金融企业会计的课下习题答案

存款习题1．（1）借：库存现金16000贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户16000（3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户8000贷：库存现金8000分户账户名：吉达商贸有限公司账号：利率：0.72%单位：元20×1年摘要借方贷方借或贷余额日数积数复核盖章月日61承前页贷60000007272566000420000000068现收1600000贷7600000430400000612转贷500000贷8100000324300000615现付800000贷7300000214600000617转借1200000贷6100000212200000619现收700000贷6800000213600000621转息7874贷680787492393700000利息＝3937000×0.72%÷360＝78.74(元)借：应付利息——活期存款利息户78.74贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户78.742．（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户200000贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户200000（2）到期利息＝50000×1×2.52%＝1260（元）借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户50000应付利息——定期存款利息户1260贷:吸收存款——活期存款——丽江宾馆户51260（3）利息＝80000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借:吸收存款——定期存款——友谊商场户200000应付利息——定期存款利息户132.80贷:吸收存款——活期存款——友谊商场户200132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户120000贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户120000（4）到期利息=100000×2.25%×1=2250(元)过期利息=100000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户100000应付利息——定期存款利息户2380贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户102380贷款习题1.贷款初始确认金额＝1000000－1000000×3.047％＝969530（元）设贷款的实际利率为IRR，根据公式ntttIRRCFIRRCFIRRCFIRRCFV1nn2211)1()(1)1()1(，得：%8.3)1(%)31(000000153096944IRRIRR采用实际利率法计算利息收入和贷款摊余成本的数据见下表所示：实际利率法计算利息收入和贷款摊余成本表时间期初摊余成本利息收入（实际季利率3.8％）现金流入期末摊余成本利息调整2011.12.31969530969530贷304702012.3.319695303684201006372借68422012.6.3010063723824201044614借73422012.9.3010446143969501084309借78682012.12.31108430941199.81*1125508.810借8418合计—155978.811125508.81—余额0备注：41199.81为倒挤求出，即125508.81+30470－36842－38242－39695＝41199.81，与1084309×3.8％＝41203.74存在小数点尾差。根据上表数据，工商银行洪山支行有关账务处理如下：（1）编制发放贷款的会计分录。2011年12月31日，发放贷款时：借：贷款——信用贷款——澳华公司户（本金）1000000贷：吸收存款——活期存款——澳华公司户969530贷款——信用贷款——澳华公司户（利息调整）30470（2）编制每季季末确认利息收入的会计分录。1）2012年3月31日，确认利息收入时：借：应收利息——澳华公司户（1000000×3％）30000贷款——信用贷款——澳华公司户（利息调整）6842贷：利息收入——发放贷款及垫款368422）2012年6月30日，确认利息收入时：借：应收利息——澳华公司户[（1000000＋30000）×3%]30900贷款——信用贷款——澳华公司户（利息调整）7342贷：利息收入——发放贷款及垫款382423）2012年9月30日，确认利息收入时：借：应收利息——澳华公司户[（1000000＋30000＋30900）×3％]31827贷款——信用贷款——澳华公司户（利息调整）7868贷：利息收入——发放贷款及垫款396954）2012年12月31日，确认利息收入时：借：应收利息——澳华公司户[（1000000＋30000＋30900＋31827）×3％]32781.81贷款——信用贷款——澳华公司户（利息调整）8418贷：利息收入——发放贷款及垫款41199.81（3）编制到期收回本息的会计分录。2012年12月31日，收回贷款本息时：借：吸收存款——活期存款——澳华公司户1125508.81贷：贷款——信用贷款——澳华公司户（本金）1000000应收利息——澳华公司户125508.81系统内往来的习题2．各经办行、清算行及总行的账务处理如下：（1）工商银行成都青羊宫支行根据委托收款凭证和商业承兑汇票录入数据，经复核、授权后实时发送至工商银行成都分行。会计分录为：借：吸收存款——活期存款——国凤商贸公司户10000贷：上存辖内款项——成都分行户10000（2）工商银行成都分行收到青羊宫支行传输来的跨清算行汇划业务报文，系统自动进行账务处理，并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。会计分录为：借：辖内款项存放——青羊宫支行户10000贷：上存系统内款项——上存总行备付金户10000（3）工商银行总行清算中心收到成都分行上送的汇划业务报文，系统自动登记后，传输至工商银行福洲分行。日终，系统自动更新成都分行和福洲分行在总行的备付金账户。会计分录为：借：系统内款项存放——成都分行备付金户10000贷：系统内款项存放——福洲分行备付金户10000（4）工商银行福洲分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文，一并处理本行及古街支行的账务。会计分录为：借：上存系统内款项——上存总行备付金户10000贷：辖内款项存放——古街支行户10000代理古街支行记账的会计分录为：借：上存辖内款项——福洲分行户10000贷：吸收存款——活期存款——亿洋海产公司户100003．工商银行武汉分行和工商银行总行编制会计分录如下：（1）3月2日，工商银行武汉分行通过人民银行向工商银行总行存入备付金时：借：其他应收款——待处理汇划款项户1200000贷：存放中央银行款项——准备金存款户1200000工商银行武汉分行接到工商银行总行返回的成功信息时：借：上存系统内款项——上存总行备付金户1200000贷：其他应收款——待处理汇划款项户1200000工商银行总行收到武汉分行上存的备付金时：借：存放中央银行款项——准备金存款户1200000贷：系统内款项存放——武汉分行备付金户1200000（2）5月8日，工商银行总行通过人民银行向武汉分行调回备付金时：借：系统内存放款项——武汉分行备付金户500000贷：存放中央银行款项——准备金存款户500000工商银行武汉分行接到工商银行总行发来的调回备付金信息时：借：其他应收款——待处理汇划款项户500000贷：上存系统内款项——上存总行备付金户500000工商银行武汉分行收到调回的备付金时：借：存放中央银行款项——准备金存款户500000贷：其他应收款——待处理汇划款项户5000004．工商银行武汉分行、工商银行湖北省分行及工商银行总行编制会计分录如下：（1）10月11日，工商银行湖北省分行向总行清算中心办理资金借出时：借：系统内借出——一般借出户2000000贷：上存系统内款项——上存总行备付金户2000000（2）工商银行总行清算中心收到湖北省分行借出资金信息时：借：系统内款项存放——湖北省分行备付金户2000000贷：系统内款项存放——武汉分行备付金户2000000（3）工商银行武汉分行收到借款信息时：借：上存系统内款项——上存总行备付金户2000000贷：系统内借入——一般借入户20000005．工商银行武汉分行、工商银行湖北省分行及工商银行总行编制会计分录如下：（1）12月6日，工商银行总行清算中心代湖北省分行强拆武汉分行时：借：系统内款项存放——湖北省分行备付金户800000贷：系统内款项存放——武汉分行备付金户800000（2）湖北省分行清算中心次日收到总行清算中心代本行强拆信息时：借：系统内借出——强行借出户800000贷：上存系统内款项——上存总行备付金户800000（3）武汉分行次日收到工商银行总行代湖北省分行强拆信息时：借：上存系统内款项——上存总行备付金户800000贷：系统内借入——强行借入户800000