全国减税降费知识竞赛答案

全国减税降费知识竞赛单选题（正确）1.2013年，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，明确提出（D）。A.落实税收中性原则B.落实税收效率原则C.落实税收公平原则D.落实税收法定原则（正确）2.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D）。A.30%B.40%C.45%D.50%（正确）3.2019年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（A）。A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元（正确）4.2019年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号），规定符合条件的重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（C）。A.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税B.企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税D.个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（正确）5.在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上，2017年，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消（B）这一档税率。A.16%B.13%C.10%D.3%（正确）6.某单位（一般纳税人按月纳税）2018年11月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（B）申报抵扣。A.1月B.4月C.11月D.12月（正确）7.根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定,对月销售额（A）元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。A.10万B.11万C.12万D.15万（正确）8.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：（A）。A.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+5%）×5%C.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+6%）×6%D.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×2%（正确）9.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：（A）。A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×销项项构成比例×60%C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×40%D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%（正确）10.2019年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其他企业1000万元）。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（B）。A.300万元、500人、3000万元B.300万元、300人、5000万元C.500万元、300人、5000万元D.500万元、500人、5000万元（正确）11.根据《财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（B）。A.8年B.10年C.15年D.20年（正确）12.根据《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定，2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（C）在税前摊销。A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%（正确）13.2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》，明确修改后的个人所得税法将于2019年1月1日起施行，（C）起先行施行新的减除费用标准（俗称“起征点”）和税率表。A.2018年8月31日B.2018年9月1日C.2018年10月1日D.2018年11月1日（正确）14.根据2018年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月3500元提高至每年（D）。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元（正确）15.根据2018年修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（B）的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。A.90天B.183天C.6个月D.1年（正确）16.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（C）元定额扣除。A.800B.3200C.3600D.4800（正确）17.2011年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%—45%九级超额累进税率变更为现在的（A）。A.3%—45%七级超额累进税率B.5%—35%五级超额累进税率C.3%—45%九级超额累进税率D.5%—45%七级超额累进税率（正确）18.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（B）元的标准定额扣除。其中，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。A.800B.1000C.1200D.1500（正确）19.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照规定的标准定额扣除。A.课外辅导班B.全日制学历教育C.兴趣辅导班D.家庭教师辅导（正确）20.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（D）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（D）元限额内据实扣除。A.10000元；60000元B.12000元；65000元C.15000元；70000元D.15000元；80000元（正确）21.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存（A）。A.住房贷款合同、贷款还款支出凭证B.结婚证C.购房发票D.物业费收据（正确）22.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房租金的扣除规定，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月（A）元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月（A）元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月（A）元。A.1500元；1100元；800元B.1400元；1200元；900元C.1600元；1000元；800元D.1700元；1400元；1000元（正确）23.根据《财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告》（2019年第75号公告）规定，对购置符合条件的新能源汽车（C）车辆购置税。A.减半征收B.减按75%征收C.免征D.正常征收（正确）24.2016年，我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”，税率从30%降至（A）。A.15%B.18%C.20%D.25%（正确）25.根据《财政部国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知》（财税〔2019〕45号）规定，自2019年7月1日起，对申请办理车库、车位、储藏室不动产登记，单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件550元，减按住宅类不动产登记每件（A）元收取。A.80B.180C.280D.380（正确）26.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示，中央设立的行政事业性收费自2013年以来由185项减少至（A）项。A.49B.52C.60D.72多选题（正确）1.2019年，我国实施更大规模减税降费，具体措施主要包括（A,B,C,D）。A.深化增值税改革B.实施小微企业普惠性税收减免政策C.落实个人所得税专项附加扣除政策D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费（正确）2.2019年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）规定，企业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策，其中“重点群体”具体包括：（A,B,C,D）。A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员D.毕业年度内高校毕业生（正确）3.2019年4月1日起，进一步深化增值税改革，将增值税税率从16%、10%、6%三档变为（A,C,D）三档。A.13%B.11%C.9%D.6%（正确）4.符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包括（B,C,D）。A.政府购买服务取得的收入B.接受其他单位或者个人捐赠的收入C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入（正确）5.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于赡养老人的扣除规定，以下说法正确的是：（A,B,C,D）。A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元B.可以由赡养人均摊或