金碟财务软件手册固定资产

固定资产本章内容提要：Ø固定资产增加Ø固定资产减少Ø固定资产变动Ø变动资料查询Ø月工作量输入Ø计提减值准备Ø计提折旧Ø固定资产报表固定资产是企业的重要财产，是企业进行生产经营活动必不可少的物质条件。固定资产管理的好坏，对企业经济效益有重要的影响。自动计提折旧为正确计算产品成本，计算损益提供资料。金蝶KIS标准版固定资产系统为用户提供了完善的管理功能，准确计提折旧并自动生成记账凭证，输出报表，大量减轻了会计人员的工作量。金蝶KIS标准版实现了目前国内外常用的四种计提折旧方法（平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法）来自动计提折旧、并做与之相关的费用分配及账务处理。有关固定资产的操作有：初始固定资产录入、固定资产卡片复制、变动资料录入、月工作量录入、计提折旧、计提减值准备、变动资料查询和固定资产报表输出。固定资产使用流程图：在会计之家窗口，单击〈固定资产〉按钮进入固定资产处理窗口。如图5-1所示。图5-1固定资产处理窗口固定资产增加在固定资产处理窗口，单击〈固定资产新增〉按钮，进入变动资料录入窗口。如图5-2所示。每项变动资料以记录形式在窗口内显示。图5-2变动资料录入窗口一、浏览、查看变动资料本期已录入的固定资产变动资料以列表的形式列示在固定资产变动资料窗口中，您可以用光标移动键或鼠标双击来翻阅查看该固定资产的详细资料。二、打印将本期已录入的固定资产变动资料在打印机上打印输出。单击工具条中打印按钮或从文件菜单中选择‘打印’即可。三、打印预览将本期已录入的固定资产变动资料按打印输出的样式在屏幕上模拟显示输出。单击工具条中打印预览按钮或从文件菜单中选择‘打印预览’即可。四、打印设置设置打印参数。从文件菜单中选择打印设置，进入打印参数设置窗口。设置完毕后，单击〈确定〉按钮返回。五、增加录入新增加的固定资产资料。单击工具条中增加按钮或从变动菜单中选择‘增加’，即进入增加固定资产录入窗口，如图5-3所示。图5-3固定资产增加窗口（一）录入资料录入增加的固定资产内容及附属设备内容。录入方法参见《初始化》一章中关于固定资产初始数据录入部分。在固定资产增加中有几处与初始化处理不同点：1.“入账前已开始使用”选项，用于指定该固定资产是否在入账前已开始使用。此选项用于处理先使用后入账固定资产补提已使用期间折旧的处理。选此项时必须输入下列两个信息：1）该固定资产开始使用日期（在入账日期之前）。2）已计提折旧的期间（年限、工作数量）。该数据不能大于从开始使用日期起的预计使用期间（年限、工作总量）数。该数据用于将来该固定资产发生折旧要素变动后计算剩余使用期间（年限、工作量）用。2.对于日常处理中新增的固定资产系统也提供了平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等四种折旧计算方法，但是对于每种折旧方法计算折旧时的要素，系统只提供两个选项：1）按净值和剩余使用期间提折旧。该方法一般用于企业增加一个旧固定资产，而找不到原来的原值、原预计使用期间或者企业认为没有必要按该固定资产的原始状态计提折旧的情况下。选此选项，即意味着企业入账时开始将该固定资产的净值做原值，剩余使用期间（年限、工作量）作为预计使用期间（年限、工作总量）计提折旧。2）按原值和预计使用期间计提折旧。该方法用于新增一个全新的固定资产或增加旧固定资产时按该固定资产的原始状态（原值、预计净残值、预计使用期间、年限、工作总量）计提折旧。另外，系统会自动根据您所选定的折旧计算方法以及有关折旧要素，计算出预计每期折旧额及折旧率，供您参考。3、在固定资产处理窗口，单击“固定资产增加”，进入变动资料录入窗口，选择“新增”进入新增固定资产卡片录入界面。在“基本信息”中要录入“固定资产减值准备科目”代码；在“折旧与减值准备信息1”中录入“减值准备对方科目代码”；在“折旧与减值准备信息2”中录入入账时“减值准备的金额”。如图所示：图5-4基本信息图5-5折旧与减值准备信息1图5-6折旧与减值准备信息24、在金蝶KIS标准版中，系统还提供了固定资产成批录入的操作。如果一次购入了多项固定资产，可以在固定资产增加窗口中一次录入，只生成一张相应的记账凭证。具体做法是：在录入完毕一项固定资产数据之后，调整“记账凭证”之前，单击〈新增〉按钮，上次录入的固定资产的代码就会出现在固定资产代码下面的小窗口中。就这样依次录入，直到本批全部固定资产都录入完毕后，单击〈确定〉按钮就可以完成本批固定资产数据的录入工作。例如：一批购入了三项固定资产，它们编号分别为：094、095、096。则在录入时可先录入094的固定资产代码、名称、原值等项数据，待094固定资产的所有资料都录入完毕后，单击〈新增〉按钮，代码094就会显示在代码输入框下的小窗口中，固定资产卡片中的代码、名称等项目被清空。这时可继续输入095项固定资产数据，095数据输入完毕之后，单击〈新增〉按钮，接着输入096项固定资产数据。096固定资产输入完毕后，单击〈确定〉按钮，就完成了本批固定资产的录入。您在变动资料窗口中就可以看到这三项固定资产所对应的记账凭证是同一张。5、金蝶KIS标准版除提供了固定资产成批录入的功能外，还提供了固定资产卡片复制功能。具体描述如下：在固定资产变动资料录入界面，双击或编辑要复制的固定资产资料，进入该固定资产卡片的修改界面，如图5-7所示：图5-7固定资产卡片复制单击“复制”按钮，系统弹出菜单“整批复制”、“批内复制”的选项。整批复制：指复制该批固定资产资料（包含一个固定资产或多个固定资产，但只生成一张固定资产凭证的，叫一批固定资产，即成批录入的固定资产资料），生成与被复制的固定资产凭证不一样的凭证。批内复制：指该批固定资产内部的复制，与被复制的固定资产一起生成一张固定资产凭证。点击“整批复制”或“批内复制”后，系统弹出一个录入复选框，如图5-8所示，要求录入复制的次数（系统默认为1）。图5-8固定资产卡片复制按“确定”后，系统自动复制固定资产资料，在被复制的固定资产凭证内增加信息或另外生成凭证。复制完毕，退回到固定资产变动资料窗口，即可看到被复制的固定资产资料。（二）调整记账凭证录入完毕后，系统能够自动生成相应的一张不完整的记账凭证。单击“会计凭证”按钮可进入凭证界面，记账凭证只反映了有关固定资产科目的内容，您在此须将该凭证完善，录入固定资产的对方会计科目和金额，然后保存。操作方法参见凭证处理一章的描述。需要注意，系统自动生成的记账凭证中有关固定资产的科目是不允许修改的。在进入记账凭证窗口中后，凭证中显示的蓝色科目表示该科目及所在的记录均不允许修改。只有黑色科目的记录才能允许修改。操作完毕后，关闭“会计凭证”界面，系统自动返回固定资产增加窗口，单击〈确定〉按钮保存新增的固定资产。当期新增的固定资产，当期不计提折旧。固定资产减少在固定资产处理窗口，单击〈固定资产减少〉按钮，进入变动资料录入窗口。如图5-2所示。每项变动资料以记录形式在窗口内显示。固定资产减少用于录入减少一项固定资产的资料。单击工具条中减少按钮或从变动菜单中选择‘减少’选项，进入减少固定资产录入窗口。如图所示。图5-9固定资产减少窗口一、选择要减少的固定资产固定资产减少处理主要用于对固定资产的“报废”、“出售”、“盘亏”等固定资产的减少业务进行处理。在代码框中输入要减少的固定资产代码或单击输入框右边的查看按钮查看选择固定资产项目。输入减少日期和选择固定资产减少方式。在处理固定资产减少时，系统也提供了成批处理的操作。如果一次减少多项固定资产，可以在固定资产减少窗口中一次处理，只生成一张相应的固定资产减少记账凭证。其操作过程与成批增加固定资产是一致的，请参阅固定资产成批增加中的描述。二、调整记账凭证资料录入完毕后，单击〈记账凭证〉按钮查看调整记账凭证的有关分录。可以根据实际情况对记账凭证进行调整。操作方法与修改记账凭证相同。三、保存资料在固定资产减少窗口单击〈确定〉按钮保存录入的资料。返回变动资料列表窗口。当期减少的固定资产，当期仍按期末状态计提折旧。固定资产变动在固定资产处理窗口，单击〈固定资产变动〉按钮，进入变动资料录入窗口。如图5-2所示。每项变动资料以记录形式在窗口内显示。一、其他变动固定资产其他变动是指现有固定资产除增加、减少之外的其他信息变动。如固定资产原值增减、预计使用期间调整、累计折旧调整、预计净残值(率)调整、折旧方法变动、部门调拨、累计折旧调整、折旧费用科目变动等固定资产变动事项的处理。单击工具条中其他变动按钮或从变动菜单中选择‘其他变动’，进入固定资产其他变动资料录入窗口。如图所示。图5-10固定资产其他变动窗口（一）选择发生变动的固定资产在代码框中输入发生变动的固定资产代码或单击输入框右边的查看按钮查看选择固定资产项目。固定资产变动窗口与固定资产增加及减少有所不同，前面三项与固定资产增加和修改一致，且只能查看不能修改，所不同的是它增加了三项内容“变动信息1”、“变动信息2”以及“变动政策”窗口。“变动信息1”和“变动信息2”窗口主要用于调整固定资产的有关折旧要素变动项目。主要包括：固定资产类别、使用情况、使用部门、折旧费用科目、预计使用期间、原值调增、累计折旧调整及预计净残值的变动。固定资产要素发生变动后，对固定资产的折旧计算产生影响。系统提供了关于固定资产要素变动后而引起折旧计算发生变动的变动政策，在这个变动政策中，您必须对折旧要素是如何变化，以及如果没有直接输入累计折旧调整值是否调整以前的累计折旧作出选择，见图5-11详细提示及选项。图5-11固定资产变动政策为了详细说明变动政策与折旧计算的关系，现在设定折旧方法为“平均年限法”，“用于计算折旧的要素如何变化？”中的三个选项用①②③表示，“如果没有直接输入累计折旧，是否调整以前折旧？”中的两个选项用⑴⑵表示，在上图中，系统默认的变动政策为{②，⑵}，表示变动政策为{“以固定资产账面净值为原值，剩余使用期间为预计使用期间”，“不调整以前累计折旧”}。A．当变动政策为{①，⑴}时，B．当变动政策为{①，⑵}时，与A的差别仅仅是不调整以前的折旧。C．当变动政策为{②，⑴}时D．当变动政策为{②，⑵}时，与C的差别仅仅不调整以前折旧。E．当变动政策为{③}时，折旧计算仍然按原折旧计算方法不变至于调整以前折旧的计算方法为：如果某固定资产折旧变动政策调整两次（含两次）以上的，上述调整以前折旧方法，系统只对上一次调整时的期间开始至当前账套期间进行调整。对折旧政策为“工作量法”等的情况，同“平均年限法”类似，并参见《系统初始化》中的固定资产录入一节。现就用于计算折旧要素如何变化详细叙述及举例如下：系统提供了下列三个选项：按调整值改变用于折旧计算的要素这选项的含义是，折旧要素（原值、预计使用期间数、预计使用年限、预计工作量、预计净残值）发生变动后、以变动后的新要素重新计算折旧。以平均年限为例，如果某项以平均年限法计提折旧的固定资产在使用过程中发生了折旧要素变动，则变动后的每期折旧额和折旧率计算如下：实际工作中，您根据需要可能变一个折旧要素，也有可能变多个甚至全部折旧要素，其折旧均以上述计算公式计算，也就是说均以变动后的要素计算（若不变则仍是以前要素）。以固定资产账面净值为原值，剩余使用期间为预计使用期间计提折旧。该选项的含义是：将该固定资产截止变动之日起的净值作原值，剩余使用期间（年限、工作总量）作预计使用期间（年限、工作总量），预计净残值以变动后的值来计提折旧。以平均年限法为例：变动后的折旧计算如下：例如：某企业于1997年1月1日购入一项固定资产原值100，000元，预计净残值率为5%，预计使用期间为36期，计提了折旧10期后，增加原值2000元，调整预计使用期间为48期，截止变动时止的累计折旧为26，388.89元。如果您认为预计净残值需要变化，可以修改，否则系统按变动前的预计净残值来计算。不改变用于折旧计算的要素（每期计提折旧保持不变）这个选项是指虽然改变了折旧要素，但仍然按现在的每期折旧额计提折旧，即视同折旧要素的变动对折旧计算不产生影响，这样做的结果是某项固定资产使用期间（年限、工作