财政学整理版

导论1、实证分析法：通过客观描述研究对象的来龙去脉，旨在研究对象是什么或是怎样的研究方法。2、规范分析法：根究研究对象设定一定的价值标准，看研究对象是否满足标准，研究的是研究对象应该是什么或应该是怎样。第一章政府、市场与财政职能1、市场与政府的财政关系：在市场经济制度下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系，而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动。相互补充，市场是基础作用。1、市场失灵的含义：市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。市场失灵的表现：公共产品问题。外部效应问题竞争失效和垄断问题。④偏好不合理——优值品、劣值品问题。⑤市场不完全问题。⑥信息不充分问题⑦分配不公问题⑧宏观经济失衡问题2、公共产品和私人产品的比较：公共产品公共消费或共同消费私人产品私人消费或个人消费3、政府干预经济的手段：组织和提供公共产品生产提供信息税收和财政支出手段④行政手段4、政府干预失效的表现：(一)政府决策失效(二)政府机构和公共预算的扩张(三)公共物品供给的低效率(四)政府的寻租活动7、造成政府失效的原因：一)政府部门之间缺乏竞争(二)政府干预缺乏完全准确的信息(三)政府干预活动的时滞性(四)对政府行为缺乏合理的规则约束和有效的监督8、政府失效的矫正：1）引入市场竞争机制2）强化宪法约束，完善公共决策规则9、财政的职能含义：资源配置职能：资源配置是指对稀缺的人力资源、物力资源、财力资源、自然资源等实行有效配置，以实现资源结构的优化。.收入分配职能：财政收入分配:财政的收入分配是指通过财政参与GDP或国民收入的初次分配和再分配实现社会公平。.经济稳定和发展职能：指政府运用宏观经济政策有意识地影响经济、调控经济，实现充分就业、物价稳定、经济适度增长和国际收支平衡。10、财政的目标：稳定与发展经济，政府运用宏观经济政策有意识地影响经济、调控经济，实现充分就业、物价稳定、经济适度增长和国际收支平衡。11、财政稳定经济职能的机制和手段：一是相机抉择稳定机制，即依据经济运行状况，按照社会总供给与总需求基本平衡的要求而采取的具体财政措施和办法。二是自动稳定机制，即运用财政的某些制度性安排起到经济“自动”稳定功能。第二章公共选择含义：用研究经济的一系列方法来分析和研究政府的政策制定过程，研究在既定的社会公众的偏好和政治程序下，政府政策是怎样制定出来的，以及如何改革政治程序，以改进决策的效率。第三章财政支出概论1、财政支出的概念：财政支出也称政府支出，是指政府把筹集到的财政收入运用出去的分配活动。从静态来看，财政支出通常是指政府通过预算支配使用的资金量。从动态来看，财政支出是政府分配预算资金的一个过程。2、按经济性质分（是否具有直接的补偿性）：购买性支出：指政府用于购买商品和劳务的支出；转移性支出：指政府单方面把一部分收入所有权无偿转移出去而发生的支出。意义：购买性支出会对经济支出产生直接影响，而转移性支出是间接的对参与双方会长生硬约束（市场的等价交换原则），转移性支出对参与双方是薄弱的（追求社会效益）。3、财政支出原则：量入为出原则与量出为入原则统筹兼顾、全面安排原则厉行节约、讲求效益原则4、财政支出结构：瓦格拉法则当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。梯度渐进增长理论：正常时期，政府愿意花钱，百姓不愿意纳税，GDP上升，财政支出上升非正常时期，政府愿意花钱，百姓愿意纳税，GDP上升，财政支出上升5、影响财政支出的因素（网）：宏观上的影响因素有：经济方面包括经济发展水平、经济体制、中长期发展战略以及当前经济政策；政治方面包括政局稳定与否、政体结构和行政效率、政府干预政策等；社会性因素方面包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障等都有一定影响。微观上的影响因素有：编制部门预算制度、政府采购制度、国库集中收付等6、财政支出效益分析：指政府在安排财政支出之前，预先对各项财政支出的效益进行分析，并根据分析结果来安排财政支出，以保证有限的财政资金使用效益的最大化。7、最低费用选择法：首先，根据政府确定的目标，提出多种备选方案。其次，以货币单位为统一尺度，分别计算出各备选方案的各种有形费用并予以加总。最后，按照费用的高低排出顺序，以供决策者选择。在目标既定的情况下，费用最低的备选方案为最优方案。8、分析中国财政支出发展演变趋势我国财政开支方面存在的问题：行政费用占财政总开支过大，大量挤占公共开支项目。财政支出中“缺位”“越位”现象仍然存在中央和地方财权和事权分配不均④社会文教费投入依然很低我国财政支出结构在未来的变化趋势如何？一、科学界定财政支出范围。从我国目前国情来看，财政支出范围应主要集中于以下几个方面1.国家政权建设和社会经济稳定运行，如国防、公安等2.维护全社会稳定，提高全民族素质，外部社会效应巨大的社会公共事业支出，如社会保障、国防、科技、教育、文化、卫生、扶贫等方面的支出3.有利于经济环境和生态环境改善，具有巨大外部经济效应的公益性基础设施建设的支出，如水利、电力、道路、桥梁、环保、生态等方面的支出。4.由于我国目前经济正处在转轨时期，在市场机制还不完善的条件下，国家对宏观经济运行还应有必要的调控，财政也要留有一定的财力，对经济活动进行适当的干预。二、转变政府职能，提高行政效率转变政府职能就是要建全以市场为基础的财政职能，统筹、辅助市场，而并非包揽全局，做到有所为，有所不为，逐步引入市场调节机制。政府的基本职能就是保护产权，为市场经济的运作提供必要的制度框架，这也是市场经济条件下，政府所提供的一种能为全体公民共享的“公共产品”。三、关注民生，建设务型政府服务型政府是以民众为导向，以改善民生为重点我们必须调整和完善财政支出结构，扭转重经济增长、轻社会事业发展的传统做法，加大公共服务支出，扩大共服务覆盖面，让全体百姓共同分享经济发展成果，从而不断化解社会矛盾和改善民生问题。四、建立健全财政支出绩效监督制度，完善公共服务支出法律体系，深化财政预算支出管理体制改革9政府采购含义：政府采购就是指国家各级政府为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。10政府采购的意义：可以有效提高财政资金的使用效率，降低政府的运作成本为公共支出管理制度的创作开辟了新的途径明确了政府的角色④政府采购制度的实施贯彻政府的政治意义⑤政府采购制度的实施有效的提升了民众对政府的信任。11政府采购的方式（了解）：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等第四章1.行政支出，一般表现以下几个特点：a．公共性b．消耗性行政支出不直接作用于生产经营活动，也不产生任何直接的经济效益。c．稳定性2.行政支出增长的影响因素内在因素a．政府机构膨胀b．财政秩序紊乱c．预算约束软化d．政府部门运作效率低下外在因素a．财政收支水平b．经济发展水平c．物价指数水平3.我国行政管理支出存在的问题a机构臃肿b吃“皇粮”的人太多c领导太多d权钱交易日甚4.从目前来看，我国行政支出的改革应从以下几个方面着手：（1）科学界定政府职能范围。强化政府的法律、经济和社会职能，弱化政府的行政职能。（2）严格控制机构膨胀和人员增长。（3）进一步完善公务员制度。（4）认真落实政府采购制度。（5）改进预算管理，强化预算约束。另外，还要加强上下级之间、审计部门、监察部门、社会和公众的监督，使行政支出逐步科学化、规范化。第五章1.如何优化中国行政支出的结构（购买，转移支付的角度写）（网）1.逐步解决行政事业经费增长过快的问题(1)进一步精减机构，控制行政编制，提高行政支出效率(2)规范事业单位的财政经费供给(3)推行行政事业单位收支统管2.改革财政投资体制3.优化社会文教支出4.逐步增加社会保障支出5.改革财政补贴制度第六章1.财政收入的含义所谓财政收入是指一国政府为满足其财政支出的需要而参加社会产品分配而取得的收入。广义的财政收入包括政府一切进款和收入。主要包括：税收收入、债务收入、收费收入、利润分配收入等。而狭义的财政收入是指政府每年的“定期”预算收入。2财政收入的形式结构财政收入的形式结构反映政府以税收和各种非税方式取得财政收入的构成状况。对财政收入进行形式结构分析，除了能充分把握财政收入的主导形式外，还有助于深入了解各种收入形式的地位与作用。计划经济时代，财政收入的主要形式是国有企业的上缴利润和税收。由于实行统收统支体制，区分上缴利润和税收并无实质性意义，而且长期存在简化税制、以利代税的倾向。直到改革开放的1978年，以上缴利润为主的企业收入项目仍占财政收入的50%以上。改革开放后，随着经济体制改革的逐步深化，税收逐步取代了企业上缴利润，成为国家财政的主体。3中国如何增加财政收入（网）A.完善税收征管体制B.完善收入分配制度C.增加就业D.处理好国家企业个人的关系E.促进技术发展第七章1.税收的含义？税收，是政府为满足社会成员的公共需要，凭借政治权力（或称“公共权力”）无偿的向人们征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。2.税收的形式特征税收的“三性”是指“固定性、强制性、无偿性”。税收的“三性”是税收区别于其他财政收入方式的形式特征。（固定性是指，纳税人只要取得了税法规定的收入、发生了应该纳税的行为、拥有了应税财产，就必须按照规定标准纳税；而政府只能按照预定标准征税，不得随意变更。税收的强制性，是指课税凭借国家的政治权力，通过颁布法律法规的形式来实施，任何单位都不得违抗。纳税人缴纳税款使用“缴枪不杀”的“缴”字，就是税收强制性的一个体现。税收的无偿性，是指国家征税之后，税款将为国家所用，既不需要偿还，也不需要直接支付给纳税人什么对价。税收通常给人们“无偿”的感觉，）3、税收三大要素概念及相关概念纳税人：指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者征税对象指课税的目的物，即对什么征税：税目征税对象在内容上的具体化，体现具体的征税范围：税基又称计税依据，是征税对象在量上的具体化税率：税额和征税对象之间的比例4、现代税收原则（P182）a效率原则b公平原则C财政收入原则5、税收的效应是指政府普遍征税是纳税人收入水平下降，导致其消费水平的下降6、税收分类A、按照课税对象的性质进行区分，可以将税种划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。这种分类方式是世界各国在进行税收分类时最经常采用的一种方式。B、按税负能否转嫁，可以将税收分为直接税和间接税两大类C、按照税收计征标准的不同，可以将税种分为从价税和从量税。D、按税收与价格的关系，可以将税收划分为价内税和价外税7、影响税负的因素分析经济发展水平政府职能范围经济体制宏观经济发展目标通货膨胀程度国内政治形势8、拉弗曲线拉弗曲线表明了供给学派对税率、税收收入和经济增长之间关系的如下看法：（P175）a．高税率不一定会带来高税收收入，同样的，高税收收入的取得也不一定需要高税率。b．取得同样的税收收入可以采取高低不同的两种税率。c．税率、税收收入和经济增长之间的最佳点是E点，税率水平为T。9、税负转嫁：是指纳税人通过一定的方式将自身的纳税负担转移给别人负担的过程。10、税负转嫁的特点a、与价格关系密切b、是纳税人的主动行为c、造成纳税人与负税人的不一致11、税负转嫁的方式前转后转混转消转税收资本化12、税负转嫁的影响因素分析a、征税范围与税负转嫁b、供求弹性与税负转嫁(1)需求弹性与税负转嫁。(2)供给弹性与税负转嫁。(3)供给和需求都有弹性而不是完全有弹性下的税负转嫁。C税种与税负转嫁d生产者谋求的目标：收入最大化其他目标13、国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。14、税收管辖权含义：税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。是国际法公认的国家基本权利。15、解决国际重复征税的减除办法，具体做法有二：第一，冲突规范将某个征税对象的征税权完全划归一方，排队了另一方对