财务分析第八章全面预算(习题答案)

1第八章全面预算（习题答案）1．销售预算摘要销售数量（件）单价销售金额预计销售收入10000件9元90000元预计现金收入计算表期初应收帐款50000元1月份现金销售收入36000现金收入合计86000元采购预算摘要数量（件）单价金额预计销售量10000件4元40000元加：预计期末存货4000416000预计需要量合计14000件456000减：期初存货5000420000预计商品采购额9000件436000预计现金支出计算表期初应付帐款24000元1月份现购商品10800现金支出合计34800元营业费用预算费用明细项目金额职工工资15000元办公费4300水电费5000保险费2000折旧费700广告费3000营业费用合计30000元预计现金支出计算表营业费用支出总额30000减：折旧费700现金支出合计29300元现金预算摘要资料来源金额期初现金余额期初资产负债表10000加：预计现金收入2应收帐款收回及销售现金收入销售预算86000可动用现金合计96000元减：预计现金支出采购商品采购预算34800营业费用营业费用预算29300购入设备专门决策预算35000现金支出合计99100元收支轧抵现金结余（或不足）－3100元通融资金：向银行借款13100元期末现金余额10000元预计收益表摘要资料来源金额销售收入销售预算90000元销售成本采购预算40000销售毛利50000减：营业费用营业费用预算30000净利20000元预计资产负债表资产负债及所有者权益现金10000元应付帐款25200元应收帐款54000银行借款13100存货16000业主权益152600房屋及设备120000累计折旧－9100资产合计190900元负债及所有者权益合计190900元2．摘要1季度2季度3季度4季度全年期初现金余额80005000500050008000加：预计现金收入应收帐款收回及销售现金收入60000700009600095000321000可动用现金合计6800075000101000100000329000减：预计现金支出采购材料35000450004800035000163000营业费用25000300003000028000113000购入设备800080001000010000360003支付股利20002000200020008000现金支出合计70000850009000075000320000收支轧抵现金结余（或不足）-2000－1000011000250009000通融资金：向银行借款70001500022000归还本息－6000-17000－23000通融资金合计700015000－6000-17000－1000期末现金余额500050005000800080003．制造费用弹性预算成本项目分配率生产能量3000工时4000工时5000工时6000工时变动费用：间接人工0.10元/工时300元400元500元600元物料费0.15元/工时450600750900维护费0.08元/工时240320400480水电费0.12元/工时360480600720小计1350元1800元2250元2700元固定费用：间接人工3000元3000元3000元3000元折旧费4800480048004800维护费2000200020002000水电费800800800800小计10600元10600元10600元10600元制造费用总计11950元12400元12850元13300元