工程企业有效压降“两金”

1工程企业如何有效压降“两金”随着经济下行压力增大，施工企业“两金”呈现上升的趋势。“两金”比例的升高，加剧了企业资金周转压力，助长了带息负债攀升，严重影响了企业运行质量和盈利能力，不利于企业发展。近年来，由于宏观经济连续下行，建设单位结算付款明显滞后，加之企业经营规模扩张、经营管理粗放，企业应收款占用的资金和存货占用的资金（简称“两金”）问题已成为建筑施工企业发展的瓶颈。对顺利实现企业经营预算、中长期规划造成了重大隐患。解决“两金”压降问题是施工企业迫在眉睫的重要工作。一、施工企业“两金”的内涵及现状根据国资委《关于中央企业开展两金占用专项清理工作有关事项的通知》的有关要求，纳入专项清理范围的“两金”占用主要包括存货和各类应收款项，其中应收款项包括应收账款、长期应收款和其他应收款。根据国资委的有关规定，施工企业的“两金”包括债权和存货。债权包括应收账款、长期应收款、其他应收款、应收票据及预付账款等，存货主要包括库存材料及已完工未计价工程等。二、施工企业“两金”的成因建筑施工企业面对的建筑施工市场类型复杂，涉及的产业链较长，工程项目的经营具有点多、面广、周期长的特点，工程计价支付流程复杂。而“两金”的形成往往与公司所处的环境有较大的关系。三、“两金”压降的具体措施（一）压降存货规模方面1.针对已完未验存货。一是要自上而下强化组织管理，确定目标，明确职责,责任到人,制定措施,落实责任,奖罚分明；二是对因计量滞后形成的，要加强基础管理工作，补充完善各项基础资料，完备计量手续，加快推进业主批复签认和结算；三是对因业主资金紧张、变更索赔等原因延迟结算的，加强与业主、设计单位和监理的沟通协调，进一步细化、量化每项变更索赔事项的内容和价值，明确责任人和完成时间，确保变更索赔价值的批复确认，尽早取得收入。2.针对工业类存货。一是通过实施精细化管理，加强生产计划管理，使其更具合理性。对原材料、在产品、产成品进行指标分解，落实主责部门，加大对存货周转的考核力度，用经济手段促进降低占用的积极性；二是通过开展存量资产清查工作，及时发现闲置低效无效资产，并进行盘点处置。对没有使用价值的存货，提出处置方案，确定代用、改制、报废等处2理方式，降低资金占用。3.针对物资类存货。重点围绕物资采购计划管理、推进集中采购供应、优化采购方式、提高周转材料利用效率、清理闲置库存、处置废旧物资等开展工作。一是强化物资采购供应计划管理，开发、应用物资供应ERP系统，做好采购供应衔接，防范物资积压；二是推进主要物资集中采购、统一储备，降低物资采购供应库存需求；三是开展代理销售或供应商寄售，实现施工生产常用物资“经济零库存”供应；四是实施周转材料集中管理、内部租赁，并建立公司周转材料调配工作平台，提高周转材料使用效率，降低资产配置需求；五是清理处置闲置低效物资和周转材料，降低库存水平。（二）压降各类债权方面。千方百计开展催收清欠，降低应收款项。要针对不同的应收款项，采取不同的管理措施。1.合同经营业务形成的应收账款。公司财务部主责清欠，并牵头组织“两金”压降工作。一是加大“两金”压降宣贯力度。组建工作机构，加强与清收责任部门、项目部及经营单位的组织协调，确保清收清欠工作同步推进、同等力度；二是明确压降目标。全面筛查合同履约状况，重新识别和评估应收款项风险，特别是应收余额较大、账龄较长款项及逾期款项等。要逐一排查客户资信状况，重新确定授信额度及信用账期，清存量、限增量，防范外部风险波及企业，为内部各管理层级的经济运行确定路线图和责任到人的管理机制；三是创新清欠工作思路。在采取各种合法合规手段开展清欠工作基础上，规范实施应收账款保理等业务，寻求增大财务费用与资金时间价值之间的平衡，规范会计核算和报表列示，杜绝“两金”占用虚增。2.对其他应收类款项。解决各业务人员的大额借支问题，从而有效降低备用金的发生额；财务人员及时动态清理其他应收款项，项目经理全力支持采取前款不清后款不借的方式，加强公司资金借支的管理，从而有效降低其他应收款。短期内，建筑市场资金紧张的状况不会得到根本改善，施工企业面临的“两金”增长压力也会越来越大。施工企业应当重视“两金”的压降工作，切实防范和规避资金链断裂的风险，采取多种措施，多管齐下，从源头抓起，建立并完善清收清欠及“去存货”长效机制，逐步实现企业财务状况的根本好转。