准则相比，取消了不能真实反映存货流转价值的后进先出法。金蝶K/3存货管理系统，提供了符合新会计准则的存货计价方法。考虑到某些未执行新准则的企业仍在执行“后进先出法”，故系统未取消该方法。包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用金蝶K/3ERP存货管理系统三、存货管理变化及K/3ERP的应对提供了符合新会计准则的存货核算方法四、资产折旧及减值变化及K/3ERP的应对新准则《企业会计准则第8号—资产减值》：固定资产、无形资产和对子公司、联营公司和合营的长期股权投资，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。变化影响应对已计提的资产减值损失不能转回。针对每一项资产，提供了减值准备的处理，并对资产的处理提供了严格的控制机制与权限管理。包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用四、资产折旧及减值变化及K/3ERP的应对金蝶K/3固定资产系统，提供了减值准备的处理五、合并报表变化及K/3ERP的应对新准则《企业会计准则第33号—合并会计报表》：合并财务报表的合并范围应当以控制为基础加以确定。合并报表范围的确定更关注实质性控制，母公司对所有能控制的子公司均需纳入合并范围，而不一定考虑股权比例。所有者权益为负数的子公司，只要是持续经营的，也应纳入合并范围。新准则《企业会计准则第2号—长期股权投资》：投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用本准则规定的成本法核算，编制合并财务报表时，应当按照权益法进行调整。新准则《企业会计准则第33号—合并财务报表》：合并财务报表应当以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，对子公司的长期股权投资按照权益法调整后，由母公司编制。变化五、合并报表变化及K/3ERP的应对影响应对集团纳入合并报表范围的企业有所变化，对企业合并报表利润将产生较大影响。集团按新准则编制2006的比较报表时，可能存在两套合并范围不同的报表。对于投资企业，如果能够对被投资企业实施控制，则在日常核算中按成本法进行核算，只是在合并报表环节，对应该享有的子公司的权益和收益进行权益法的调整，因此，对于投资公司，在合并报表的环节将增加权益法调整工作。金蝶K/3合并报表系统，提供多合并方案的处理方式，用于确定集团的合并范围，在进行合并方案的设置时，从公司清单中选择公司，组合成不同的合并方案，出具不同角度的合并报表。金蝶K/3合并报表系统，提供了权益法调整分录的自动生成功能，系统可以自动根据子公司上报的相关数据，自动生成权益法调整分录，最大限度的提高合并报表的编制效率。包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用金蝶K/3合并报表系统，提供多合并方案的处理方式金蝶K/3合并报表系统，提供了权益法调整分录的自动生成功能首先定义权益法调整模板通过定义的抵销分录模板取数来源自动取数,生成权益法调整分录五、合并报表变化及K/3ERP的应对六、债务重组方法与金融工具准则变化新准则《企业会计准则第12号一债务重组》，改变了“一刀切”的规定，将原先因债权人让步而导致债务人被豁免或者少偿还的负债计入资本公积的做法，改为将债务重组收益计入营业外收入，对于实物抵债业务，引进公允价值作为计量属性。新准则《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期保值》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》：所有金融类与非金融类企业，衍生金融工具一律以公允价值计量，并从表外移到表内反映。变化影响公允价值计量，与第二项“会计要素计量的变化”一致。应对与第二项“会计要素计量的变化”对策一致。其他变化及K/3ERP应对-报表披露新准则《企业会计准则一一基本准则》：报告体系进一步改革，内涵更加广泛。“财务会计报告”是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果和现金流量等会计信息的文件，包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。变化影响加强财务会计报告的披露应对金蝶K/3报表系统与合并报表系统，提供了信息披露与报表项目附注功能，以满足企业在新会计准则下充分查询信息，对外财务报告与对内管理报告的要求，同时可完善信息披露内部管理制度与加强制度执行力度。包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用金蝶K/3报表系统，提供了报表附注编辑功能其他变化及K/3ERP应对－报表披露金蝶K/3合并报表系统，提供了附件管理功能金蝶K/3合并报表系统，提供了报表项目附注功能其他变化及K/3ERP应对-会计科目及报表新准则《企业会计准则——基本准则》，新准则体系下的会计要素仍保留现行的六要素分类，各会计要素的定义表述与现行的《企业财务会计报告条例》类似，但借鉴了国际财务报告准则《编报财务报表的框架》，内涵有所扩大，具体会计科目及报表格式有所变化。变化影响与旧准则相比，会计科目有所变化，特别是增加“共同类”科目类别。传统的资产负债等三大报表外，还增加所有者权益变动表。应对金蝶K/3ERP总账系统及报表系统，按照新会计准则的科目和报表格式，预设了常用报表模板及取数公式，提供自定义科目及自定义报表的功能，减少企业的初始化工作，并满足新会计准则下账薄、报表查询与报告的要求。包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用金蝶K/3基础资料管理，预设符合新会计准则的会计科目体系其他变化及K/3ERP应对－会计科目及报表系统调整金蝶K/3报表系统，预设符合新会计准则的报表模板－资产负债表金蝶K/3报表系统，预设符合新会计准则的报表－利润表金蝶K/3报表系统，预设符合新会计准则的所有者权益变动表金蝶K/3报表系统，预设符合新会计准则的现金流量表其他变化及K/3ERP应对－现金流量表新准则《企业会计准则第31号——现金流量表会计准则》：投资活动的现金流量项目增加：处置子公司及其他营业单位收到的现金净额、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；现金流量表补充资料披露中增加项目：公允价值变动损失（收益以“-”号填列）。变化影响增加三个现金流量项目应对金蝶K/3总账系统与现金流量表系统，根据新会计准则对现金流量表格式的要求，更新了预设的现金流量项目及现金流量表格式，满足企业对新现金流量项目和报表格式的需求。包括管理驾驶舱与商业分析两部分应用金蝶K/3总账提供了最新格式的现金流量表其他变化及K/3ERP应对－现金流量表系统调整目录Content•全面适应新会计准则的金蝶K/3ERP•新旧准则衍接方案－转换工具•金蝶K/3ERP新会计准则应对策略•竞争分析新旧准则衔接方案－转换工具专业的新旧准则转换工具，高效率地将旧准则下的数据平稳过渡至新准则的财务核算及报告框架。工具可实现多项重点数据的转换：会计科目及其他基础资料报表模板报表项目报表模板勾稽关系核算系统：合并报表系统：核算系统：科目、核算项目等基础资料通过EXCEL文件格式进行转换。报表通过金蝶报表KDS文件格式进行转换。科目、核算项目发生额和余额可以人工录入转账凭证，或通过总账自动转账功能设置自动转账方案进行转换。合并报表系统：合并报表重新初始化（备份原账套的基础上删除不需要的数据）所有的操作都基于多账套进行批量操作，对于集团公司统一进行新准则转换提供便捷的途径！新旧准则转换工具原理目录Content•核算系统提供三套方案，客户可以根据自身情况进行选择。优势劣势保留了历史数据，方便连续查询其它业务系统的数据和应用不受影响较能适应新会计准则颁布后，政策变动较大的风险。新准则调整方案一：在旧账套中直接调整科目体系需要集团内每家企业逐一进行调整。会保留部分不再使用的旧科目，科目体系会比较臃肿。由于新旧科目的科目编码不一致，在这种方案下无法保证所用的科目与新准则所规定的科目一致。（但目前新准则并没有强行规定必须按照应用指南中科目进行编码，需要与客户沟通）在现有账套中，根据新准则在账套中对科目体系和报表模板进行调整：实施步骤1、确定新准则转换需要修改的基础资料2、整理出符合金蝶引入规则的excel文档3、使用工具进行重编码的检查4、使用工具批量将基础资料引入到多账套中5、定义新准则下的报表模板6、使用工具将指定文件夹下的kds文件引入到多个账套中7、在引入新科目的标准账套中定义自动转账方案8、引出自动转账方案供下级企业使用9、下级企业引入自动转账方案，生成余额结转凭证10、对于需要业务判断的余额结转，录入转账凭证(可通过自动转账）具体包括：1、核算项目类别2、核算项目3、科目……将需要引入的基础资料整理成金蝶基础资料引入格式建议整理excel文档时，将属于新增的基础资料单独整理出来，进行重编码检测（详细解释见备注）将定义好的报表模板引出为Kds文件分析业务中可使用自动转账结转余额的科目，定义成自动转账凭证前提：上下级企业科目一致如果科目上有差别，需要进行调整建