费用预算管理规定ACC-WI-003

湖南良田高科发展有限公司编号ACC-WI-003版号A版工作文件生效日期2010年2月1日ACC-WI-003—费用预算管理规定发放部门:本版修改记录修改状态日期修改原因及内容摘要修改人审核人批准人拟制审核批准日期日期日期湖南良田高科发展有限公司版本ACC-WI-003-A版生效日期2010年02月01日文件名称费用预算管理规定第2页共5页21.目的全面预算是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。它在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目标的可行步骤。企业实施全面预算管理的目的及作用主要有以下几个方面：1．1战略管理的重要组成部分：全面预算能够细化公司战略规划和年度经营计划，它是对公司整体经营活动一系列计划安排的量化，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。1．2提高工作计划水平的有效手段：公司号召全员提高工作效率，反对员工无计划盲目工作。全面预算是各项工作结果的量化反映。严格的全面预算管理可以提高各项工作的计划水平。1．3绩效考核的基础：全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据。通过预算与绩效管理相结合，使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。1．4提升收入及节约成本的有效工具：通过对于企业收入、成本、费用的预测，并配合以管理报告与绩效奖惩措施，可以对下一年度的实际经营水平进行日常监控与决策。从而为收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估计，有效降低公司的营运成本。2．预算管理原则2．1经营导向原则：全面预算是围绕公司经营战略、经营目标，对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。2．2目标责任原则：预算管理工作本着谁预算、谁负责控制和管理的原则，预算管理的结果与个人工作业绩挂钩。2．3实事求是原则：经营管理预算必须符合实际工作的需要，不得随意扩大或缩小以影响公司整体预算。3．适用范围适用于公司所有部门4．职责4．1预算管理机构：财务部负责公司全面预算的管理工作，主要职责如下：4．1．1组织公司预算管理体系和审定预算管理制度，设计预算表格，编写填表说明。4．2．2根据公司中长期战略目标和战略规划，确定下年度的经营目标、预算目标。4．2．3组织、协调指导预算编制、执行、调整等工作。4．2．4汇总各部门的费用预算，并进行审核；每月定期编制预算执行分析报告，并对预算部门的湖南良田高科发展有限公司版本ACC-WI-003-A版生效日期2010年02月01日文件名称费用预算管理规定第3页共5页3执行情况以及费用预算准确度的情况进行评估，提报奖惩。4．2预算编制机构：各职能中心/部门、各销售公司为预算的编制机构，职责如下：4．2．2严格遵守预算编制原则、预算管理制度，按时完成预算编制工作。4．2．3各部门负责人对本部门预算编制的及时性、准确性负责。5．费用预算项目以及格式标准-----见《费用预算标准表》6．年度预算6．1年度预算由经营预算、资本支出预算、财务预算、预算情况说明书四部分组成。6．1．1经营预算包括经营收入、成本、费用、税金、其它业务利润、投资收益、营业外收支预算。6．1.2资本支出预算包括资产购置、投资预算。6.1.3财务预算包括资金预算、预计损益表、预计现金流量表、预计资产负债表、经营指标预算表。6.1.4预算情况说明书：在预算编制中需要重点说明事项，如核算政策的重要调整事项，以及可能对预算产生重大影响的其他不确定因素。6.2年度预算的编制时间为每年10月-12月，公司年度预算最终审批权为总部董事长。6.3年度预算调整：①调整条件：经总部董事长批准下达的年度预算，原则上不予调整，符合以下条件可以进行预算调整：A.各种因素的变化致使经营策略、经营目标改变。B.组织结构发生重大调整。C.调整申请：当以上情况发生时,由财务部提请预算调整报告，亦可由责任单位提交财务部审核后报经董事长批准。报告需重点说明预算调整的客观原因，及影响预算项目和金额，并附上详细预算调整表格，列明调整的明细项目、具体金额及调整依据。6.4编制原则6.4.1必须考虑到逐步逼近总公司上市发展中长期目标。湖南良田高科发展有限公司版本ACC-WI-003-A版生效日期2010年02月01日文件名称费用预算管理规定第4页共5页46.4.2当年指标增长必须高于市场容量增长。6.4.3要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。6.4.4在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。6.4.5要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平。6.5年度费用预算规定6.5.1财务部在每年的11月15日前组织各部门负责人进行年度预算会议,将本年度发生的费用分项分部门进行归总公布,同时提交本年度费用状况分析报告;同时商讨本年度发生的费用,以及各项费用下年度的目标比例.6.5.2各部门依据年度预算会议的精神,在12月10日前提交本部门的下年度费用预算给财务部,并且做详细说明.6.5.3财务部将各部门的费用预算汇总,并且进行审核,于12月20日前提交总经理\董事长审批后,由总经理上报公司董事长批准后由财务部公布给各部门执行.7.月度费用预算7.1编制月度费用预算的单位：公司各部门。7.2资金预算编制方法：7.2.1月度费用预算以年度预算为依据，全年12个月的预算总额不得突破年度预算总额。7.2.2每月25日前各部门提交下月部门的费用预算，上月未执行完的资金预算同时废止。7.2.3月度费用预算报送：各部门月度费用预算应在每月25日17:30以前报财务部7.2.4财务部对月度费用预算进行初步审核后，进行汇总形成公司月度费用预算在每月28日报送总经理\董事长审批;总经理在每月29日报送公司董事长批准;次月1日前财务部将批准后的月度费用预算反馈给各部门执行。7.2.5月度资金预算执行：财务部对月度资金收付必须严格依据已审批的资金预算进行审核，对于无预算和超出预算的，一律不得开支，特殊情况需申报《预算外资金审批单》，写明超预算原因、金额，由部门负责人签字后报财务部提请总经理\董事长批准。7.2.6如因未编制费用预算，而导致工作滞后或造成公司损失的由各机构负责人承担。8.预算分析和评价8.1预算分析周期：预算分析周期分为月度、季度、年度三个周期。湖南良田高科发展有限公司版本ACC-WI-003-A版生效日期2010年02月01日文件名称费用预算管理规定第5页共5页58.2月度预算分析8.2.1月度预算分析以月度资金预算为依据，以月度资金报表形式进行分析。财务部应在每月7日前将上月资金预算执行情况汇总上报总经理\董事长。8.3季度、年度预算分析：8.3.1季度、年度算分析以年度预算为依据。8.3.2财务部应在季度结束后8日前或次年1月10日前将上季、年度资金预算执行情况报送总经理\董事长。8.3.3提交季度或年度预算分析报告，应重点分析各部门预算执行情况与年度预算差异，预算目标的实现程度，及预算执行中存在的问题。8.3.4针对预算差异、预算执行中存在的问题，财务部应责成责任部门提交解决方案，并在下期预算分析中重点跟踪。9．费用预算奖惩9.1各部门负责人未按上述管理内容的时间按时提交的,每拖延一天罚款100元:当事人承担70%,分管副总承担30%.9.2依据费用预算执行情况,由财务部针对各部门的费用预算的准确性\控制性\提交的及时性进行评估,对于评估的前两名的部门分管副总或者负责人由财务部提报给人事行政部给予奖励100元/80元.10.附表10.1《费用预算标准格式》