货币资金与应收账款作业与答案1

第一节货币资金一、单项选择题1、不包括在现金使用范围内的业务是（）A支付职工福利费B结算起点以下的零星支出C向个人收购农副产品D支付银行借款利息2、结算起点以下的零星支出的结算起点是（）A1500元B500元C1000元D2000元3、不包括在广义现金范围内的项目是（）A银行存款B定期储蓄存单C保付支票D职工借款欠条4、实行定额备用金制度，报销时会计分录是（）A借记“管理费用”，贷记“现金”B借记“备用金”，贷记“现金”C借记“管理费用”，贷记“备用金”D借记“现金”，贷记“备用金”5、确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（）A5天B10天C15天D8天6、在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（）A专用存款账户B一般存款账户C临时存款账户D基本存款账户7、在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（）A基本存款账户B临时存款账户C专用存款账户D一般存款账户8、银行汇票的提示付款期限自出票日起（）A1个月B3个月C4个月D6个月9、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）A2个月B6个月C1个月D3个月10、支票的提示付款期限自出票日起（）A10天B5天C3天D6天11、在下列项目中，不属于其他货币资金的是（）A向银行申请的银行承兑汇票B委托银行开具的银行汇票C存入证券公司准备购买股票的款项D汇到外地并开立采购专户的款项12、政府为稳定外汇市场而规定的相对不变的汇率是指（）A法定汇率B历史汇率C现行汇率D市场汇率13、有关外币业务的会计处理，正确的说法是（）A汇率标价采用直接标价法B折算是必须采用业务方式当日汇率C现行规定确认的汇兑损益皆为未实现D外币不能作为记账本位币二、多项选择题1、现金的特征是（）A具有货币性B具有通用性C具有流动性D具有收益性E具有流通性2、包括在广义现金范围的项目是（）A银行汇票B个人支票C旅行支票D银行存款E商业汇票3、可以支出现金的业务是（）A向个人收购农副产品B各种劳保支出C差旅费支出D交纳税金E偿还短期借款4、现金溢缺的核算涉及的会计科目有（）A其他应收款B财务费用C营业外收入D营业外支出E待处理财产损益5、现金管理必须做到（）A出纳员兼管会计档案B日清月结C保持有大量库存现金D现金收入当日入账E出纳人员定期轮换6、下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的是（）A不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用B考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票C不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定。D支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发。E可以根据业务核算需要开来多个基本存款账户7、银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符时，产生的原因可能是（）A应收的货款未办理托收手续B企业方面记账有错误C银行方面记账有错误D企业没有受到收款通知E持票人未到银行办理转账8、在下列项目中，属于其他货币资金的是（）A收到的商业汇票B收到债务人交来的银行汇票C存入证券公司准备购买股票的款项D银行本票存款E信用证存款9、下列项目中，属于外汇的是（）A外国货币B外币国库券C外币股票D外币汇票E外币公司债券10、关于汇兑损益，正确的说法是（）A汇兑损益是由于记账汇率和时间不同而产生的折合记账本位币差额B我国现行实务对平时发生的已实现汇兑损益一般不予核算C现行规定确认的汇兑损益包含了已实现和未实现的汇兑损益D现行会计制度规定汇兑损益应计入财务费用E汇兑损益不包括货币兑换损益三、判断题1、为加强现金管理，一笔现金业务应由一人单独处理。（）2、清点库存现金发现短缺时，如有“白条子”可以抵库。（）3、现金日记账和现金总账都应逐日逐笔的进行登记。（）4、企业日常结算和现金收付业务，都应通过基本存款账户办理。（）5、在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。（）6、填写银行结算的有关印鉴，应集中由出纳人员保管。（）7、出纳人员可以兼管会计稽核工作。（）8、临时存款账户不能提取现金。（）9、企业一笔交易确认在未来能够带来大量现金收入时，可以签发远期支票。（）10、企业从银行转来的对账单上发现的未入账业务，可以对账单为依据进行记账。（）11、企业银行存款实有额通常需要通过编制银行存款余额调节表的方法进行确定。（）12、银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取，而不能从银行转回。（）13、银行汇票不能提取现金。（）14、外币包括的内容比外汇要广。（）15、以一定数量的本国货币表示若干数量外国货币的汇率标价方法叫直接标价法。（）16、我国目前的汇率标价方法是间接标价法。（）17、外币业务折算时只能采用当日汇率。（）18、记账汇率有时是现行汇率，而有时则是历史汇率。（）19、外币兑换损益应包括在汇兑损益中。（）20、汇兑损益均应列入企业财务费用中。（）四、练习题（要求上交）1、甲企业按定额管理对备用金进行核算，根据以下资料编制相关会计分录：①给其一销售部门核定的备用金定额为6000元，以现金拨付；②该部门王明报销日常支出2000元，财务部门补足定额；③因管理需要将该部门定额减至5000元。2、乙企业对供应部门备用金采用非定额管理，根据以下资料编制相关会计分录：①供应部门李华外出采购某产品，预借差旅费3000元，以支票支付；②李华采购的商品入库，并取得增值税专用发票，买价为300000元，增值税51000元，货税款以银行承兑汇票支付，运杂费1000元未付；③李华报销差旅费2180元，余款交回。3、根据下列经济业务编制有关会计分录：①企业收到购货单位银行汇票117000元（货款100000元，增值税金17000元）办理入账手续。②企业将银行存款90000元转入银行本票存款，取得银行本票一张。③以②中本票结算材料采购款70000元，增值税11900元，材料已入库。④收到收款单位支付退回的②中银行本票余款的支票一张，存入银行。⑤以前办理的银行本票50000元，因超过付款期未使用，到银行办理退款手续。⑥企业申请开具信用证，将800000元存入信用证保证金专户。⑦企业接到开证行通知，已支付供货商货款78000元。⑧银行通知将未用完的信用证余额转回。参考答案一、一、单项选择题：1D2C3D4A5C6D7D8A9A10A11A12A13A二、二、多项选择题：1ABC2ABCD3ABC4ACE5BDE6ABCE7BCDE8CDE9ABCDE10AC三、三、判断题：1错2错3错4对5对6错7错8错9错10错11错12错13错14错15错16错17错18对19对20错第四节应收和预付款项一、单项选择题1、预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付的款项记入（）A“应付账款”科目的借方B“应付账款”科目的贷方C“应收账款”科目的借方D“应收账款”科目的贷方2、某企业2003年3月16日签发一张期限为3个月的商业承兑汇票，其到期日为（）A6月15日B6月16日C6月17日D6月18日3、某企业2000年年末应收账款余额为2,000,000元；2001年确认坏账损失30,000元，年末应收账款余额为4,000,000元；2002年收回已转销的坏账20,000元，年末应收账款余额为3,500,000元。坏账准备的提取比例为5‰。该企业3年内计提“坏账准备”记入“管理费用”账户的金额累计为（）A47,500元B22,500元C27,500元D40,000元4、我国《企业会计制度》规定，坏账损失的核算方法只能采用（）。A直线法B实际利率法C直接转销法D备抵法5、企业销售产品收到的商业承兑汇票，若到期时承兑人无力偿还票款，则应将其转入的科目是（）A应收账款B预收账款C预付账款D应付账款6、企业收到的带息商业汇票期末计提利息时，冲减（）A管理费用B财务费用C营业费用D营业外支出7、2002年7月18日，某企业将一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为400,000元，2002年6月30日已计利息为400元，尚未计提利息为480元，银行贴现息为360元，该应收票据贴现时计入财务费用的金额为（）A-120元B-40元C360元D-520元8、下列项目中，不通过“其他应收账款”科目核算的是（）A为职工垫付的房租B应收保险公司的赔款C应向购货方收取的代垫运费D存出保证金9、按照企业会计制度规定，下列票据中应通过“应收票据”科目核算的是（）A银行汇票B银行本票C商业汇票D银行支票10、根据我国《企业会计制度》规定，存在现金折扣的情况下，应收账款入账价值应采用（）A直接法B间接法C净价发D总价法二多项选择题1、商业汇票按承兑人不同，分为（）A商业承兑汇票B企业承兑汇票C银行承兑汇票D带息商业汇票E不带息商业汇票2、企业采用备抵法进行坏账核算时，估计坏账损失的方法有（）A应收款项余额百分比法B账龄分析法C销货百分比法D年数总和法E双倍余额递减法3、在采用备抵法核算坏账损失的企业，下列各项中，集体坏账准备的项目有（）A应收账款B预付账款C应收票据D已转入应收账款的应收票据E已转入其他应收款的预付账款4、按照现行会计制度的规定，下列各项中可以记入“应收账款”账户的有（）A增值税销项税额B销售的货款C商业折扣D现金折扣E代购货单位垫付的运杂费5、下列各项中，应在“其他应收款”科目核算的有（）A应收保险公司的各种赔款B应收的各种罚款C应收出租包装物的租金D应向职工收取的暂付款项E存出保证金6、不能全额提取坏账准备的应收款项有（）A当年发生的应收款项B计划对应收款项进行重组C与关联方发生的应收款项D债务单位已撤销的应收款项E债务单位现金流量严重不足的应收款项7、应收款项包括（）A应收票据B应收利息C应收股利D应收账款E其他应收款8、在发生现金折扣的交易过程中，通常有两种会计处理方法，主要是指（）A总价法B成本与市价孰低法C加权平均法D净价法E移动平均法三、判断题1、应收款项都可以计提坏账准备。（）2、应收票据贴现是指持票人因急需资金，将未到期的商业汇票背书转让给银行，银行受理后，从票面金额中扣除按银行的贴现率计算确定的贴现息后，将余额付给贴现企业的业务活动。（）3、在存在商业折扣的情况下，企业应收账款入账金额应按没有扣除商业折扣的实际售价确定。（）4、企业计提坏账准备的方法由企业自行确定。（）5、预付款项不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而直接在“应付账款”科目核算。但在编制“资产负债表”时，应当将“预付账款”和“应付账款”项目的金额分别反映。（）6、商业承兑汇票的出票人可以是该商业汇票的承兑人，也可以是收款人，但必须由付款人承兑。（）7、企业的应收票据无论是带息票据，还是不带息票据，在年末资产负债表中均应以原账面价值反映。（）8、商业汇票可以背书转让，被背书人应对票据的到期付款负连带责任。（）9、企业无息票据的贴现所得一定小于票据面值，而有息票据的贴现所得不一定小于票据面值。（）10、企业按年末应收账款余额的一定比例计算的坏账准备金额，应等于年末结账后的“坏账准备”科目的余额。（）四、练习题1、甲企业于2001年11月1日收到丙企业当日开出的商业承兑汇票一张用以抵付前欠货款，面值为100000元，年利率为6%，期限为3个月。编制甲企业11月1日、12月31日、2月1日有关分录。另编制若2月1日，丙企业无力支付款项的会计分录。2、甲企业于4月20日将其3月20日取得，面值为10000元，年利率3%，6个月期的票据贴现给银行，贴现率为4.8%，并收到有关款项。计算该票据的到期日、到期值、贴现期、贴现息、贴现值，并编制贴现时企业会计分录。另若到期时承兑人无力支付款项，甲企业应如何进行会计处理？3、甲企业于2001年5月15日销售商品一批给乙企业，买价为200000元，增值税为34000元，现金折扣条件为1/10，N/30（假设现金折扣时不考虑增值税）。要求：分别按总价法与净价法进行会计处理，编制企业5月15日销售商品时、5月24日付款取得折扣、5月26日付款丧失折扣的会计分录。4、甲企业1998年年末应收款项的余额为500000元，估计的坏账准备率为3%，1999年年末应收款项的余额为600000元，2000年4月应收乙企业的货款