财务管理手册-V1.0

XXXX有限公司管理体系财务管理手册财务管理手册文档发布信息文档名称：文档编号：版本号：保密级别：拟制人：审核人：发布范围：发布日期：批准人：财务管理手册修订记录版本号修订日期修订人类别修订说明注1：修订类别分为：A—新建/增加、M—修订、D—删除财务管理手册I目录1概述..................................................................................................................................................12目标..................................................................................................................................................13适用范围..........................................................................................................................................14角色与职责......................................................................................................................................15服务预算及财务管理......................................................................................................................25.1流程综述.................................................................................................................................25.2流程说明.................................................................................................................................35.3衡量指标.................................................................................................................................36相关输出文件..................................................................................................................................4财务管理手册11概述服务预算及财务管理手册结有限公司的实际情况，目的在于对IT服务会计成本进行事前计划、事中确认、计量和记录、事后检查、分析，旨在通过服务预算及财务管理不断降低IT服务会计成本，提高服务的经济效益。2目标服务预算及财务管理是一项以有限公司财务部门为主，在相关部门的共同配合下对IT服务进行财务管理的过程。服务预算及财务管理具有多个目标：明确IT服务财务流程；对IT服务直接成本进行确认、计量；对IT服务间接成本进行分摊；对IT服务成本的发生进行控制、授权与核算；对IT服务预算与核算进行差异分析；根据差异分析报告内容提高管理决策水平最终提高服务的经济效益。3适用范围适用于有限公司；包括在服务提供过程中发生的与IT服务相关主体所发生的全部费用及成本。4角色与职责角色职责交付物财务部预算员会同服务项目负责人，预核算管理专员起草、修改和完善服务预算表模板参与服务项目预算表编制服务项目预算表财务部核算员审核服务项目费用报销单、填制会计凭证确认服务项目资源占用统计及分配归集、分配服务项目成本服务项目成本表客户服务部完成服务项目，填制服务项目费用报销单按要求统计、申报服务项目资源占用情况提出服务项目预算变更需求服务项目报销原始凭证财务管理手册2预核算管理专员修改和完善服务预算表模板。对比分析服务预算与财务核算结果服务预算执行结果差异分析报告及改进建议5服务预算及财务管理5.1流程综述服务预算及财务管理需要主要包括下列活动：确定服务预算范围－根据服务项目内容、形式等因素，确定服务预算及财务成本管理范围。编制服务预算表－根据服务成本预算及财务成本管理范围设计系列预算表，会同或调配财务、人事、设施及服务实施部门编制服务项目预算表。服务成本确认与计量－服务项目实施过程中，随着相关成本的发生，由服务实施人员申报、经服务项目负责人审核确认、财务部门对服务成本进行计量、记录，监控程序服务项目负责人与财务部门共同对服务成本的发生情况进行监控，由预核算管理专员定期（月度/季度）提交服务成本核算报告。评审与改进－服务项目负责人与财务、服务实施部门、预核算管理专员一起审查服务预算与服务成本核算差异，分析差异原因，针对差异产生的原因不断改进服务预算编制流程，规范服务成本控制，完善服务成本核算，使服务预算更加准确，服务成本得到控制监督。财务管理手册35.2流程说明编码活动责任人说明①确定服务预算及成本管理范围财务预算员根据服务项目情况，由财务预算员与客户服务部共同拟定服务预算及成本管理范围，设计（设定）服务预算表。②编制服务项目预算表财务预算员由预核算管理专员按要求填写服务项目预算表。③审核服务项目预算表客户服务部对财务预算员的服务项目预算表进行审核、批准。如有异议返回重新修订。④服务成本发生客户服务部服务项目实施过程中所占用、耗用的各项预算范围内资源进行登记，定期提供统计表，填写服务项目材料领用（采购）申请单、直接费用申请单或报销单。⑤审批客户服务部服务实施人员所申请或发生的费用必须经过客户服务部经理审核批准，服务项目所占用、耗用的各项资源统计表亦需客户服务部审核确认。属于预算范围内的直接审批通过，不属预算范围内的不予批准或提出预算变更申请。⑥变更审核客户服务部服务变更申请需公司分管经理与服务项目负责人批准。经批准后，服务预算及成本管理范围需从新设计审批。⑦费用审核报销、成本归集分配财务核算员财务部核算人员对经客户服务部经理审核后的费用报销单进行票据合法性及数据准确性进行审核，审核无误后填制会计凭证进行账务处理。日常对定期摊销或集中发生成本进行归集，月末根据服务项目统计表进行分摊、分配。并定期提供核算结果。⑧差异分析预核算管理专员定期(季度、年度)或项目完成后对服务项目成本核算结果与服务项目预算差异进行分析，找出差异产生的原因，为以后服务项目预算及核算积累经验，便于不断分解和量化各类服务项目的标准成本，以提供服务项目成本可控性。5.3衡量指标服务预算与成本核算结果的一致性服务项目成本不断优化财务管理手册46相关输出文件预算及决算差异分析报告预算变更申请书