您好,欢迎访问三七文档
当前位置:首页 > 财经/贸易 > 资产评估/会计 > 财务会计实务操作参考答案(2014)2
1财务会计实务操作参考答案(2014)(1)2012、12、1,提取备用金(付款凭证)借:库存现金8000贷:银行存款8000(2)2012、12、1,购买原材料(付款凭证)借:原材料(A-1)2100应交税费—应交增值税(进项税额)357贷;银行存款2457(3)2012、12、1,取得银行贷款(收款凭证)借:银行存款3000000贷:长期借款3000000(4)2012、12、2,租入仓库(转账凭证)借:管理费用18000贷:预提费用18000(5)2012、12、2,用现金购买办公用品(付款凭证)借:管理费用538制造费用400贷:库存现金938(7)2012、12、3,存出投资款(付款凭证)借:其他货币资金—存出投资款150000贷:银行存款150000(8)2012、12、3,扩建厂房竣工投入使用(附件2—20)(转账凭证)借:固定资产410058贷:在建工程4100582012、12、3,支付工程款(附件2—21)(付款凭证)借:在建工程30058贷:银行存款30058(11)2012、123,购入载重汽车一辆(付款凭证)借:固定资产90000应交税费—应交增值税(进项)15300贷:银行存款105300(12)2012、12、3,收到华远公司偿还的货款(收款凭证)借:库存现金444765贷:应收账款—华远公司4447652012、12、3,与华远公司进行债务重组(转账凭证)借:坏账准备5000营业外支出44418贷:应收账款—华远公司49418(13)2012、12、4,购办公用品(付款凭证)借:管理费用675贷:库存现金675(14)2012、12、4,支付财会人员培训费(付款凭证)借:应付职工薪酬—职工教育经费1200贷:银行存款1200(15)2012、12、4,报废一台车床(转账凭证)借:固定资产清理23375累计折旧62625贷:固定资产86000(16)2012、12、4,购入原材料(付款凭证)借:原材料(A-2)5162.50原材料(A-3)25087.50应交税费—应交增值税(进项)4896贷:银行存款35146(19)2012、12、5,购入原材料(付款凭证)借:原材料(A-1)23233应交税费—应交增值税(进项)3910贷:银行存款27143(21)2012、12、6,销售A产品(转账凭证)借:应收票据16380贷:主营业务收入14000应交税费—应交增值税(销项)2380(22)2012、12、6,支付运费(付款凭证)(附件2-49)借:固定资产清理150贷:库存现金1502012、12、6,收到出售车床的款项(收款凭证)(附件2-50,2-51)借:银行存款9500贷:固定资产清理95002012、12、6,结转固定资产清理(转账凭证)借:营业外支出14025贷:固定资产清理14025(23)2012、12、8,取得银行汇票(付款凭证)借:其他货币资金—银行汇票存款150000财务费用8.50贷:银行存款150008.502(24)2012、12、8,购入包装物(转账凭证)借:周转材料—包装物5500应交税费—应交增值税(进项)935贷:应付账款—南京泰山有限公司6435(25)2012、12、8,缴纳11月份增值税(付款凭证)借:应交税费—未交增值税109173贷:银行存款109173(26)2012、12、8,支付上月工资(付款凭证)借:应付职工薪酬53218贷:银行存款53218(27)2012、12、8,缴纳11月份个人所得税(付款凭证)借:应交税费—应交个人所得税3500贷:银行存款3500(28)2012、12、8,缴纳11月份养老保险、失业保险(付款凭证)借:其他应付款—养老、失业保险30698贷:银行存款30698(31)2012、12、9,支付房屋装修费(付款凭证)借:长期待摊费用155000贷:银行存款155000(32)2012、12、9,购买股票(转账凭证)借:交易性金融资产—东风股票60000投资收益281贷:其他货币资金—存出投资款60281(33)2012、12、10,出售废品(收款凭证)借:库存现金1770贷:其他业务收入1770(34)2012、12、10,偿还盐城公司货款(付款凭证)借:应付账款—盐城公司111983贷:银行存款111983(35)2012、12、10,收到银行汇票结算余款(收款凭证)借:银行存款1598贷:其他货币资金—银行汇票存款1598(36)2012、12、11,销售A产品(转账凭证)借:应收票据—杭州佳丽有限公司12285贷:主营业务收入10500应交税费—应交增值税(销项)1785(37)2012、12、11,张文预借差旅费(付款凭证)借:其他应收款—张文3000贷:库存现金3000(39)2012、12、11,收到江苏公司货款(收款凭证)借:银行存款12000贷:应收账款—江苏公司12000(40)2012、12、12,销售产品(转账凭证)(附件2-79)借:应收账款—沈阳华丰公司127062贷:主营业务收入108600应交税费—应交增值税(销项)184622012、12、12,支付运费(付款凭证)(附件2-80,2-81)借:应收账款—沈阳华丰公司1530贷:银行存款1530(41)2012、12、14,收到租金收入(收款凭证)借:银行存款4500贷:其他业务收入4500(42)2012、12、14,王建偿还借款(收款凭证)借:库存现金1000贷:其他应收款—王建1000(43)2012、12、15,向银行贴现银行承兑汇票(收款凭证)借:银行存款299375贷:应收票据—湖北公司2993752012、12、15,贴现银行汇票利息(转账凭证)借:财务费用625贷:应收票据—湖北公司625(44)2012、12、15,钟楚红预借差旅费(付款凭证)借:其他应收款—钟楚红3000贷:库存现金3000(45)2012、12、15,购买印花税(付款凭证)借:管理费用280贷:库存现金280(46)2012、12、15,销售产品(收款凭证)借:银行存款468000贷:主营业务收入—B产品400000应交税费—应交增值税(销项)68000(47)2012、12、16,支付空调修理费(付款凭证)借:管理费用1550贷:银行存款1550(48)2012、12、17,销售产品(转账凭证)3借:应收票据—郑州华丰有限公司48789贷:主营业务收入41700应交税费—应交增值税(销项)7089(49)2012、12、18,支付广告费(付款凭证)借:销售费用15000贷:银行存款15000(50)2012、12、19,取得银行借款(收款凭证)借:银行存款200000贷:短期借款200000(51)2012、12、20,购买办公用品(付款凭证)借:管理费用300贷:库存现金300(52)2012、12、20,张文报差旅费(附件2-103)(付款凭证)借:管理费用1150贷:库存现金11502012、12、20,张文报差旅费(附件2-104)(转账凭证)借:管理费用3000贷:其他应收款—张文3000(53)2012、12、20,提取备用金(付款凭证)借:库存现金2500贷:银行存款2500(54)2012、12、21,收到沈阳华丰公司的货款(收款凭证)借:银行存款126420贷:应收账款—沈阳华丰有限公司1264202012、12、21,给予沈阳华丰有限公司现金折扣(转账凭证)借:财务费用2172贷:应收账款—沈阳华丰有限公司2172(56)2012、12、22,确认坏账(转账凭证)借:坏账准备7020贷:应收账款—湖南公司7020(57)2012、12、23,支付电费(付款凭证)借:管理费用51000贷:银行存款51000(58)2012、12、24,购入纸箱(转账凭证)借:周转材料—包装物(纸箱)26000应交税费—应交增值税(进项)4420贷:应付账款—上海汉川材料厂30420(59)2012、12、24,销售废品(收款凭证)借:银行存款585贷:其他业务收入500贷:应交税费—应交增值税(销项)85(60)2012、12、25,钟楚红报差旅(转账凭证)借:管理费用3000贷:其他应收款—钟楚红30002012、12、25,付钟楚红差旅费(付款凭证)借:管理费用370贷:库存现金370(62)2012、12、25,支付产品设计图纸费(付款凭证)借:管理费用15000贷:银行存款15000(63)2012、1226,销售产品(转账凭证)(附件2-120)借:应收账款—郑州天华有限公司66690贷:主营业务收入57000应交税费—应交增值税(销项)96902012、12、26,支付运费(付款凭证)(附件2-121、2-122)借:应收账款—郑州天华有限公司1450贷:银行存款1450(64)2012、12、26,购入原材料(转账凭证)借:材料采购—(A-3)8500应交税费—应交增值税(进项)1445贷:应付账款—上海方正零件厂9945(65)2012、12、26,销售产品(收款凭证)借:银行存款210600贷:主营业务收入180000应交税费—应交增值税(销项)30600(66)2012、12、27,支付华苏公司货款(付款凭证)借:应付账款—华苏公司113180贷:银行存款113180(67)2012、12、27,支付运费(付款凭证)(附件2-129)借:材料采购-(A-3)1650贷:库存现金16502012、12、27,材料验收入库(转账凭证)(附件2-130)借:原材料—(A-3)10150贷:材料采购10150(68)2012、12、28,收到河南海洋有限公司投资(收款凭证)借:银行存款1000000贷:实收资本10000004(69)2012、12、29,出售固定资产(收款凭证)(附件2-133)借:银行存款35000贷:固定资产清理350002012、12、29,注销固定资产(转账凭证)(附件2-134)借:固定资产清理35000累计折旧15000贷:固定资产50000(70)2012、12、30,分配本月工资(转账凭证)借:生产成本—基本生产成本(A)75312.50生产成本—基本生产成本(B)45187.50制造费用40000管理费用115000销售费用38000贷:应付职工薪酬—工资313500(71)2012、12、30,提取工会经费(转账凭证)借:生产成本—基本生产成本(A)1506.25生产成本—基本生产成本(B)903.75制造费用800管理费用2300销售费用760贷:其他应付款—工会经费62702012、12、30,提取职工教育经费(转账凭证)借:生产成本—基本生产成本(A)1129.69生产成本—基本生产成本(B)677.81制造费用600管理费用1725销售费用570贷:其他应付款—教育经费4702.52012、12、30,提取职工福利费(转账凭证)借:生产成本—基本生产成本(A)2259.37生产成本—基本生产成本(B)1355.63制造费用1200管理费用3450销售费用1140贷:应付职工薪酬—职工福利9405(72)2012、12、30,提取住房公积金(转账凭证)借:生产成本—基本生产成本(A)9037.50生产成本—基本生产成本(B)5422.50制造费用4800管理费用13800销售费用4560贷:其他应付款—住房公积金376202012、12、30,提取社会保险费(转账凭证)借:生产成本—基本生产成本(A)23346.88生产成本—基本生产成本(B)14008.12制造费用12400管理费用51175销售费用11780贷:应付职工薪酬—社会保险112710(73)2012、12、30,原材料盘亏(转账凭证)借:待处理财产损溢75贷:原材料(B-1)75(74)2012、12、3,1,分摊长期待摊费用(转账凭证)借:销售费用2583贷:长期待摊费用2583(75)2012、12、31,计提短期借款利息(转账凭证)借:财务费用2167贷:应付利息2167(76)2012、12、31,计
本文标题:财务会计实务操作参考答案(2014)2
链接地址:https://www.777doc.com/doc-2077793 .html