财经法规第三章补充知识点思

11.（多）下列稿酬所得中，应合并为一次所得缴纳个人所得税的有（ACD）A同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B同一作品再版取得的稿酬C同一作品出版社分三次支付的稿酬D同一作品出版后加印支付的稿酬稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为：1.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税；2.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次；3.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；4.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次；5.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。2.（单）伪造采购发票的行为是（A）A编制虚假会计凭证的行为B改变会计凭证真实内容的行为C编制虚假会计报表的行为D改变会计账簿真实内容的行为3.（多）根据《个人所得税法》规定，下列所得中，适用于5%-35%的超额累进税率征收个人所得税的有（BD）p118A工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得C劳务报酬所得D对企事业单位承包经营、承租经营所得4.（单）下列项目中，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的是（CD）A稿酬所得B劳务报酬所得C偶然所得D特许权使用费所得5.（多）根据我国税法的有关规定，以下说法中正确的是（ACD）p111A一般情形下，凡是征收消费税的消费品都征收增值税B凡是征收增值税的货物都征收消费税C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税解释：凡是征收增值税的货物不一定征消费税;凡是征收消费税的货物都征增值税;应税消费品征收消费税的,其税基不含有增值税;应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税6.（多）纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（AC）A实行从价定率办法计算纳税的：组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税比例税率）B实行从价定率办法计算纳税的：组成计税价格=（成本+利润）/（1+消费税比2例税率）C实行复合计税办法计算纳税的：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量*消费税定额税率）/（1-消费税比例税率）D实行复合计税办法计算纳税的：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量*消费税定额税率）/（1+消费税比例税率）第七条纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－比例税率）实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1－比例税率）7.（多）增值税一般纳税人发生下列的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ABC）A集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务B非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务C非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D外购货物所支付的运输费用在《增值税暂行条例》规定里明确说明，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；2、用于免税项目的购进货物或者应税劳务；3、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；4、非正常损失的购进货物；5、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；6、纳税人购进货物或者应税劳务，未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。8.2009年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，六一儿童节以前以每套98元的含税价格全部售出。该商店当月销售这批童装应缴纳增值税为（D）A588元B565.38元C441元D428.16元150*98/（1+3%）*3%9（单）.国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元，4000元和5000元，该作家三个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）A1316元B1344元C1568元D1920元3.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税应交个人所得税=稿酬收入*（1-20%）*20%*（1-30%）=稿酬收入*11.2%P11910.（单）个人转让有价证券取得的收入，属于（A）A财产转让所得3B股息红利所得C特许权使用费所得D偶然所得11.（多）根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列支付的运费中，允许计算扣除进项税额的有（ABC）A销售货物所支付的运输费用B外购生产设备支付的运输费用C外购免税农产品支付的运输费用D购买货物代垫的运输费用12.（单）根据《企业所得税法》规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，可以按较低的税率征收企业所得税，该税率是（B）A10%B15%C20%D25%为了促进我国高新技术产业的发展，《企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。13.（单）按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，我国从2009年1月1日起实行的增值税属于（D）A生产型增值税B收入型增值税C支出型增值税D消费型增值税14.（多）纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的（ACD）A用于职工福利和奖励B用于生产应税消费品C用于生产非应税消费品D用于馈赠、赞助纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，即用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应缴纳消费税。15.（单）按照税法的功能作用不同，税法可分为（C）A税收基本法和税收普通法B所得税法和流转税法C税收实体法和税收程序法D中央税法和地方税法16.（多）下列关于税收的说法中，正确的有（BC）p98A税收具有强制性、无偿性和灵活性三个特征B负有纳税义务的社会团体和社会成员必须遵守国家强制性的税收法令、依法纳税C税收是将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有，国家不向原纳税人支付任何报酬或代价，也不再偿还给原来的纳税人D税收的征税对象、税目、税率、纳税人、计算纳税办法和期限可以根据需要灵活调整17.（多）下列关于征税人的说法中，正确的有（BCD）P102A征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和行使代扣代缴、代收代缴的单位和个人B因税种不同，可能有不同的征税人C销售商品需要缴纳增值税的征税人是税务机关D关税的征税人是海关18.（多）下列各项中，属于按照税收的征收权限和收入支配权限分类的有（AC）4A中央税B流转税C地方税D所得税19.（多）下列纳税人中，应当进行税务登记的有（ABCD）p121A有应税收入的纳税人B有应税财产的纳税人C有应税行为的纳税人D发生扣缴义务的扣缴义务人20.开具发票的当天可以作为增值税纳税义务发生时间（对）21.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记（错）p12222.（单）消费型增值税的特点是（A）p107A将当期购入固定资产价值中所含税款一次全部扣除B不允许扣除任何外购固定资产的税款C只允许扣除当期因计入产品价值的折旧费部分所含的税款D只允许扣除当期计入产品价值的流动资产和折旧费所含的税款23.（单）根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，不需要办理税务登记的是（D）A企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所B个体工商户C从事生产经营的事业单位D无固定生产经营场所的流动性农村小商贩除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。24.（多）下列各项中，属于消费税纳税环节的有（ABCD）A批发环节B进口环节C零售环节D生产销售环节1、纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税2、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面的”，是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程，管理部门，非生产机构，提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品3、委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款4、进口的应税消费品，于报关进口时纳税5、金银首饰消费税为零售环节征收6、卷烟在批发环节纳税。25.（多）税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施包括（ABC）A加收滞纳金B追征税款C核定应纳税额D吊销营业执照26.（单）根据《消费税暂行条例》规定，纳税人销售应税消费品向购买人收取5的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（C）A向购买方收取的手续费B向购买方收取的价外基金C向购买方收取的增值税税款D向购买方收取的消费税税款27.（多）下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（ABC）A纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B纳税人虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的C纳税人擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的D纳税人申报的纳税依据偏低，但有正当理由的征管法的内容，第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。28.（多）增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以抵扣进项税的有（ABD）A外购免税农产品的收购发票B进口大型设备取得的海关专用缴款书C外购原材料取得的普通发票D委托加工货物取得的增值税专用发票29.（多）根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，应按个体工商户的生产，经营所得项目征收个人所得税的有（ACD）A个体小卖部兼彩票代销业务取得的所得B个体工商户与企业联营而分得的股息、红利C个体出租车司机从事客货营运取得的收入D私人开的诊所的所得根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税[1994]20号)的规定：个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。30.（多）根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的有（AD）A财产转让所得B国债利息所得C保险赔款所得D中奖所得根据中华人民共和国个人所得税法（2007修订)的规定，第四条“下列各项个人所得，免纳个人所得税：6一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。第五条有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：一、残疾、孤老人员和烈属的所得；二、因严重自然灾害造成重大损失的；三、