财经法规知识点罗列(部分)

税收分类：对象分类特点举例流转收入不受成本费用影响，受价格影响；间接税，对物税，计税依据商品或劳务增值税，消费税，营业税，关税所得总收入-各种费用成本。直接调节纳税人收入企业和个人所得财产不动产和动产。为地方财政提供收入；防止财产过分集中社会少数人；财产分布不一致，因地制宜征收房产税，车船税资源税负高低与资源极差收益水平关系，征税范围灵活资源税，土地增值税，城镇土地使用税行为选择性明显，税种多，时效性，因地制宜印花税，城市维护建设税管理分工：工商税类和关税类征收权限和收入支配权限：中央税（关税，消费税），地方税（城市维护建设税，城镇土地使用税），地方和中央共享（增值税，资源税，企业所得）计税标准：从价税--比例税率和累进税率（增值税，营业税，房产税，个人所得）从量税—定额税率（车船税，城镇土地使用税）复合税：一种以从量为主加征从价税，另一种相反（卷烟和白酒）税法分类：功能：税收实体法（核心）--《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国个人所得税法》税收程序法（基本组成部分）--税收征收管理，纳税程序，发票管理，税务争议处理《中华人民共和国税收征收管理法》《进出口关税条例》管辖权不同：国内税法；国际税法（高于国内）；外国税法法律级次：税收法律—全国人民代表大会及常务委员会《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》税收行政法规—最高行政机关《中华人民共和国个人所得税实施细则》《**征收管理法实施细则》《**企业所得税暂行条例》《**增值税暂行条例》《**消费税暂行条例》税收规章—税收部门规章财务部的《增值税暂行条例实施细则》税务总局的《税务代理试行办法》海关总署的《**海关进出口货物征税管理办法》地方税收规章《**城镇土地使用税暂行条例》税收规范性文件—县以上《税收规范性文件制定管理办法》税法构成：税率：比例税率：增值税，营业税，城市维护建设税，企业所得税定额税率：汽油；城镇土地使用税，车船税累进税率：全额累进（金额），超额累进（数额），超率累进（数额的比例）计税依据：从价，从量，复合纳税人和税目税率税额增值概念：在中国境内销售，进口货物，提供加工等企业等增值税一般纳税人年应税销售额超基本税率：17%低税率：13%（粮食，植物油，鲜奶，；暖气，煤气等，图书报纸等，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额：销售额*适用税率税过财政部，国务税务总局规定的小规模纳税人标准增值税小规模纳税人：从事货物生产提供应税劳务，年应税销售额在50万以下；其他纳税人，应税销售额在80万以下；其他个人，非企业单位，不经常发生应税行为的企业（注：小规模纳税人不得抵扣进项税额；大小规模的销售额都不包括收取的增值税税额）方式：应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率化肥农药等，农产品，电子出版物，二甲醚，食用盐等）小规模纳税3%零税率（出口产品）销售额：进项税额：消费在中国境内生产，委托加工，进口（烟酒，成品油，小汽车，摩托车，汽车轮胎，化妆品，首饰，高尔夫，高档手表，游艇，鞭炮，木制一次性筷子，实木地板）经营征收范围三个方面：提供营业税应税劳务（交通运输业，建筑业，金融保险，邮电通信，文化体育，娱乐，服务）转让无形资产（土地使用权，商标权，专利和非专利全，著作权和商誉）销售不动产的（建筑物或土地附着物）个人所得纳税人：居民有住所或无住所居住满一年。非居民是境内无住所又不居住，或无住所但在境内住不满一年的个人独资企业和合伙企业应税项目：工资，个体工商户生产，承包，劳务报酬，稿酬，特许权，利息，财产租赁，财产转让，偶然等。企业所得征税对象：企业的生产经营所得，其他所得，清算所得居民企业的征税对象：来源中国境内和境外的所得非居民企业的征税对象：1境内设立机构，来源中国境内或发生在境外但与其场所有实际联系2境内未设立机构，或者没有实际联系来源于境内征收管纳税义务发生时间纳税期限纳税地点理增值税a直接销售货物：收到销售款或取得销售凭据当天b托收承付和银行委托：发出货物并办妥收手续c赊销和分期收款：书面合同约定收款日期，没书面合同，为货物发出时预收货款：货物发出，生产工期大于12月，为收到预收款或书面合同约定收款日期d委托其他纳税人代销货物：收到代销清单或收到全部或部分货款未收到清单，为发出货物180天e销售应税劳务：提供劳务并收讫销售款f纳税人发生同销售货物行为，为货物移送当天1，销售货物，收讫销售额或凭据先开发票的，以发票开具2，进口货物为报关进口当天固定期限和按次纳税1.以一个月或一个季：期满起15日内申报纳税。以1日，3,5,10,15，期满日5日内预缴，次月1日起15日内申报纳税，并结清上月的。2.进口货物，海关天罚缴税单15日内3.出口货物，按月申报出口退税a固定用户：机构所在地；总机构和分支不在一起，分别向各自所在地。b固定用户到外县：1.机构所在地开证明并机构所在地纳税2.未开具证明的，向销售地或劳务发生地纳税3.未向销售地纳税的，机构所在地补征c非固定用户：销售地或劳务发生地纳税；未纳税的，机构所在地或居住地所在地补正d进口货物：报关地海关，扣缴义务人向机构所在地或居住地申报消费税以货款结算方式或行为发生时间a销售货物1，赊销或分期收款，书面合同约定收款，没约定的，发出应税消费品2，预收货款，发出应税消费品3，托收承付，发出应税消费品并办妥托收手续4，其他，收讫销售款或凭据b自产自用，移送c委托加工，提货d进口，报关同a销售，纳税人机构所在地或居住地申报b委托加工，委托方其机构所在地申报，受委托放向所在地代缴c进口，d到外县，机构所在地或居住地申报总机构和分支不在一起，分别向各自机构所在地申报e质量问题退回时，可退，不可直接抵减应纳税款营业税收讫营业收入款，书面合同确定的付款日，未签订合同，为应税行为完成当天具体：1转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式，为收到预收款2提供建筑业或租赁，采取预收款，属地征收（经营行为发生地）a劳务，机构所在地或居住地申报。建筑劳务以及国务院规定的，应向应税劳务发生地申报b转让无形资产，机构所在地或居住地。纳税人c转让，出租土地使为收到预收款3不动产或土地使用权无偿赠送，权利转移当天4自建行为，销售建筑物并收讫营业收款自行建筑物对外赠与，建筑产权转移当天用权，向土地所在地申报d销售，出租不动产，向不动产所在地扣缴人向机构所在地或居住地企业所得税按年计征，分月或季预交，年终多退少补实际经营期不足12月，以实际经营期为1个纳税年度。清算时，以清算期间为1个纳税年度，办理注销登记，以清算所得申报纳税申报：a自月或季终了起15日内，预缴企业所得税申报表b年度终了日起5个月内，报送年度申报表，附送财务会计报告c年度中终止经营，经营终止日起60日内以人民币计算A居民企业纳税：除规定外，以企业登记注册地为地点；登记注册地在境外，以实际管理机构所在地；居民企业在境内设立不具法人资格的营业机构，汇总计算并交纳企业所得税B非居民：境内有机构或与机构有联系，以机构，场所所在地，境内设立两个以上机构的，选择主要机构汇总缴纳境内未设立，没有实际联系以扣缴义务人所在非居民由扣缴义务人，未扣缴的，纳税人在所得发生地缴纳。未缴纳的，从纳税人在境内其他收入项目中追缴。除国务院规定外，企业之间不得合并缴纳个人所得税自行申报：年度终了后3个月内申报自行申报和代扣代缴都得在次月15日内缴入国库自行申报：纳税义务人为1.年所得12万以上；2.境内两处或以上取得工资3.境外取得4.没有扣缴义务人5.其他代扣代缴自行申报：a所得12万以上的，取得所得所在地；境外取得的，为户籍所在地或指定地。b两处以上取得所得的，可以在其中一处申报。要变更地点的，经原主管税务批准。在境内已扣缴的，可以从应纳税额中扣除纳税所得额企业所得纳税年度收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目-允许弥补以前年度亏损1.不征税收入：a财政拨款，b依法收取并纳入行政事业心收费和政府性基金c国务院规定专项用户与经国务院批准的财政性资金2.免税收入：a国债利息b居民企业间的股息，红利（不包括连续持有公布上市流通股票不足12月）c非居民企业从居民企业取得收益（不包括同上）d非营利组织3.准予扣除的项目：成本；费用；税金（除所得税和可以抵扣的增值税）；损失；其他支出4.不得扣除的项目：股息，红利；企业所得税款；税收滞纳金；罚金；公益性捐赠支出以外的捐赠支出；赞助支出；未核定的准备金支出；弥补亏损（不超5年）个人所得附加减除费：在境内外商投资和外企取得工资的外籍人；应聘在境内企业，事业单位的外籍专家；境内有住所在境外任职的个人；国务院确定的；华侨港澳台同上工资，薪金：（每月收入-3500/4800）*适用税率-速算扣除费个体工商户：（全年收入总额-成本费用损失）*适用税率-速算扣除企业承包经营：（收入-必要费用）*适用税率-速算扣除劳务报酬：不足4000元（收入-800）*20%4000以上收入*（1-20%）*20%超过20000收入*（1-20%）*适用税率-速算扣除财产转让：（收入-财产原值-合理费用）*20%稿费：不足4000（收入-800）*20%*（1-30%）大于4000收入*（1-20%）*20%*（1-30%）营业税营业额*税率（营业额-准予扣除金额）*税率（适用于国际联运业务；建筑分包转包；金融商品转让；服务员广告代理；组织境外境内旅游）组价（自行箭镞价格偏低）营业成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）增值税一般纳税：当期销项税额-当期进项税额1.销售额：不包括：代收代缴的消费税；代垫运输费（发票给买方；纳税人发票转交买方）；政府性基金和行政性收费（开具省级以上财政票，款项上缴财政）2.进项税额：可以抵扣：销售方增值税发票注明税额；海关发票注明税额；购买农业产品。扣除率13%；外购或销售支付的运输费（代垫除外），7%扣除，除装卸费，保险费不可抵扣：购进货物用于非应税项目；免税项目；集体福利或个人消费的购进货物；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品等；未取得保存增值税凭证；未注明增值税税额小规模纳税：含税销售额/（1+征收率）3%消费税违反会计法法律责任行政责任：1.行政处罚：警告，罚款，没收违法所得，没收非法财物，责令停产，暂扣或者吊销许可证，暂扣或者吊销执照，行政拘留。由县级以上地方人民政府实施；责令改征不给于两次以上行政处罚减轻后果，从轻或减轻处罚。及时纠正并没造成危害的，不予处罚处罚决定前，告知处罚决定后，期限内履行2.行政处分国家工作人员犯错。警告，记过，记大过，降级，降职，撤职，察看和开除刑事责任：主刑（管制；拘役；有期徒刑；无期徒刑；死刑）和附加刑（罚金；剥夺政治权利；没收财产）。行为：1.不依法设置会计账簿。2.私设会计账簿3.未按规定填制凭证或原始凭证不符合规定4.未审核会计凭证登记会计账簿或登记账簿不符合规定5.随意变更会计处理方法6.提供不一致的报表7.未使用会计记录文字或记账本位币8.未保管好会计资料9.未建立单位内部监督的10.会计人员不符合规定（会计机构负责人：会计师或者从事会计3年以上）违法会计法规法律责任违法会计法规1.责令限期改正2.罚款（单位：3000-5万，主管：2000-2万）3.行政处分4.吊销会计从业资格证5.依法追究刑事责任伪造，编造会计资料行政责任：1.通报2.罚款（单位：5000-10万，主管：3000-5万）3.行政处分4.吊销会计从业资格隐匿或故意销毁行政责任：同上授意，指示，强令行政责任：罚款5000-5万；行政处分单位负责人对会计人员打击报复刑事责任：3年以下有期徒刑或拘役行政处分补救措施：恢复名誉；恢复职务一般存款要求：开立基本存款账户规定的证明；出具借款合同适用范围：借款转存，借款归还；现金缴存，不可现金支取；开户没有数量限制专用存款要求：1.由基本存款账户转账存入，不得办理现金收付；2.财政预算外资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金专用存款账户不得支取现金；3.基本建设资金，更新改造资金，政策性房地产开发资金，金融机构