财务核算基本分录考核

要求：根据本公司现行核算办法，1、分别列示以下经济业务的会计分录，2、根据1月总部与子分公司发生的业务分别完成总部与南京分公司的期末账务处理，3、分别编制总部与南京分公司的利润表1、1月1日本公司注册成立，注册资金2000万，同日收到甲股东的投资款1200万，乙股东的投资款800万，同日与X物业签订5年办公场地租赁合同，年租金120万，按季支付，保证金10万，首季租金及保证金均已支付。收到注册资金：借：银行存款2000万贷：实收资本——甲1200万——乙800万支付首季租金及保证金：借：预付账款——X物业30万其他应收款——应收专项10万贷：银行存款40万摊销本月房租：借：管理费用——租赁费10万贷：预付账款——X物业10万2、1月1日总部与A装修公司签订办公区装修款合同，同时预付50万装修款。借：预付账款——预付其他——A装修公司50万贷：银行存款50万3、1月3日从B图书供应商购进码洋图书（免增值税）100万，实洋58万，款项未支付。借：库存商品100万贷：应付账款——B图书供应商58万商品进销差价42万4、1月4日从C文创供应商购进文创产品（不免增值税，税率17%）20万，定价50万，已取得增值税专用发票，款项已全额支付。借：库存商品-文创50万贷：应付账款——C文创供应商20万商品进销差价——差价30万借：应付账款——应付进项税2.91万贷：商品进销差价——进项税2.91万借：应交税金——增（进）2.91万贷：应付账款——应付进项税2.91万借：应付账款——C文创供应商20万贷：银行存款20万5、1月5日预付5万元给图书供应商D，货未到。借：预付账款——图书供应商D5万贷：银行存款5万6、1月6日投资300万设立上海子公司，公司已注册成立，投资款已于当日打入上海公司账户。借：长期股权投资——上海子公司300万贷：银行存款300万7、1月8日设立南京分公司（与总部合并纳税）独立核算，同日与Y物业签订6年经营场地租赁合同，年租金90万，租赁期自1月15起，按月支付，保证金15万。8、1月10日总部代付南京分公司给Y物业保证金15万及首月租金；同日与B装修公司签订装修合同，代付40万装修预付款。借：其他应收款——南京分公司22.5万其他应收款——南京分公司40万贷：银行存款22.5万银行存款40万9、1月11日总部办公场地装修完毕，决算费用100万，扣10%装修保证金后支付剩余款项。借：长期待摊费用100万贷：预付账款——预付其他——A装修公司50万银行存款40万其他应付款——装修款10万借：管理费用——递延资产摊销1.67万贷：长期待摊费用1.67万1月总部另外发生如下业务：1、总部给南京分公司发图书40万，文创产品30万（均为码洋）。借：发出商品——南京分公司70万贷：库存商品——图书40万——文创30万2、购置电脑设备20台，每台单价（含税）5000元，款项已支付，调拨5台给南京分公司。借：固定资产6.41万其他应收款——南京分公司2.14万应交税金——增（进）1.45万贷：银行存款10万3、拨款100万给南京分公司。借：其他应收款——南京分公司100万贷：银行存款100万4、电费5万（含税），款项已支付。借：管理费用——电费4.27万应交税金——增（进）0.73万贷：银行存款5万5、支付上月人员工资8万，发放过节费1万,预计本月应付工资10万。借：管理费用——工资8万——福利费——过节福利1万贷：应付职工薪酬——工资薪金8万——劳保福利1万借：应付职工薪酬——工资薪金8万——劳保福利1万贷：银行存款9万借：管理费用——工资10万贷：应付职工薪酬——工资薪金10万6、支付会议费0.5万，运费1万。借：管理费用——会务费0.5万——运杂费1万贷：银行存款1.5万7、预付5万元给图书供应商D的图书到货，码洋8万。借：库存商品8万贷：预付账款——图书供应商D5万商品进销差价3万8、借：应收账款——关联货款——南京22.75万贷：主营业务收入——图书25万——图书折扣折让-8.75万——文创10万——文创折扣折让-0.35万——文创销项税-0.94万应交税金——增（销）0.94万借：主营业务成本——图书14.5万——文创3.42万商品进销差价——进项税0.5万商品进销差价——差价16.58万贷：库存商品35万借：其他应收款——南京分公司2.9万预收账款——预收券卡差价0.1万贷：预收账款——爱书卡1万——一卡通2万借：预收账款——爱书卡0.1万—一卡通0.2万贷：其他应收款——南京分公司0.3万结转券卡差价：借：其他应收款——南京分公司贷：预收账款——预收券卡差价1月南京分公司另外发生如下业务：1、1月15日装修完毕，决算费用90万，扣10%装修保证金后支付剩余款项，并正式营业。借：长期待摊费用90万贷：银行存款81万其他应付款——装修9万借：销售费用——递延资产摊销1.25万贷：长期待摊费用1.25万2、本月销售图书码洋25万，折扣2万；文创产品10万，折扣1万；款项均已收到，其中有爱书卡消费0.1万，一卡通消费0.2万。借：银行存款31.7万预收账款——爱书卡0.1万——一卡通0.2万贷：预收账款——图书23万——文创9万借：预收账款——图书23万——文创9万贷：主营业务收入——图书25万——图书折扣折让-2万——文创10万——文创折扣折让-1万——文创销项税-1.31万应交税金——增（销）1.31万借：主营业务成本——图书16.25万——文创5.56万应付账款——应付进项税0.94万贷：应付账款——关联货款——总部22.75万借：应付账款——待付货款——总部35万贷：库存商品35万借：库存商品——图书40万——文创30万贷：应付账款——待付货款——总部70万视同收到总部进项税票：借：应交税金——增（进）0.94万贷：应付账款——应付进项税0.94万借：其他应收款——总部0.3万贷：预收账款——爱书卡0.1万—一卡通0.2万总部转入差价贷：主营业务收入——券卡折扣贷：其他应收款——总部3、出售会员卡200张，每张50元，赠送1张咖啡券（按6元计算成本），购书9折。借：银行存款1万贷：预收账款——图书1万借：预收账款——图书1万贷：主营业务收入——图书1万4、餐饮原料购进0.6万，本月实现收入1万，另外收到会员卡赠券150张。借：原材料0.6万贷：银行存款0.6万借：银行存款1万销售费用——营销费用——会员0.09万贷：其他业务收入——餐饮收入1万——餐饮收入0.09万借：其他业务成本——餐饮成本0.6万贷：原材料0.6万5、售卖爱书卡1万，折扣0.1万，售卖一卡通2万。借：银行存款2.9万贷：其他应收款——总部2.9万6、签订一家联营辅态A，按销售额20%计提租金，由我公司代收销售款，无保底，按月结算；本月该辅态实现销售6万元。借：银行存款6万贷：主营业务收入——辅态6万——销项税-0.87万应交税金——增（销）0.87万借：主营业务成本——辅态4.8万/1.17应付账款——应付进项税4.8万/1.17*0.17贷：应付账款——辅态A4.8万借：应交税金——增（进）4.8万/1.17*0.17贷：应付账款——应付进项税4.8万/1.17*0.17借：应付账款——辅态A4.8万贷：银行存款4.8万7、签订一家辅态租赁客户B，租期1年，1月16日起租，月租金1万，按月支付，收取保证金3万，款项均已收取。该辅态本月发生电费0.5万，未收取。借：银行存款3万+1万贷：其他应付款——保证金——租赁客户B3万预收账款——预收管理费1万借：预收账款——预收管理费0.52万贷：其他业务收入——租赁收入——租赁客户B0.52万借：应收账款——应收待结算——租赁客户B0.5万借：销售费用——电费-0.5万8、购置一批货架，合同价10万，已预付9万，收到10万普通发票。借：固定资产10万贷：银行存款9万其他应付款——固定资产供应商1万9、本月入职员工10人，预算工资3万，支付过节费0.2万。借：销售费用——工资3万贷：应付职工薪酬——工资薪金3万借：销售费用——福利费——过节福利0.2万贷：应付职工薪酬——劳保福利0.2万借：应付职工薪酬——劳保福利0.2万贷：银行存款0.2万10、支付宣传制作费1万（普票）。借：销售费用——宣传推广费用——美陈制作1万贷：银行存款1万11、电费4万（含税），款项未支付。借：销售费用——电费3.42万应交税金——增（进）0.58万贷：其他应付款——其他——电力公司4万1月10日总部代付南京分公司给Y物业保证金15万及首月租金；同日与B装修公司签订装修合同，代付40万装修预付款。借：预付账款——预付其他——Y物业7.5万其他应收款——应收专项15万贷：其他应收款——总部22.5万借：销售费用——租赁费4.11万贷：预付账款——预付其他——Y物业4.11万总部和南京分公司合并计提税金进项税：5.84万销项税：3.18万营业税：0.08万城建税：0.01万教育费附加：0.004万借：营业税金及附加0.094万贷：应交税金——营业税0.08万——城建税0.01万——教育费附加0.004万利润表会合02表单位:江苏大众书局图书文化有限公司日期:2015-1-31单位:万元项目行次总部南京分公司销售码洋1减：折扣与折让2销项税3一、营业收入4其中：主营业务收入5其他业务收入6减：营业成本7其中：主营业务成本8其他业务成本9营业税金及附加10销售费用11管理费用12财务费用13资产减值损失14加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）15投资收益（损失以“-”号填列）16其中：对联营企业和合营企业的投资收益17二、营业利润（亏损以“-”号填列）18加：营业外收入19减：营业外支出20其中：非流动资产处置损失21三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）22减：所得税费用23四、净利润（净亏损以“-”号填列）*24其中：归属于母公司所有者的净利润25少数股东损益26同一控制下企业合并，被合并方在合并前实现的净利润27五、每股收益：28（一）基本每股收益29（二）稀释每股收益30公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：