办理外债业务

办理外债业务操作指引二○○九年九月2目录一、外债签约即时逐笔登记（3.7.1）............................................................................3二、外债变更登记（3.7.2）................................................................................................10三、注销外债登记（3.7.3）................................................................................................15四、外债逐笔提款登记（3.8）.........................................................................................18五、外债专用账户的开立（3.9.1）...............................................................................22六、外债专用账户的变更（3.9.2）...............................................................................25七、外债专用账户的关闭（3.9.3）...............................................................................28八、外债结汇核准（3.11.1）..............................................................................................32九、外债结汇退单（3.11.2）..............................................................................................36十、外债还本付息核准（3.12.1）..................................................................................38十一、债务豁免（3.12.2）...................................................................................................44十二、外债付汇反馈(3.12.3)...............................................................................................48十三、对外担保即期逐笔登记（3.15）.....................................................................49十四、对外支付担保费（3.17）......................................................................................50十五、外债转增资（1.24.4）（3.12.4）.......................................................................543办理外债业务操作指引一、外债签约即时逐笔登记（3.7.1）（一）需办理外债登记手续的情况外债借款合同签约后15个工作日内，企业需到外汇局办理外债登记手续。以现汇借入的外债资金必需汇入经外汇局核准开立的外债专户，因此，企业可同时申请办理外债账户开立手续（见3.9.1外债专用账户的开立）。（二）需提交的材料序号需提交的材料外汇局留存退回企业1资本项目外汇业务申请表原件2外债登记申请书原件3借款合同复印件原件4境内机构外债签约情况表（企业填写完整并逐页加盖公章）原件5外商投资企业FDI系统基本信息打印联原件6外商投资企业应提交营业执照、批准证书及相关批文；中资企业应事前批准的外债需提供有关部门的批准文件复印件原件7最新的验资报告及审计报告复印件原件8针对前述材料应当提供的补充说明材料视情况而定备注：1、企业递交的资料请按上述顺序排列,“外汇局留存”与“退回企业”的资料请分开夹放，资料复印件均需加盖企业公章；2、合同格式必需规范，内容必需清晰,其条款不能与相关政策法规冲突，提交的合同需盖骑缝章；如借款合同约定一份原件交外汇局备案的，则需提供两份合同原件，无需复印件；3、企业应将合同约定的事项填写在《境内机构外债签约情况表》相应的栏目中，具体情况参考《境内机构外债签约情况表(示范)》填写示范；4、企业在提供批文时，如未发生注册资本金变动的，只需提供第一份批文原件及复印件；如有发生注册资本金变动且注册资本金已经全额到位的，只需提供最近注册资本变动批文原件及复印件，如注册资本没有全额到位的，则需提供未全额到位的相关注册资本金变动批文原件及复印件；5、如无审计报告则需要提交最新一期的资产负债表原件及复印件；46、上述第5项“外商投资企业FDI系统基本信息打印联”，企业可通过登录“国家外汇管理局直接投资外汇管理信息系统”→“业务查询”→“企业外汇登记最新状况查询”打印；7、办理登记业务需携带单位公章。（三）相关规定1、外商投资企业举借外债的前提条件：第一，外商投资企业借用的短期外债余额、中长期外债发生额及境外机构及个人担保履约额之和不得超过国家有关部门批准的投资总额与其注册资本的差额；第二，注册资本需按照批文规定按期足额到位。2、外债借款合同需包括当事各方、借债金额、币别、期限、利率、外债资金的用途及还款计划、借款合同适用法律等。借款合同如为外文的，应提交主要条款的中文译件，并加盖企业公章。3、在合同签约后15个工作日内未按规定办理外债签约登记以及在外债资金到账后5个工作日内未按规定办理提款登记的需先移交外汇检查科处罚，企业将会因此延迟使用该笔外债资金。4、在办完外债签约登记手续后，由债务人申请开立外债账户，现汇形式的外债资金必需进入外债专户，一笔外债登记对应一个外债专户。5、办理外债登记后，超过借款合同规定的首次提款日3个月内未提款，外债登记证将自动失效（如借款合同未规定首次提款日，则以签约登记日为首次提款日计算）。企业应将外债登记证、《境内机构外债签约情况表》及《境内机构外债变动情况反馈表》缴交外汇局注销；遗失外债登记凭证（外债登记证、外债签约情况表、外债反馈表）的债务人应当在全国性报纸刊登遗失申明后方可补办登记凭证。6、外债资金结汇必需符合借款合同规定用途，短期外债是指1年（含）期以内的对外借款，不得用于长期项目投资、固定资产投资和其它不正当用途，外债资金不得结汇偿还人民币债务。7、根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十三条规定，有擅自对外借款、在境外发行债券或者提供对外担保等违反外债管理行为的，由外汇局给予警告，处违法金额30%以下的罚款。9、外商投资房地产企业外债登记另有规定，本指引不适用。5（四）业务流程图6（五）业务资料填写示范(双击表格打开本表）资本项目外汇业务申请表注:一张表格申请一项业务企业名称(单位公章）东莞XXX有限公司企业代码712345689联系电话1361234567联系人张三申请日期年月日登记□外汇登记□注销外汇登记□外汇变更登记√外债登记□外债提款登记□外债变更登记□注销外债登记□担保登记账户管理□账户开立□账户变更□关户结汇□外国投资者专用账户外汇结汇□外债结汇□外国投资者收购境内机构股权结汇□其他售付汇□外方向中方转股□企业清算□减资□境外投资□还本付息□担保履约□支付担保费□其他贸易信贷□预收货款□延期付款□预付货款□延期收款□其他业务种类其他□转增资本□再投资□境内划转□资产变现专用外汇账户入账□其他币种及金额20万美元账号银行名称账户性质资金来源1.自有外汇：币种及金额2.购汇：(外汇)币种及金额3.其他:结汇资金用途付汇资金用途还本：付息：（计息期间：）其他：外汇资金汇往收款银行名称：账号：收款人名称：债务情况债权人：（香港）XXXX有限公司债务编号：债务期限：24个月债务余额：备注提供资料清单□资本项目外汇业务申请表□外债登记申请书□借款合同□外商投资企业FDI系统基本信息打印联□外商投资企业应提交营业执照、批准证书及相关批文□20年验资报告□20年审计报告法定代表人或其授权人签字盖章(仅限筹备阶段的企业填写)日期:年月日7办理外债登记申请书国家外汇管理局东莞市中心支局：兹有我东莞XXX有限公司，投资总额500万美元，注册资本350万美元，投资总额与注册资本差额150万美元。我公司注册资本已投入350万美元，已按批文出资。我公司已与（香港）XXXX有限公司签订了金额为20万美元、期限24个月的外债合同。本次申请登记的外债到位后，我公司短期外债余额为0万美元，中长期发生额为120万美元，境外机构和个人担保履约额（按债务人实际对外负债余额计算）0万美元，三者之和未超过其投资总额与注册资本的差额。现就该签订的外债向你局申请办理登记手续，请予核准。附：我公司外债情况如下表：序号债务编号中长债发生额（万美元）短债余额（万美元）12004441900919111011002(本次申请的)20合计120我公司郑重承诺，上述申请事项及附件所列说明材料属实；若有虚假行为，我公司及其法人代表、相关责任人愿承担相关法律责任。有限公司（公章）200年月日8外债账户开立申请书国家外汇管理局东莞市中心支局：我公司于2006年8月1日与（香港）XXXX有限公司签订了金额20万美元的外债合同，已按规定办理外债登记。现向你局申请在XXXX银行东莞分行开立美元外债专户，最高限额为20万美元，请予核准。我公司郑重承诺，上述申请事项内容属实。若有虚假行为，我公司及其法人代表、相关责任人愿承担相关法律责任。有限公司（公章）200年月日9借款合同借款人：东莞XXXX有限公司贷款人：（香港）XXXX有限公司地址：地址：本借款合同于2006年8月1日由借款人东莞XXXX有限公司，以及贷款人（香港）XXXX有限公司于东莞签署。借贷双方协议如下：第一条、借款金额贷款人同意给予借款人20万美元的贷款，以支持借款人的经营发展。第二条、借款用途借款仅被允许借款人用于购买材料及固定资产，不允许转为其它用途。第三条、借款期限借款期限为自第一笔外债资金到账之日起24个月。第四条、借款计划借款计划：贷款人于本合同生效后一个月内将借款资金汇入借款人指定账户。第五条、利息借款人和贷款人约定贷款年利率为3％，利息按年支付。第六条、还款约定6.1借款人保证在在签约期限到期之前以所借同种外币偿还借款本息；6.2还款担保：XXXX（香港）有限公司作为借款人的债务担保人，对借款人该笔外债担保；6.3借款人如不按合同规定使用贷款，贷款人有权停止或提前收回全部或部分贷款。借款人如要提前还款，应提前一个月以书面形式向贷款人申请，双方达成协议后，借款人方可提前还款。第七条、一般条款7.1变更：本合同只能由借贷双方书面签章文件变更。7.2合同适用法律规定：合同适用中华人民共和国相关法律，并以其作为解决双方纠纷的唯一依据。7.3合同生效的规定：本合同一式两份，经双方签字或盖章后，经外汇管理局登记方可生效。7.4外债偿还的规定：外债本息的偿还需外汇管理局核准。借款人：东莞XXXX有限公司贷款人：（香港）XXXX有限公司法定代表人：法定代表人：年月日年月日印章：印章：（备注：以上合同仅供参考，并非标准件）10二、外债变更登记（3.7.2）（一）需办