财政学(专科会计专业)(西南大学作业答案

单项选择题1、衡量公共收入规模的相对量指标（）1.税收收入占公共收入的比重2.年度公共收入的总量3.公共收入占GDP的比重4.公共支出占公共收入的比重2、衡量收入分配公平程度的指标（）1.基尼系数2.恩格尔系数3.帕累托效率4.财政支出增长边际倾向3、社会产品价值中，构成公共收入的最主要和最基本的来源是（）1.补偿生产资产消耗的价值部分2.新价值中归劳动者支配的部分3.新创造的价值中归社会支配的剩余产品价值部分4.补偿消费资料消耗的价值部分4、公共收入的最主要形式是（）1.公共收费2.税收收入3.国有资产收入4.公债收入5、下列不属于混合物品的是（）1.交通设施2.邮政通信3.基础教育4.广播电视6、下列属于政府行政收入的是（）1.股息收入2.规费收入3.资金占用费收入4.租金收入7、公共产品的特征是（）1.非竞争性和非垄断性2.非竞争性和非排除性3.非外部性和非排除性4.非垄断性和非外部性8、下列行为中，属于增值税征税范围的是（）1.供电局销售电力2.房地产开发公司销售房屋3.歌舞餐厅提供餐饮服务4.咨询公司提供中介服务9、下列说法中正确的选项是（）1.纳税人肯定是负税人2.纳税人与负税人肯定不是同一个人3.义务扣缴人与负税人肯定是同一个人4.纳税人与义务扣缴人肯定不是同一个人10、根据我国《个人所得税法》的规定，对下列哪一项所得可以实行加成征收？（）1.特许权使用费所得2.工资、薪金所得3.劳务报酬所得4.因福利彩票中奖所得11、某商业企业为增值税一般纳税人，2008年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8．5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3．4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2008年4月应纳增值税为（）。1.10.2万元2.6.8万元3.8.5万元4.1.7万元12、交通运输业、建筑业、邮电通讯业、文化体育业的税率为（）。1.3％2.5％3.10％4.20％13、中央政府缓解分配不公的措施有（）1.替代地方政府进行收入在再分配2.直接通过地区收入再分配，缓解地区间收入分配不公3.征收全国统一的累退所得税4.推行转移支付制度14、下列各项属于事业性收费的是（）1.证照性收费2.中介服务收费3.管理性收费4.行政性收费15、税负转嫁的重要前提条件是（）1.政府对价格制度管理程度2.消费者对价格接受程度3.商品生产者主观愿望4.商品交换和自由价格制度16、社会保障支出属于（）1.购买性支出2.积累性支出3.转移性支出4.经济建设支出17、世界各国通常用来衡量通货膨胀和物价上涨幅度的指标是（）1.基尼系数2.恩格尔系数3.PI4.PPI18、增值税属于（）。1.价内税2.价外税3.从量税4.地方税19、国债负担率是（）1.当年国债发行额或国债余额占GDP的比重2.当年国债发行额或国债余额占当年财政收入的比重3.当年国债发行额占中央财政支出的比重4.当年偿还付息额占中央财政收入的比重20、决定税负转嫁实现程度的关键因素是（）1.市场开放程度2.商品供求弹性3.政府对价格管制程度4.价值规律21、下列各项属于纯社会公共需要的是（）1.高速公路2.电力3.高等教育4.国防22、西方国家中央银行最经常使用、最灵活有效的货币政策手段是（）。1.E.法定存款准备金率2.F.贴现率3.公开市场业务4.道义劝告23、财政分配的客体主要是（）1.A.剩余产品2.B.社会产品3.C.商品4.D.GDP多项选择题24、税收的基本特征是（）1.强制性2.灵活性3.无偿性4.固定性25、国家预算执行的机构有（）1.税务机关2.海关3.政策性银行4.商业银行26、影响税收负担的因素有（）1.经济发展水平2.政府职能3.税制设计4.征税部门效率判断题27、居民与非居民的区别在于前者拥有中国国籍，后者不具有中国国籍。（）1.A.√2.B.×28、在我国，国家最高权力机关作为国家的代表和税收的制定者，行使着重要的国家课税权力。（）1.A.√2.B.×29、国家凭借财产权力课征税收。（）1.A.√2.B.×30、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额，还包括加收的滞纳金和罚款。（）1.A.√2.B.×31、《中华人民共和国企业所得税法》就法律而言，属于全国人大常委会授权国务院的立法。（）1.A.√2.B.×32、在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的单位和个人。（）1.A.√2.B.×33、一种税区别于另一种税的主要标志是税目。（）1.A.√2.B.×34、目前我国的企业所得税是统一的，适用于在中国境内活动的任何企业。（）1.A.√2.B.×35、国债实质属于延期的税收。（）1.A.√2.B.×36、财政监督的主体是国家权力机关。（）1.A.√2.B.×37、货币政策目标主要是保持货币币值稳定，促进经济增长。）1.A.√2.B.×38、纯公共产品是全国性的公共产品，准公共产品是地方性的公共产品。（）1.A.√2.B.×39、分税制包括分税、分权、分征、分管等内容。（）1.A.√2.B.×40、预算收支平衡就是指预算收入和支出的绝对相等。（）1.A.√2.B.×41、国债的基本功能是弥补财政赤字。（）1.A.√2.B.×42、国债不局限于内债。一国的国债，既可以在本国境内发行，也可到境外发行。（）1.A.√2.B.×43、国债是国家信用的基本形式，但不是唯一形式。（）1.A.√2.B.×44、农民的农业收益，在我国指的是农业净收益，扣除成本、费用等因素。（）1.A.√2.B.×45、财政分配的客体是全部社会产品。（）1.A.√2.B.×46、漏税和欠税属于违法犯罪行为，而偷税和抗税则属于行为一般的违章。()1.A.√2.B.×47、财政作用是指财政工作的作用，或者说，财政政策和财政制度实施的结果，财政职能与财政作用是相同的。（）1.A.√2.B.×48、财政职能是由财政本质决定的，是不以人的意志为转移而客观存在的。（）1.A.√2.B.×49、历年制与跨年制的区别是：历年制只编一年之内的预算，跨年制编制预算的时间超过一年，即跨过一年。（）1.A.√2.B.×50、在经济过热、需求过旺和通货膨胀的情况下，应采取“双紧”的财政政策与货币政策。（）1.A.√2.B.×51、国库集中收付制，就是对财政资金实行集中收缴与支付的制度。其核心就是通过国库单一账户对现金进行集中管理。（）1.A.√2.B.×52、我国不允许编制赤字预算。（）1.A.√2.B.×53、在我国，国债即是公债。在西方，债券既包括中央政府发行的国债和地方政府发行的公债。（）1.A.√2.B.×54、瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。（）1.A.√2.B.×55、税目反映征税的深度，税率反映征税的广度。（）1.A.√2.B.×56、我国社会主义财政分配是“取之于民，用之于民”的分配。（）1.A.√2.B.×主观题57、简述财政的职能。参考答案：财政职能是指财政作为国家政府分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具有的职责和功能，即财政之所以需要的基本理由。对于财政职能有不同说法，“资源配置”、“收入分配”和“稳定经济”是公认的财政应该具备的职能。（1）资源配置职能。是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置。（2）收入分配职能。是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收入分配。在市场化分配中，一般会根据个人财产多少和对生产所做贡献大小等因素，将社会财富在社会各成员之间进行初次分配。这种市场化分配有利于提高效率，但容易造成社会成员间收入差距过大，从而需要政府对市场初次分配结果实施再分配调节，促进形成合理有序的收入分配格局，维护社会公平与正义。财政的收入分配职能主要通过税收调节、转移性支出（如社会保障支出、救济支出、补贴）等手段来实现。（3）调控经济职能。是指通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平、物价稳定和经济增长等目标的实现。政府根据宏观经济运行的不同状况，相机抉择采取相应的财政政策措施。当总需求小于总供给时，采用扩张性财政政策，增加财政支出和减少政府税收，扩大总需求，防止经济衰退；当总需求大于总供给时，采用紧缩性财政政策，减少财政支出和增加政府税收，抑制总需求，防止通货膨胀；在总供给和总需求基本平衡，但结构性矛盾比较突出时，实行趋于中性的财政政策。58、简述税负转嫁的方式。参考答案：所谓税负转嫁，是指纳税人将其所缴纳的税款以一定方式转嫁给他人承受的过程。税负转嫁方式主要有前转、后转、混转、旁转、消转、税收资本化等方式。1.前转。也称顺转，指纳税人通过提高商品销售价格将税负转嫁给购买者。例如，对商品的制造商征税，制造商通过提高商品价格把税负转嫁给销售商，销售商又通过进一步提高价格把税负转嫁给消费者。从这一过程看，商品制造商是名义上的税收负担者，而经过税负转嫁后，商品消费者成为实际上的税收负担者。前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式。2.后转。也称逆转，指纳税人通过压低商品购进价格将税负转嫁给供应者。如对商品的制造商征税，制造商不是通过提高商品销售价格将税负向前转移，而是通过压低商品生产要素的购入价格将税负向后转嫁给要素出售者，如果可能要素出售者则设法进一步向后转嫁税负。3.税收资本化。也称税收还原，指要素购买者将所购资本品（主要是房屋、土地、设备等固定资产）的未来应纳税款，在购入价中预先扣除，由要素出售者实际承担税负。税收资本化与一般意义上的税负转嫁不同的是，后者是现时税负的即时转嫁，前者是未来税负的预先转嫁。税收资本化实际上是税负后转的一种特殊形式。在实际活动中，各种税负转嫁方式往往是同时并行的，即对一种商品课税后，其税负可向前转嫁一部分，向后转嫁一部分，这种现象称为混转。59、简述区分公共物品与私人物品的基本标准。参考答案：区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征；竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。60、简述税收制度的基本要素参考答案：税收要素指的是构成税收制度的基本因素，它说明谁征税，向谁征，征多少以及如何征。税收要素主要包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠和违章处理等，其中，纳税义务人、征税对象和税率被称为税收的三大要素。61、简述财政收入来源的不同形式。参考答案：财政收入的形式结构反映政府以税收和各种非税方式取得财政收入的构成状况。对财政收入进行形式结构分析，除了能充分把握财政收入的主导形式外，还有助于深入了解各种收入形式的地位与作用。（1）税收。在市场经济条件下，税收是财政收入的主要形式。在发达国家，税收一般占政府经常性预算收入总额的90%以上，是公共资金的主要来源。（2）国有资产收益。国有资产收益就是国家凭借全民所有的资产所有权取得的各种收益的总称。就企业而言，国有资产收益就是国家凭借对企业拥有的资产所有权而应取得的各种收益，其中包括国有资产拍卖收益、租赁收益以及由企业税后利润分配取得的收益等。而国有企业的未分配利润是国家以投资人的身份从企业资产经营中应取得的收益，也属于国有资产投资的回报，所有权归国家。（3）公共收费。通过公共收费取得部分财政收入是各国通行的做法。公共收费与地方政府的活动有较多的联系，因为公共收费是政府的一种准市场性行为，而地方政府的服务供给与受益者的联系更直接，可以较多的使用这一收入手段。（4）公债收入。公债通常被视