石油工程总承包的特点和重点

工程总承包审计的特点和重点二零一四年四月讲座内容1工程总承包概述2审计特点和重点1.EPC的内涵EPC（Engineering，Procurement，Construction），是业主项目管理的一种组织实施方式或一种承发包方式。指从事工程总承包的企业受业主委托，按照合同约定对工程项目的勘察、设计、采购、施工、试运行（竣工验收）等实行全过程或若干阶段的承包。2.EPC项目管理组织模式（1）业主管理模式项目全部由业主负责管理，项目管理部由业主组成。业主需要有成建制的有丰富经验的管理和技术团队，管理界面清晰，对项目有很强的控制权，管理费用相对的低，但存在工程建设完成后的人员安置问题。（2）顾问型管理模式项目全部由业主负责管理，项目管理咨询商（PMC）的人员加入业主的项目管理部，负责提供咨询和提出建议，辅助业主管理。业主也需要有丰富经验的管理和技术人员，管理界面清晰，对项目有较强的控制权，管理费用相对较低，但咨询商作为顾问对项目的管理和控制不负直接责任。2.EPC项目管理组织模式（3）职能型管理模式（IPMC）由业主同PMC组成项目联合管理部，共同负责项目的管理。根据项目管理部的岗位设置，配置合适合格人员。业主需要部分岗位的合格人员，管理界面相对复杂，对项目有一定的控制权，双方共同对管理绩效负责。该模式决策较缓慢，管理费用相对较高。2.EPC项目管理组织模式（4）项目管理组PMT（ProjectManagementTeam)PMT是业主的建设管理机构，主要负责项目建设立项、报批等前期工作，督促、监管PMC的项目管理，负责PMC与EPC以及对上层之间的协调。2.EPC项目管理组织模式2.EPC项目管理组织模式（5）一体化项目管理组IPMT（IntegratedProjectManagementTeam)一体化是业主与项目管理承包商（PMC）组织结构的一体化，项目程序体系的一体化，设计、采购、施工的一体化以及参与项目管理各方的目标及价值观的一体化。（6）伙伴关系管理模式Partnering指项目业主与各个参与方在相互信任、资源共享的基础上达成一种短期或长期的伙伴关系协议，做出承诺和组建工作团队，在兼顾各方利益的条件下，明确团队的共同目标，建立完善的协调和沟通机制，避免争议和诉讼的产生，相互合作、共同解决建设工程实施过程中出现的问题，实现风险的合理分担，以保证参与各方目标和利益实现的一种项目管理模式。2.EPC项目管理组织模式3.EPC优缺点1.责任主体明确，减少外部协调。2.有利于设计、采购与施工的衔接，实现融合管理。3.有利于业主精简机构。4.有利于控制投资。5.有利于充分发挥总承包商的技术和经验。6.承包商和业主主动性各不相同。1.物资质量风险。2.降低设计标准。3.总承包商选择不当。4.分包管理中的风险。优点缺点（1）EPC总承包商4.EPC总包与分包供应商分包商业主代表无损检测单位驻厂监造合同或委托关系监督管理关系总承包商应在国家法律法规允许范围内，将工程按专业性质或工程范围分包给若干家承包商分担实施任务，是工程承包活动中普遍采用的方式。总承包商拟将哪些工程内容向外分包，这与工程的性质、规模，总承包人自身的能力和特点、承包合同的规定或要求等因素有关。总承包商必须十分慎重选择合适的分包商来承担他打算向外分包的工程，否则，他将被分包商拖进困境，引起连锁反应，甚至影响整个工程的进程。4.EPC总包与分包（2）分包商分包商在EPC总承包商的领导下开展工作，应遵循分包合同的要求按时、保质的完成分包任务。分包商一般只接受EPC总承包商的指令，不能擅自接受业主及PMC／监理的指令(协调程序规定的情况除外)，由此造成相关后果应由分包商负责。PMC／监理对于分包商的工作负有监督管理的职责。PMC／监理一般不宜对分包商直接下指令，而应通过总承包对分包商进行管理。但为了工作的便利，在执行项目过程中可以制定相关协调程序，规定在何种情况下PMC／监理可以向分包商发布指令。PMC／监理通过发布指令的形式对无损检测分包商直接进行管理。4.EPC总包与分包（1）分包应取得建设单位同意。（2）分包应按相关规定采用招标方式选择分包商。（3）工程应依法分包给具有相应资质条件的分包商。（4）承包商所选择的分包商应是集团公司或地区公司的网内承包商。分包的基本条件4.EPC总包与分包EPC工程分包的类型（1）设计分包（2）采购分包（3）施工分包（4）第三方检测分包4.EPC总包与分包（1）具有工程总承包资格的企业，可以在其资质等级许可的工程项目范围内开展工程总承包业务。（2）以联合体方式获取的总承包工程，联合体成员按照共同签订并经建设单位认可的投标协议的约定，在资质等级许可的范围内承担工程。（3）取得施工总承包资质的企业，可以承接相应资质等级范围内的施工总承包工程。（4）取得专业承包资质的企业，可以承接相应资质等级范围内的工程总承包商、施工总承包商分包的专业工程和建设单位依法发包的专业工程，也可以将专业工程中的劳务作业依法分包给具有相应资质的劳务承包商。（5）取得劳务分包资质的企业，可以依法承接工程总承包商、施工总承包商或专业承包商分包的劳务作业，不得再次分包。总承包商的工程分包范围4.EPC总包与分包工程建设承包商在工程分包时，要按照有关规定通过招标方式在集团公司或地区公司网内承包商中选择具有相应资质等级的承包商作为分包商，特殊情况下的分包商选择，遵照《中国石油天然气集团公司工程建设承包商管理办法》的第二十条执行。相关单位或个人在工程分包及分包管理过程中，要遵章守纪，禁止下列行为发生：（1）超越资质等级许可范围分包工程；（2）不经建设单位同意分包工程和选择分包商；（3）超越分包范围进行工程分包；（4）将承包的工程转包；（5）借用资质或挂靠其他企业分包工程；（6）暗示或指定分包商承接分包工程。工程分包行为监督管理4.EPC总包与分包5.EPC的监理（1）业主委托监理的管理体制监理单位对工程总承包单位进行监理的管理体制由业主委托的监理单位承担工程总承包单位的监理工作，这种方式虽然不符合推行工程总承包模式的本意，却是目前使用较多的方式。（2）工程总承包单位委托监理的管理体制在施工、设备制造等过程中，监理单位承担对设计、施工、供应等分包单位的监理工作。可以使工程总承包单位实现对设计、施工、材料设备等分包单位的有效控制。5.EPC的监理（3）不委托监理单位的管理体制在施工、设备制造等过程中，工程总承包单位自行承担对设计、施工、供应等分包单位的监理工作（自身具备资质）。存在两个方面的问题：一是工程总承包项目经理部的机构过于庞大；二是难以实现对设计、施工、材料设备等分包单位的有效控制。5.EPC的监理（4）工程总承包单位委托咨询的管理体制监理单位负责以下工作：在工程施工、设备制造等过程中，承担对设计、施工、供应等分包单位的监理工作；为工程总承包单位提供设计、施工、材料设备供应等方面的咨询工作。5.EPC的监理讲座内容1工程总承包概述2审计特点和重点1.总承包审计的特点油气田企业总承包项目审计的特点与总承包项目的特点有关联性，主要有以下几个方面：①审计所涵盖的专业覆盖面广（钻井、试油、工程、财务、招投标及合同管理、物资采购等），对审计人员的专业性要求高，审计资源的统筹力度大。②审计介入时间灵活，要兼顾事中监督和事后追溯，必要时还需要全过程跟踪。③涉及金额巨大、管理环节多。④审计内容、方式根据不同的总承包模式有所侧重。⑤充分发挥管理审计的作用。⑥需要明确审计主体，切实开展延伸审计。1.总承包审计的特点审计对策：①抽调精兵强将，充分利用各类资源；②加强审前准备阶段总承包知识储备、强化审前培训；做好审前调查，梳理常见问题，细化优化审计方案。审计人员要充分了解不同模式的管理特点，业主的介入程度，与总包商的界面划分，发包方式等。③总包合同中列入审计权力条款，确立法律依据。对集团内部单位也可以向上级审计部门申请授权。④加强审计过程质量控制，根据审计组的实际情况合理划分小组，如地面组、地下组、物资组，并遵循统一实施、灵活运作、分头并行、集中攻关的原则开展审计项目；审计组定期内部讨论、开展阶段汇报、加强审理动态跟踪等。2.总承包审计的重点本部分主要根据塔里木油田公司总承包项目审计实施的具体情况给大家介绍总承包审计的重点，分地面建设工程、钻井工程、物资管理三个方面进行阐述。调查了解所有总承包项目的工程建设总体情况，包括建设单位、承包单位、投资规模、管理模式、工期进展等。重点关注以下内容：（1）项目前期管理的审计（审计业主有关部门）主要对项目投资计划的下达，执行程序的合规性、资料完整性进行审查，如审查项目建议书、可研报告、初步设计等审批的合规性和完整性；审查勘察、设计（委托）招投标情况，设计单位选择方式是否合法、合规，资质、级别是否适当，委托设计范围是否符合已批复的可研报告；核查初步设计的设计规模，工艺、设备的选择是否先进、合理、经济。3.地面建设工程审计重点（2）招投标管理审计业主审计内容：除了审计选商、招标文件、招标方式、投标文件、投标书、开评定标过程等基本内容外，应重点关注以下内容：①程序遵循是否合规，依据股份公司投资管理办法审查可研初设、总承包商为一家单位时项目是否按投资管理权限报批、总承包单位确定是否在初步设计及概算批复后等。案例1②关注项目总承包的实施模式（EPC/E+PC/EPCC等），审查总包合同价的构成（区分概算切块、施工图预算总承包等）；案例2③审查主要合同条款（是否根据总承包项目的特点明确建设单位的职责、权利，如审计权力条款）；案例3④关注总承包项目是否按规定进行招标，是否存在应招标未招标、虚假招标等违法违规行为；案例4⑤关注业主选择的监理单位与总承包商的企业所属关系；⑥对招标投标行业管理部门的管理效果进行评价（制度修订的滞后、规范文本的建立等）3.地面建设工程审计重点（2）招投标管理审计承包商审计内容：①总承包单位是否具有相应的总承包资质；（案例5）②审查总承包商分包单位选定是否遵守招投标法（应招标未招标、虚假招标等）；分包工程的中标价格是否合理；（案例6）③核查总包商的分包单位是否报发包方备案，是否具有集团或地区公司市场准入资格，资质与所承担施工范围是否相符。3.地面建设工程审计重点EPC总包方资质1984年9月，国务院印发了《关于改革建筑业和基本建设管理体制若干问题的暂行规定》（国发〔1984〕123号）1984年12月，国家计委、建设部联合发出关于印发《工程承包公司暂行办法》的通知（计设〔1984〕2301号）1987年4月，国家计委、财政部、中国人民建设银行、国家物资局发出了《关于设计单位进行工程建设总承包试点有关问题的通知》（计设〔1987〕619号），成立12家试点单位1992年11月，建设部颁发了《设计单位进行工程总承包资格管理有关规定》（建设〔1992〕805号）1999年8月，建设部印发了《大型设计单位创建国际型工程公司的指导意见》（建设〔1999〕218号）2000年5月，国务院又转发了外经贸部、外交部、国家计委、国家经贸委、财政部、人民银行等六部委制定的《关于大力发展对外承包工程的意见》（国办发〔2000]〕32号）2003年2月，建设部发《关于培育发展工程总承包和工程项目管理企业的指导意见》（建市〔2003〕30号）；2004年12月，建设部发《建设工程项目管理试行办法》（建市〔2004〕200号）。EPC总包方资质EPC总包方资质建设部建市〔2003〕30号《关于培育发展工程总承包企业和项目管理企业的指导意见》指出：“鼓励具有工程勘察、设计或施工总承包资质的勘察、设计和施工企业，通过改造和重组，建立与工程总承包业务相适应的组织机构、项目管理体系，充实项目管理专业人员，提高融资能力，发展成为具有设计、采购、施工（施工管理）综合功能的工程公司，在其勘察、设计或施工总承包资质等级许可的工程项目范围内开展工程总承包业务”。工程勘察、设计、施工企业也可以组成联合体对工程项目进行联合总承包。EPC总包方资质工程总承包的资质要求设计单位：综合甲级/行业