财政学复习笔记

第一章财政概念和财政职能第一节财政概念第二节政府和市场第三节财政职能财政是政府集中一部分国民生产总值或国民收入的收支活动；或者说，财政是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需求和社会总供给并使它们相协调，达到优化资源配置、收入公平分配以及经济稳定和发展的目标。二、财政的基本特征一）阶级性与公共性第一，统治阶级的政治统治是以执行某种社会职能为前提的，因而国家或政府本身就具有公共性。第二，从社会分工的角度看，财政是为国家或政府执行其职能提供财力的，属于“公办”、“公事”，自然具有公共性。（二）强制性与非直接偿还性－－所谓财政的强制性是指财政这种经济行为及其运行是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。－－所谓财政分配的无直接偿还性是指每一个纳税人，他的付出和所得是不对称的。三）收入与支出的对称性(或平衡性)(一)公共物品（Publicgoods）1、公共物品和私人物品私人物品：指具有产权上的排他性（excludabilityinpropertyrights）和消费时的竞争性（rivalnessinconsumption）的产品与劳务。是由市场供给用来满足个别需要。公共物品：指每个人消费这种产品或劳务不会导致其它人对该产品或劳务消费的减少的产品和劳务。由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要。2、辨别公共物品和私人物品的标准（1）第一是排他性和非排他性标准。（2）第二个标准是竞争性和非竞争性。1、公共需要与私人需要私人需要:在现代市场经济条件下，由市场提供私人物品用于满足私人的个别需要公共需要:由国家公共部门提供公共物品用于满足社会的需要2、公共需要的特征：（1）公共需要具有不可分割性。（2）具有非排他性。（3）具有非等价交换性。（4）满足社会公共需要的物质来源只能来自社会产品的剩余部分。公共需要的层次（1）典型的社会公共需要（2）半社会公共需要（3）满足再生产条件的需要第二节政府和市场关系——财政学的基本问题一、学习财政学为什么从政府和市场的关系说起两种资源配置系统：市场和政府社会主义市场经济体制的转换问题二、市场：市场效率和市场失灵p21（一）市场与市场效率1、市场：市场是一种资源配置系统，是一种精巧而且具有效率的商品交易规则2、效率的含义1在经济学中，效率一般指帕累托效率2帕累托效率（Paretoefficiency），指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。3帕累托改善（Paretoimprovement），指可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。4帕累托效率意味着所有的帕累托改善都不可能实现帕累托效率的三大条件1生产效率2产品组合效率3.交换效率（二）市场失灵1、市场失灵（marketfailure）指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。2、市场失灵的原因（或者表现）1.垄断2.信息不充分和不对称3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动现代财政理论的分析思路市场有效运行→市场失灵→政府干预→财政介入1、垄断造成的效率损失自然垄断的特点1规模报酬递增（increasingreturnstoscale）某些行业具有收益随规模扩大而不断增长的特点，也即具有平均成本递减的特点。如供水、供电、管道煤气、下水道、有线电话等。2自然垄断行业存在竞争失灵独家经营胜过多家竞争2、信息不对称（asymmetricinformation）1指交易一方拥有另一方得不到的信息。2信息不对称可能影响到市场的形成，使一些为人们所需要的市场难以存在。3、外部性（externalities）1外部性是指经济主体的行为以市场价格以外的方式影响了他人福利的情形。2外部效应指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。3外部性导致资源的无效配置4、分配不公平1市场经济本身无法自动实现经济平等2政府参与公平分配的必要性分配不公可能损及社会和政局的稳定(尚未证实)经济公平是正义体系的一个重要组成部分5、经济波动1宏观经济稳定充分就业物价稳定国际收支平衡2宏观经济的周期性波动市场经济缺少协调社会总供求平衡的机制3一般认为，无须动用大量经济资源，政府的稳定政策就能达到良好的效果。三、政府：政府干预与政府干预失效（一）政府的经济作用（二）政府干预程度和干预手段（三）政府干预失效市场经济体制下政府的经济作用：1－－财政部门作为政府的一个经济部门，执行政府的经济职能，并通过执行经济职能来保证政治职能和社会职能的实施。2－－我国市场经济体制下政府的作用概括：使市场在社会主义宏观调控下对资源配置起基础性作用。（二）、政府干预和政府干预失效1、政府干预手段可以概括为：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段（通过征税和收费为政府各个部门组织生产和提供经费和资金）2、政府干预程度：1政府干预程度是和政府规模相联系的，而政府规模一般是以财政支出占GDP的比重这一综合指标来表示。2但各个国家在政府规模方面的差别却很大。3、政府干预失效的原因和表现（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真(4)政府职能的“越位”和“缺位”第三节财政职能财政职能就是政府的经济职能，即资源配置收入分配，经济稳定和发展一、研究财政职能的思路和意义（一）如何理解财政的职能（1）财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能，只要存在着财政，这种功能就不会消失（2）财政职能所指示的恰恰是财政同其他经济活动和其他经济主体之间的相互关系以及对国民经济的影响。（3）财政职能是对财政工作的理论抽象和概括，反过来又对财政工作起理论指导作用。（二）研究财政职能的基本思路（1）以政府和市场的关系为立足点。（2）不论是政府的正效应还是负效应都是财政职能的表现。（3）从政府、企业、家庭和进出口四部门的相互关系出发，也是概括财政职能的另一种思路。二、财政的职能1配置职能2分配职能3稳定职能（一）资源配置职能1、资源配置的含义与标准－－资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。－－资源配置的标准，当代西方经济学祟尚由意大利经济学家帕累托提出的效率准则。2、公共部门的配置职能（1）矫正竞争的不完善对垄断厂商的直接干预：拆分、限产、限限价等（2）矫正市场的不完善矫正信息不对称下的策略行为3、财政配置的机制和手段P27（1）通过确定财政收入占国民生产总值或国民收入的比例，确定公共部门和私人部门各自支配资源的规模和范围，确定公共物品和私人物品的给供能力。（2）通过安排财政支出的规模、结构，确定整个社会资源的配置状态和财政资源内部的配置比例。（3）通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向和经济结构。（4）通过安排中央与各地方财政之间的分配比例，确定部门与地区间的资源配置。（二）收入分配职能1、收入分配的含义、层次及其目标收入分配职能是指在市场经济条件下，通过调节国家、企业和个人之间的关系，实现收入的公平合理分配。－－收入分配的层次初次分配。该层次的分配在通过各种微观经济主体之间的（直接）交换来完成。再分配。该层次的分配是在初次分配的基础上，在全社会范围内以非交换的方式完成。收入分配的目标财政收入分配职能的目标，就是通过收入再分配机制，重新调整由市场决定的收入和财富的分配，达到社会认为的“公平”和“正义”的分配状态，即实现公平分配。公平分配又包括经济公平和社会公平两个层次。（1）经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素收入和要素投入相对称，它是在平等竞争的市场环境下由等价交换原则来实现的。（2）社会公平是将收入差距维持在现阶段社会各阶层所能接受的范围内。基尼系数（Ginicoefficient一般情况下，。数值越小，表明收入分配越平等，反之则越不平等。2、财政调节收入分配的政策手段（1）税收调节－税式支出:税式支出是由于政府根据特殊的法律条款的规定，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而导致的收入损失。a、调节城乡收入差距的税式支出如：增值税、营业税、企业所得税b、调节地区收入差距的税式支出如：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税c、调节社会各阶层收入差距的税式支出如：增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税负所得税负所得税即负值的所得税,是一项对那些收入低于一定水平的人们提供自动支付的计划,亦即根据低收入者的收入状况来确定生活保障数值的大小。(2)财政转移性支出1社会救助支出:是指国家和社会对由于贫困及各种灾害等原因造成的不幸者组成的社会脆弱群体，无偿提供物质援助的一种社会保障制度。2社会保险支出:是指以劳动者为保障对象，在劳动者年老、疾病、伤残、生育、失业等原因暂时或永久性失去劳动能力或劳动机会，从而部分或全部地失去正常收入时提供物质帮助，以保障劳动者及家属的基本生活。3通过公共项目支出间接影响收入分配格局（3）规范工资制度提高工资透明度、最低工资、房租管制(4)划清市场分配与财政分配的界限和范围（三）经济稳定与发展职能1、经济稳定的含义－－充分就业－－物价稳定－－国际收支平衡2、调节经济的内容（1）调节社会供求总量的平衡促使收支平衡。（2）调节社会供求结构的平衡。1－区域结构2两大部类结构3主要产品结构4产业结构3、调节手段－－宏观经济政策a、财政政策－指政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和公债水平等做出的决策。－－财政政策的主要工具1改变政府购买的数量；2改变政府转移支付的数量；3调整税率。b、货币政策指政府根据既定的政策目标，通过中央银行对货币的供给进行管理，从而影响经济运行的决策。4、注意发展和增长的关系问题：－－增长是指一个国家的产品和劳务的数量的增加，通常用国内生产总值或国民生产总值来表示。－－发展的含义要比增长的含义广泛，不仅意味着产出的经济增长，而且包括随着产出增长而带来的产出与收入结构的变化以及经济条件、政治条件和文化条件等的变化。5、财政实现稳定和发展职能的手段（1）财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。(2)在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。(3)通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合。(4)财政通过为非生产性的社会公共需要提供财力，为经济和社会发展提供和平的和安定的环境。【关键词】市场失灵外部效应政府干预公共物品公共需要非排他性非竞争性1．学习财政学为什么要从政府与市场关系说起？2．什么是市场失灵？3．思考政府在市场经济体制下的经济作用。4．政府干预手段，为什么会出现政府干预失效？5．区分公共物品与私人物品的基本标准。6．试述公共需要的历史性与特殊性。7．财政的基本含义是什么？8．财政的基本特征是什么？9．试述研究财政职能的基本思路。10．财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？11．财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？12．经济稳定和发展的含义及财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段是什么？第二章财政支出的基本理论第一节公共物品的提供、生产和定价第二节财政支出效益的分析和评价第三节财政的法制化、民主化和财政监督一、财政支出范围界定（一）财政支出概念财政支出是财政分配活动的第二阶段，是指以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家职能活动的范围及其所发生的耗费。（二）财政支出范围界定1、为国家机关的正常运转提供经费2、为科教文卫等公益事业提供经费3、为公共工程提供经费4、为实现社会的公平、保持经济稳定和发展提供经费二、公共物品的提供（一）公共物品的市场均衡1、私人物品的最佳提供规模对私人物品，在完全竞争市场下，厂商和消费者都是价格的接受者，能够调整的只是产品的数量，市场需求线是在既定价格水平下求出，即进行横向加总2、公共物品的最适规模对公共物品，由于存在非