进出口财务管理办法

—1—吉林油田进出口公司财务管理办法第一章总则第一条为保证进出口公司各部门工作需要，明确经济责任，节约开支，降低费用，进出口公司财务根据国家统一的会计制度及吉林油田公司相关财务管理规定，结合精细管理年的工作要求，制定本办法。第二章预算管理第二条预算管理：（一）收入工作量预计:每月22日前，公司业务科室向公司财务提供下月收入工作量方面的预计：销售部分按不含税金额总额列示，代理部分按具体项目单独预计。收入需按结算单位不同分类列明，具体分类为：（1）集团外部收入（中石油以外）、（2）中油股份收入（即吉林油田上市部分）、（3）中油未上市收入（主要指大庆钻探8家）（4）吉油集团内部收入（指吉林油田未上市部分，其中矿区收入单列）、数字精确到万元。（二）成本费用预计：每月22日前，公司各科室向公司财务提供下月预计发生的以现金或银行存款方式支付的较大额度（1000元以上）费用明细，如差旅费、办公费、招待费、车辆修理费、车辆保险费等，数字精确到万元。—2—第三条资金预算管理：（一）料款资金预算：每月24日前，公司业务科室向公司财务提供下月拟付料款明细清单，要求按具体合同项目列示，同一家公司款项连续排列以便汇总。（二）装备款资金预算：每月24日前，公司业务科室向公司财务提供下月拟付装备款明细清单（不包含矿区装备款），具体要求同上条。（三）外币资金计划：每月26日前，公司业务科室向公司财务提供下月外币用款资金计划。此计划明细应包含在本月24日提供清单范围内，为下月必付外币款项。第三章挂账管理：第四条、每月20日，公司业务员到公司财务办理料款挂帐手续时，应向财务提供以下单据：（一）17%增值税发票、（二）合同正本、（三）入出销三单、（四）验收单正本、（五）入库审批单、（六）审计意见书原件。第五条入出销三单要求：（一）当月直达料款应配套入库、出库、销售三单.（二）出入库配件名称、单价、数量、总价应与发票—3—相符，出入库总价应与发票不含税总额完全相同。（三）如无特殊情况销售单应在出入库基础上加价3%销售单加价差异较大的由业务员向财务解释具体原因。（四）销售单应标明销售单位，如用货单位同时有上市非上市两套帐应详细标明。例如：上市结算部分标明某某采油厂，未上市部分标明某某综服。（五）当月只入不出的料款只提供入库单以免造成财务人员误开销售发票。出库和销售单待具体结算月份提供，如形成帐面库存业务员应说明未结算原因及预计结算时间。（六）业务员章、业务科长章、业务专用章等齐全。（七）合同号是唯一的，字体加黑加大放在单据醒目位置以区别其他内部编号。第六条验收单要求：（一）要求提供给财务部门的验收单为原件，业务部门应另存一份验收单。（二）验收单要求验收各方（包括交接人、监交人、供货人、货物验收人）签字及用货单位供应站公章齐全。第七条入库审批单要求：（一）单据金额与发票总金额一致。（二）列明发票总张数。（三）签章齐全（业务员-业务科长-业务管理科长-财务负责人--主管业务领导）。—4—第四章付款管理：第八条进出口公司财务付款暂行规定：（一）按照挂帐时间顺序，先挂帐项目优先付款，到期质保金已办理完相应手续可一次性付清。（二）油田公司重点项目优先付款；（三）对外创收项目（包括对大庆钻探收入）优先付款；（四）因贷款或资金紧张等原因而提出申请者优先付款；（五）外币业务已于上月向中油财务公司提出换汇申请项目优先付款（六）项目执行过程中供货商与用户出现技术等方面争议分歧的暂不予付款；（七）项目执行过程中形成库存或较长时间无法结算的可保留50%以内货款；（八）不符合以上条款超过三月未付款厂家，按当月拨款占请款比例排款。第九条：通过结算中心付款的人民币业务：进出口公司通过结算中心付挂帐料款（或装备款），要求业务人员提供以下单据：—5—（一）合同文本：合同签章齐全，可以是复印件。（二）入网证复印件：入网证有效期要与合同签定年度相符。（三）付款审批单（1）签章齐全业务员--业务科长--财务负责人—主管财务领导（2）标明具体合同号，同一厂商不同合同的分别填写。第十条通过银行付款的人民币业务：（一）此部分付款主要是支付中油物资公司大型进口设备货款、进口项目海关税费等。（二）、要求提供单据为签字齐全（业务员-业务科长-财务负责人-主管财务领导）的付款审批单（三）、银行付款一般在以前月份应有资金计划并且项目资金已经到位，项目资金未到位、银行帐户资金紧张的情况下财务部门予以拒付。第十一条外币业务程序（以信用证为例）1、办理“机电证”----按照国家进口货物监管条件，要通过网上申报、并由中油物资采购管理部进口处上报国家商务部等相关部门审批，办理机电产品进口“许可证”及配额产品的“配额”。2、“购汇”----提前一个月向中油财务公司上报外币资—6—金计划。提交购汇申请书及银行出具的购汇业务审单确认函（3日内有效）。按当日汇率将所需支付外汇款额折合成人民币，将人民币款项及委托付款凭证转到中油财务公司吉林分公司，并由吉林分公司转至中油财务公司，并由吉林油田进出口有限公司向中油财务公司提交美元委托支付凭证，中油财务公司确认收到款项及单据后，下拨外汇至吉林油田进出口有限公司外币帐户。3、“开证”----外贸合同在执行合同审批程序生效后。货物装运前30天（具体按合同规定执行）由项目负责人，填写“开具信用证申请单”，由财务人员购换外汇，由财务人员将审批后的“开具信用证”手续及申请单递交吉林省中行，开立信用证。4、“订仓”----货物启运前，由项目负责人按FOB合同条款与航运公司或船务公司订仓。5、“审单”----供货方在货物启运后将“运单”等相关材料，传递到省中行；项目负责人负责取单、审单，如果审单无异议，七日内省中行执行信用证支付。6、“清关”----货物到港后，由项目负责人持报关委托书等清关手续，至货物到达港口办理清关手续，缴纳关税、增值税及港杂费等，提出货物。7、“报检”----货物从海关提出运至现场后，由项目负责人，持报检委托书等相关手续，到“中华人民共和国吉林出入境检验检疫局”申请报检。由商检人员到现场开箱验货，—7—执行商检过程，并出具“商检报告”。8、“核销”----外贸单证齐全后，自开具信用证90天内，到当地外汇管理局办理外汇核销手续。进出口公司外币业务付款，要求业务人员提供以下单据：（一）合同文本复印件（二）发票复印件（三）报关单第五章费用支出管理第十二条费用报销总体说明：(一)费用事前审批：进出口公司作为经费控制单位，费用的控制一直是上级部门考核的重点，为了更好的对费用进行事前预算、事中控制、事后分析，特实行费用事前审批制度：差旅费的事前审批主要通过出差证，主要列明出差地点、出差时间、借款情况；其他费用的事前控制通过费用事前审批单，主要列明费用名称、具体事项用途、预计发生费用额度等。出差证及事前审批单经公司财务负责人审核、主管财务领导审批后由经办人个人保管，报销时附在报销单据后一并交公司财务。（二）费用报销审批：一般费用报销审批：经办人（报销人）----稽核（证明人）----部门领导-----财务负责人----主管财务领导。—8—车辆费用报销审批：司机----车管员----财务负责人----主管财务领导。（三）费用报销时间：每月22日前报销人将报销单据交公司财务。第十三条差旅费报销：差旅费指企业职工因公外出的各种差旅费、出国人员经费、住宿费、市内交通费、各种补助费以及按规定支付的探亲路费和调遣费用。公司差旅费标准严格按照吉林油田公司现行标准执行，执行网上报销审批流程。出差前借备用金人员应在出差任务结束后7天内到财务报销冲帐。未借款人员应在出差任务结束1月内及时报销。报销时附出差证。第十四条办公费报销：办公费指管理部门的文具、印刷、邮电、办公用品等费用。公司办公费具体包括1办公电话费2印刷费3办公用品4微机耗材5其他。公司办公费由公司综合办公室统一采购报销。办公费中微机耗材报销应附油田公司信息部门批件。除办公电话费外其他办公费执行事前审批制度，报销时附事前审批单。第十五条会议费报销会议费指企业因召开会议按规定支付的各种费用，其中包括会议伙食补助费、会议公杂费、住宿费和会场租赁费、会议交通费等。公司会议费由公司综合办公室统一报销，报—9—销时应详细注明会议召开时间、地点、会议内容、参加人员等。第十六条业务招待费报销业务招待费指企业为业务经营的合理需要，按国家规定支付的接待费用。可用于接待外来客人发生的餐费，购买用于接待客人的香烟、水果、饮料等费用。严禁用于单位内部招待。支出业务招待费时，必须取得带有税务监制章的正规餐费发票，购买香烟、水果、饮料等必须取得税务部门承认的服务业发票。业务招待费发生前严格执行事前审批，报销时注明具体事由按次入帐。第十七条车辆费用报销（九）公司车辆费用主要包括燃料费、车辆修理费、过路过桥费、车辆保险费用等。（十）根据油田公司财务相关要求，车辆费用报销严格按照单车核算，车辆相关费用报销时应在票据中可以分清具体车辆，无法分清的需另附表单列示。（十一）燃料费报销除油料发票外，另附表单，按单车列明油料的规格型号、数量、单价、金额。（十二）车辆保险费由综合办公室统一按吉林油田公司相关规定报销支付。第十八条水电暖物业费报销水费、电费、取暖费、物业管理费各月清单由公司综合办公室与物业公司签证确认无误后，每半年或一年汇总开具—10—一次发票，统一结算。第十九条其他费用报销：其他未单列项目费用严格执行事前审批制度，按一般费用审批程序报销。第六章实物管理第二十条固定资产管理：公司资产管理员，负责建立公司资产管理台账和资产管理卡片，定期清查盘点固定资产，及时办理资产增加、资产调拨、资产报废等工作，做到账实相符。第二十一条库存商品管理：每月5日前，业务科室与公司财务按合同逐笔核对月末库存商品，核对无误后由业务部门按明细列出上月末库存盘点表。对于用户已使用但尚未结算的帐面库存应查明对方未结算原因及具体结算时间。对于实物库存应定期进行实物盘点，做到账实相符。第七章收入管理第二十二条公司各部门形成的各类收入，应严格执行“收支两条线”的原则，全部纳入账内核算，严格禁止设立“账—11—外账”和“小金库”行为。第八章附则第二十三条本规定自下发之日起执行，由公司财务负责解释及修订。吉林油田进出口公司财务