企业所得税年度申报表填报2019版年报-精品文档

企业所得税年度申报表填报2019版年报淮南市地方税务局所得税科企业所得税申报表体系国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2019年版)》的公告国家税务总局公告2019年第63号为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其有关政策，现将国家税务总局修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2019年版）》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2019年版）填报说明》予以发布，自2019年1月1日施行，《国家税务总局关于印发（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表）的通知》（国税发〔2019〕101号）、《国家税务总局关于（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表）的补充通知》（国税函〔2019〕1081号）、《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》（国家税务总局公告2019年第29号）、《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2019〕148号）同时废止。特此公告。附件：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明国家税务总局2019年11月3日为什么要进行修订报表？现有申报表2019年设计的，先出表，后出政策，严重不配套－纳税人不能准确填报，差错率高，纳税人风险大－税务机关：表结构不合理，涉税信息不准确，无法满足风险管理要求以纳税人为主体，税会差异以纳税调整方式计算应纳税所得额；兼顾税务管理，以重要性、普遍性为原则，设置多架构申报表；以信息化为支撑，以风险管理为手段，精准申报涉税信息，提高税、企双方税法遵从度；修订思路体现计算过程，减少纳税人填报风险申报与备案相结合，减少纳税人资料报送纳税人自行披露信息的重要平台；为税务机关后续管理提供重要信息基础新申报表体系《企业所得税年度纳税申报表（A类）》1封面1清单41张表单新申报表包括1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张弥补亏损表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表一级附表包括：1、收入明细表2、支出明细表3、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表4、期间费用明细表5、纳税调整表6、企业所得税弥补亏损明细表7、税收优惠明细表8、境外所得抵免计算表9、跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表企业所得税年度纳税申报表填报表单表单编号表单名称选择填报情况填报不填报A000000企业基础信息表√×A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）√×A101010一般企业收入明细表□□A101020金融企业收入明细表□□A102019一般企业成本支出明细表□□A102020金融企业支出明细表□□A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表□□A104000期间费用明细表□□索引表企业所得税年度纳税申报表填报表单表单编号表单名称选择填报情况填报不填报A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表□□A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表□□A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表□□A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表□□A107014研发费用加计扣除优惠明细表□□A107020所得减免优惠明细表□□A107030抵扣应纳税所得额明细表□□A107040减免所得税优惠明细表□□A107041高新技术企业优惠情况及明细表□□A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表□□A107050税额抵免优惠明细表□□A108000境外所得税收抵免明细表□□A108010境外所得纳税调整后所得明细表□□A108020境外分支机构弥补亏损明细表□□A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表□□A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表□□A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表□□说明：企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。封面及其填报中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类,2019年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签章）:年月日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期：年月日代理申报日期:年月日受理日期：年月日《企业所得税年度纳税申报表（A类，2019年版）》封面填报说明《企业所得税年度纳税申报表（A类，2019年版）》（简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（简称纳税人）填报。有关项目填报说明如下：1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报:实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的填报:公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报:实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之。2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。《企业基础信息表》，重要纳税人在填报申报表前，首先填报此表，为后续申报提供指引。－申报类型分“正常申报”、“更正申报”和“补充申报”除表头外，主要包括三部分－基本信息－主要会计政策和估计－企业主要股东及对外投资情况企业基础信息表正常申报□更正申报□补充申报□正常申报：申报期内，纳税人第一次年度申报为“正常申报”；更正申报：申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”；补充申报：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。纳税人根据具体情况选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”。100基本信息101汇总纳税企业是（总机构□按比例缴纳总机构□）否□102注册资本（万元）106境外中资控股居民企业是□否□103所属行业明细代码107从事国家非限制和禁止行业是□否□104从业人数108存在境外关联交易是□否□105资产总额（万元）109上市公司是（境内□境外□）否□“101汇总纳税企业”根据情况单选。跨地区经营企业总机构的，选择“总机构”，选择的纳税人需填报表A109000和A109010；纳税人根据相关政策规定按比例缴纳的总机构，选择“按比例缴纳总机构”；其他纳税人选择“否”。“102注册资本”：填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额（单位：万元）。该行填写的是注册资本非实收资本。“103所属行业明细代码”：根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2019）标准填报纳税人的行业代码。如:所属行业代码为7010的房地产开发经营企业，可以填报表A105010中第21至29行；所属行业代码为06**至50**，小型微利企业优惠判断为工业企业；所属行业代码为66**的银行业，67**的证券和资本投资，68**的保险业，填报表《金融企业收入明细表》(A101020）、《金融企业支出明细表》(A102020）。必填项，通常取自征管信息系统登记信息，含代码和代码名称。“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12“105资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额平均数，依据和计算方法同“从业人数”口径，资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。财税﹝2009﹞69104和105为必填项，自行填写，不符合小型微利企业优惠不能享受(不允许填报小型微利企业优惠）；“107从事国家非限制和禁止行业”：纳税人从事国家非限制和禁止行业，选择“是”，其他选择“否”。200主要会计政策和估计201适用的会计准则或会计制度企业会计准则(一般企业□银行□证券□保险□担保□)小企业会计准则□企业会计制度□事业单位会计准则(事业单位会计制度□科学事业单位会计制度□医院会计制度□高等学校会计制度□中小学校会计制度□彩票机构会计制度□)民间非营利组织会计制度□村集体经济组织会计制度□农民专业合作社财务会计制度（试行）□其他□202会计档案的存放地203会计核算软件204记账本位币人民币□其他□205会计政策和估计是否发生变化是□否□206固定资产折旧方法年限平均法□工作量法□双倍余额递减法□年数总和法□其他□207存货成本计价方法先进先出法□移动加权平均法□月末一次加权平均法□个别计价法□毛利率法□零售价法□计划成本法□其他□208坏账损失核算方法备抵法□直接核销法□209所得税计算方法应付税款法□资产负债表债务法□其他□300企业主要股东及对外投资情况301企业主要股东（前5位）股东名称证件种类证件号码经济性质投资比例国籍（注册地址）302对外投资（前5位）被投资者名称纳税人识别号经济性质投资比例投资金额注册地址年度纳税申报主表主表逻辑关系－在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。－会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异），通过《纳税调整项目明细表》(A104000）集中填报。主表结构—包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算以及附列资料四部分主表结构第一部分：“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。利润总额—计算捐赠的基数主表—利润总额计算填报项目与企业会计准则利润表基本相同旧版新版新版17行税基计算过程的减免20行税基计算结果的减免如农林牧渔业、公共基础设施所得减免等21行税基计算结果的减免符合条件的股权投资应纳税所得额计算的变化应纳所得税额的计算24应纳税额计算税率（25%）25六、应纳所得税额（23×24）26减：减免所得税额（填写A107040）27减：抵免所得税额（填写A107050）28七、应纳税额（25-26-27）29加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）30减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）31八、实际应纳所得税额（28+29-30）32减：本年累计实际已预缴的所得税额33九、本年应补（退）所得税额（31-32）34其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)35财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）36总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)26行：税额优惠含税率优惠如小型微利企业低税率优惠、高新技术企业低税率优惠等。27行：购买专用设备抵免的所得税优惠事项的填报新申报表，11张优惠明细表－免税、减计收入及加计扣除，A107010表主表第17行－所得减免，A107020表主表第20行－抵扣应纳税所得额，A107030表主表第21行－减免所得税，A107040表主表第26行－抵免所得税，A107050表主表第27行11张优惠明细表不含加速折旧优惠。－加速折旧作为税会差异调整第3、16、18、22行根据附表内容填列1、被投资企业作出利润分配（或转股）决定2、撤回或减少投资3、被投资企业清算分回A107041，高新技术企业优惠情况统计表－注意第8行“本年企业总收入”的说明，为税法第6条规定的收入总额－其他指标设计时参照了