跟踪审计操作方案

跟踪审计实施方案建设工程全过程跟踪审计，是在投资决策阶段、设计阶段、建设项目发包阶段、建设实施阶段和竣工结算阶段，主动进行工程造价管理的模式；积极参与和介入项目建设的全过程，正确处理建设质量标准、工程进度与经济合理之间的对立统一关系，把控制工程造价观念渗透到各项设计和施工技术措施之中，为领导层在投资决策、设计和施工等过程中做好经济参谋，保证项目管理目标的实现，提高工程投资效益。本公司接受**项目的全过程跟踪审计的咨询服务，依据本公司与包装有限公司针对**项目跟踪审计签订的《建设工程造价咨询合同》、集团对建设项目跟踪审计的要求等相关协议、文件，特制定本操作方案。一、工程概况1、工程名称：（根据具体项目填写）2、工程地址：（根据具体项目填写）3、项目概算投资：（根据具体项目填写）4、建设内容：（根据具体项目填写）二、跟踪审计任务1、在招标文件发布前针对合同主要条款等进行审核并出具审核意见；2、工程量清单及招标控制价进行审核并出具审核意见；3、对工程承包合同签订进行审核并出具审核意见；4、对工程项目建设程序实施情况进行审核；5、对工程项目进度付款进行审核并出具审核意见；6、对项目变更、洽商及索赔进行审核并出具审核意见；7、对设备、材料价格签证程序是否合规，价格是否符合市场价进行审核并出具审核意见；8、对工程竣工结算进行审核，出具项目工程竣工结算报告；9、出具全过程跟踪审计月度报告和总报告；10、为建设单位提供管理建议书。三、跟踪审计任务的具体内容（一）、招标阶段的跟踪审计咨询1、工程招标文件的审核1）、工程招标文件的审核所需的资料①：招标文件草稿（电子版）；②：施工图纸（全套）；（蓝图及CAD图）；2）、工程招标文件的审核的主要内容①、注重审核招标文件对投标人条件的设定，重点查看是否存在过高、过低的条件，或者有明显指向性的条件；②、注重审核招标文件中合同主要条款。招标文件所附的合同条款（招标稿）对形成最终的“承包合同”有极强的相联性，在招标文件发出前应内部协调一致；分析“合同条款”（招标稿），专业分析其是否存在有容易导致履行过程中索赔事件发生的条款内容，分析其是否存在容易导致在工程结算时产生纠纷的条款内容，并及时提出造价控制意见或建议；③、注重审核招标文件中评标办法，重点查看是否存在评标办法明显有失公平的情况。④、出具工程招标文件审核咨询意见，为建设单位及时调整招标文件中不合理的地方提供依据。（详见附件一：招标文件咨询意见）2、工程量清单及招标控制价的审核1）、工程量清单和招标控制价的审核所需的资料①：招标文件（书面及电子版）；招标答疑、询标纪要及相关承诺书；②：施工图纸（全套）；（蓝图及CAD图）；③：招标前设计联系单和图纸审查记录；④：代理单位编制的工程量清单和参考预算；2）、工程清单和招标控制价审核的主要内容①：工程量清单是招标文件的组成部分，一份高质量的工程量清单是工程造价控制成功的基础；项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量是构成工程量清单的五个要件，必须准确和完整；②、认真阅读设计文件，发现设计中存在的缺陷和不完善的事项，及时反馈建设单位和设计单位，提出工程量清单调整意见或建议；③、在代理单位编制工程量清单的基础上，我方编制参考对比清单，编制合理的控制预算，或直接对代理单位编制的工程量清单和预算进行审核，并在招标前与代理单位进行核对，为建设单位资金管理和投标单位理性投标提供决策依据；④、出具工程量清单或者参考预算审核意见，或者为我方编制的对比清单和对比参考预算的编制说明，为建设单位确定相对合理的招标控制价提供依据；3、工程承包合同签订的审核1）、工程承包合同签订审核所需的资料①：招标文件正式版（书面及电子版）；招标答疑、询标纪要及相关承诺书；②：施工图纸（全套）；（蓝图及CAD图）；③：招标前设计联系单和图纸审查记录；④：工程承包合同草稿；（电子版）；2）、工程承包合同签订审核的主要内容①、审核工程承包合同草稿的主要条款是否与招标文件中合同主要条款一致；②、审核重点关注专用条款中的经济条款，提供专业服务；如：合同类型选择、变更的处理、人工费和材料费市场变化较大时的处理办法、进度款的支付等约定是否明确；③、审核中标单位投标标函，对中标单位的商务标进行综合对比分析和评价，提供对比分析评价报告，提出造价控制意见或建议；④、出具工程预算咨询报告或合同等文件咨询意见（详见附件二：合同咨询意见）。4、工程项目建设程序实施情况的审核1）、工程项目建设程序实施情况的审核所需的资料①：招标文件（书面及电子版）；招标答疑、询标纪要及相关承诺书；②：招标工程量清单和招标控制价（书面及电子版）；③：工程前期报批资料。2）、工程项目建设程序实施情况的审核的主要内容①、注重审核计项目招投标阶段所有程序的实施情况，审查是否存在该招标未招标、有意缩小或者夸大标的弄虚作假等情况；②、审核最终签订的合同价格是否与中标造价一致；（二）、在施工过程中跟踪审计咨询1、施工进度款支付的审核1）、施工进度款支付审核所需的资料①：招标文件（书面及电子版）；招标答疑、询标纪要及相关承诺书；②：招标工程量清单和招标控制价（书面及电子版）；③：施工图纸（全套）；（蓝图及CAD图）；④：施工合同；项目中标单位投标书；⑤：工程进度款报表；2）、施工进度款支付审核的主要内容①、根据我方现场记录的工程完成形象进度，在监理审核的基础上对当月完成的工作量进行审核；②、工程进度款支付审核的具体时间要求如下：承包商每月20日前报送当月15日前完成工作量，监理公司需要在5天内审核完毕，跟踪审计方需要在3天内审核完毕，并制作专门的工程进度款支付证书。（详见附件6：工程进度款支付申请核准表）③、我方会根据每个月的进度款审核数字汇总，并制作专门的项目工程款支付汇总表，以便建设方及时了解工程进度款的支付情况。（详见附件7：项目工程款支付情况汇总表）2、工程变更联系单签发的审核1）、工程变更联系单签发审核所需的资料①：招标文件（书面及电子版）；招标答疑、询标纪要及相关承诺书；②：招标工程量清单和招标控制价（书面及电子版）；③：施工图纸（全套）；（蓝图及CAD图）；④：施工合同；项目中标单位投标书；⑤：工程联系单及相关的调查材料；2）、工程变更联系单签发审核的主要内容按工程联系单的发出方区分，工程变更联系单分为设计联系单、发包方（甲方）联系单，承包商（乙方）联系单等三类。联系单签发须由建设单位的项目部负责主导，任何生效的联系单必须经建设单位项目部责任人签字、盖章。①：设计联系单签发流程设计联系单由设计院首先签发。设计联系单其内容必须涉及建筑物结构安全，且（或）是针对原设计图中的错误进行更正。由设计院首先签发，按下列分类流程执行。设计联系单签发流程为：通不过，返回设计院调整设计通过通过通不过，返回设计院调整设计②：发包方（甲方）联系单签发流程甲方联系单由建设单位提出或接受相关单位提出的变更，只要涉及使用功能调整、地质状况与勘查存在差异、建设标准调整等变更事项。经项目部自行初步判断变更费用如在3万元以上的变更项目执行常规流跟踪审计方费用初步测算10万元以上总公司审计部10万元以下项目部领导项目部监理设计院承包方实施转入实施后流程程，在3万元以下的变更项目可以执行简化流程，具体流程图如下：通过通过通不过，返回项目部重新调整常规流程直接实施简化流程③承包商（乙方）联系单签发流程承包商不得就乙方施工便利以及建议甲方提高建筑装修标准等原因提出工程变更请求。对承包商施工过程中因发现设计图错误而提出的工程联系单签发流程可参照设计联系单的流程。对于承包商因结合施工经验发现设计中存在可能影响建筑物使用功能或安全性隐患而提出的建议性变更工程联系单的签发流程可参照建设方联系单的常规流程。转入实施后流程项目部承包方实施变更事项监理跟踪审计方费用初步测算10万元以上总公司审计部10万元以下项目部领导项目部监理设计院承包方实施转入实施后流程设计院如变更造价估计的造价在3万元以下，可以采用简化流程，同甲方联系单的简化流程；3、变更联系单实施后的审核1）、工程变更联系单实施后审核所需的资料①：招标文件（书面及电子版）；招标答疑、询标纪要及相关承诺书；②：招标工程量清单和招标控制价（书面及电子版）；③：施工图纸（全套）；（蓝图及CAD图）；④：施工合同；项目中标单位投标书；⑤：设计及施工等工程联系单及配套的费用联系单；2）、变更联系单实施后审核的主要内容：工程变更联系单实施后流程是指联系单变更实施完毕，通过监理、业主验收合格后的费用结算。其流程如下：需要说明的是：①、变更联系单必须由建设单位现场代表的签证意见并加盖项目公章，否则不能作为工程造价结算的依据；②、有费用增加或者减少的变更联系单须有跟踪审计单位出具的联系单测算意见，否则不能作为工程造价调整结算的依据；变更项目开始实施造价控制单位记录现场情况，收集相关数据，查阅合同相关条款监理单位审核工程变更完成情况，对相关工程量进行签证督促施工单位上报变更造价，即费用联系单造价控制单位整体审核“联系单变更造价”，并出具意见建设单位、施工单位核对确认后在“联系单测算表”上签署意见建设单位、施工单位、造价控制单位将上述资料各自整理归档③、在变更事项实施完成后，施工单位必须在30天内上报相关的费用联系单，监理、建设单位应在30天内签证完毕；施工单位明显超过时间的费用联系单，应提交延时送审的书面情况说明，经建设方确认后可以计入工程造价变更依据；④、一份完整的可作为工程造价结算依据的变更联系单需包括：经建设方确认的变更联系单、施工单位送审的费用联系单、经三方确认的跟踪审计出具的联系单咨询意见。（详见附件8、联系单签发咨询意见）4、设备、材料价格签证程序和价格的审核1）、设备、材料价格签证程序和价格审核所需的资料①：无价材料的价格调查资料和相关签证资料；②：施工图纸（全套）；（蓝图及CAD图）；③：施工合同；项目中标单位投标书；④：配套零星项目的施工合同等全套资料；2）、设备、材料价格签证程序和价格审核的主要内容①、对在工程招标时暂定的设备、材料价格进行签证过程中审核单价采集的程序和签证的程序是否符合规定；②、审核建设方采集的单价是否符合市场行情；通过第三方采价的形式作比较；③、对集中采购的专项工程，如消防、弱电，局部装修工程，审核是否按规定的流程办理招标、评标等程序，单价是否符合市场行情。5、出具全过程跟踪审计月度汇报材料和总报告在每个月完成现场跟踪审计后，我方会出具跟踪审计月度汇报材料，对当月工程的形象进度，工程进度款的审核、工程联系单的审核、无价材料的审核等情况作较详细的汇报（详见附件9、跟踪审计月度汇报材料）。在工程项目完成以后，我方会出具跟踪审计的总汇报材料，对整个项目的进展情况、工程变更情况和过程中一些问题的处理情况作专项汇报，为建设方了解过程实施和变更的情况提供较详细的依据。四、工程竣工结算造价审核1）在工程结算审核过程中跟踪审计所需的资料①：招标文件（书面及电子版）；招标答疑、询标纪要及相关承诺书；②：招标工程量清单和招标控制价（书面及电子版）；③：施工图纸（全套）；（蓝图及CAD图）；地质勘查报告；④：施工合同；项目中标单位投标书；⑤：竣工图纸（全套）；按资料接收单补充⑥：设计及施工等工程联系单及配套的费用联系单；图纸会审纪要；⑦：无价材料的价格相关签证资料；⑧：配套零星项目的补充施工合同等全套资料；⑨：送审结算书。2）在工程结算审核过程中跟踪审计的主要工作内容：竣工结算阶段的造价控制咨询的主要工作是审计施工单位编制的竣工结算。当工程完工后通过竣工验收，建设单位同意进行工程结算后进入工程竣工结算。流程如下：下表中“跟踪审计单位按全部造价控制成果文件审计送审结算”跟踪审计控制单位竣工结算审计结束后，应将送审资料整理后退还建设单施工单位提交送审资料和送审结算申请建设单位、监理单位、跟踪审计单位审核送审资料完整性跟踪审计单位按全部造价控制成果文件审计送审结算建设单位审核后转交施工单位签字盖章与建设单位沟通与施工单位核对后审定结算建设单位审核签字盖章转交造价控制单位跟踪