营业税练习题及答案

营业税练习题一、单项选择题:1、纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，应由(D)补征税款。A、发生地主管税务机关B、发生地或其机构所在地主管税务机关C、居住地或发生地主管税务机关D、其机构所在地或者居住地的主管税务机关2、最新营业税的暂行条例是从(D)开始实施的。A、2008年11月5日B、1994年1月1_日C、1993年12月13日D、2009年1月1日3、下列行为不征营业税的是(C)。A、销售房地产B、货物运输C、销售空调并提供安装服务D、提供装饰劳务4、下列行为征收营业税的是(C)。A、境内保险机构为出口货物提供的保险产品。B、单位聘用的员工为本单位提供装璜劳务C、将不动产无偿赠送给自己的朋友D、某建筑公司自建自用建筑物所提供的建筑劳务5、下面有关营业税特征的说法不正确的是(D)。A、营业税按行业来设计税目税率B、营业税征收面较广但税负都比较低C、营业税计算简便，便于征管D、营业税属于中央税6、在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是(D)。A、纳税人将承揽的运输业务分给他人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付的运输费用后的余额为营业额；B、从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；C、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；D、转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额7、下列关于扣缴义务人的说法错误的是(D)。A、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人。B、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。C、国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。D、个人转让其他无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。8、提供文艺演出场所单位的场租收入应按(D)税目征收营业税。A、文化体育业B、娱乐业C、服务业一代理业D、服务业一租赁业9、营业税的纳税人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（A）A、单位和个人B、企业C、法人D、机关团体10、按有关规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（B）A、运输企业销售货物并负责运输所售货物。B、商场在顶楼开设有美食城。C、商场销售空调并负责安装。D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务。11、某运输公司2009年12月承揽运输业务100万元，支付给其他单位的运输费20万元，该公司应纳营业税（D）元。A、3.6万B、3万C、1.2万D、2.4万12、某歌厅2月份发生的业务如下：包间费收入430000元，销售香烟取得收入12000元，销售酒水、饮料取得收入150000元，门面房出租取得租金为30000元，（当地的娱乐业税率为20%）该歌厅本月应纳营业税为（D）元。A．124400B．95600C．31000D．11990013、A公司承建B公司的一项工程，总造价5000万元，其中B公司提供的设备的价款1500万元。则A公司应纳的营业税是（B）。A．100万元B．105万元C．150万元D．120万元14、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（C）。A．旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税B．金融经纪业按“服务业”征税C．交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“服务业”征税D．搬家按照“服务业”征税15、下列关于营业税计税依据说法正确的是（D）。A．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额B．纳税人提供建筑业务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，也包括建设方提供的设备的价款C．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减做为营业额D．纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；16、单位和个人转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按（D）项目征收营业税。A、销售土地B、销售不动产C、转让无形资产D、转让土地使用权17、关于转让企业产权，以下说法正确的是（D）。A、转让企业产权是转让企业资产的行为，应按企业销售不动产行为征收营业税B、转让企业产权是转让企业债权的行为，应按转让资产的性质分别征收增值税、营业税C、转让企业产权是转让企业债务的行为，应按转让无形资产的行为征收营业税D、转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产，转让无形资产的行为完全不同，因此，转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税18、明显偏低的营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显低于（D）等一般的正常价格，而又无正当理由的情况。A、国家定价B、协议价格C、历史成交价格D、市场价格19、纳税人转让土地使用权或者销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（D）。A、取得索取款项的凭证的当天B、进行款项结算的当天C、进行款项结算的次月D、收到预收款的当天20、下列项目中，关于营业税的规定表述正确的是(C)。A．纳税人出租不动产应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B．纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C．纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D．纳税人以预收款方式销售的不动产的，其纳税义务发生时间为办理权属转移的当天21、王某持有《再就业优惠证》开办一个个体餐馆，于2010年1月1日办理了税务登记，当年餐馆取得营业收入260000元，发生各项支出130000元。张某全年应纳营业税税额(C)元。A．13000B．6500C．5000D．900022、下列属于营业税免税项目的是（C）。A残疾人福利企业提供的餐饮服务B文艺团体演出的门票收入C残疾人福利企业为社会提供的育养服务D人民银行对企业贷款取得的利息收入23、某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（C）A.以全部收入为营业额B.以销售时的市场价格为营业额C.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产可变现价值后的余额为营业额24、下列说法正确的是（A）A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税C.搬家服务按照“服务业”税目征收营业税D.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入按5%税率征收服务业营业税25、下列（A）不属于营业税减免项目及免税范围。A．残疾协会提供的所有劳务B．学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务C．残疾人福利机构提供的育养服务D．婚姻介绍，殡葬服务二、多项选择题1、文化体育业征税范围包括（ABCD）A、表演B、播映C、其他文化业D、经营游览场所2、金融保险业征税的范围包括（ABCD）A、贷款和保险业，B、融资租赁，C、金融商品转让，D、金融经纪业3、下列营业税的确定，符合营业税暂行条例及现行政策规定的有（ABD）A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额B、娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用C、房地产开发企业预售商品房以取得的销售收入扣除规定项目金额后的余额为营业额D、纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额4、对下列行为，不征营业税的有(ABD)A、以无形资产投资入股，双方承担投资风险行为B、以不动产投资入股，双方承担投资风险行为C、单位将不动产无偿赠与他人的行为D、个人买卖股票转让行为5、下岗失业人员在就业税收优惠政策的适用范围包括(AD)。A、新办的服务型企业和商贸企业B、新办的生产型企业C、所有的服务型企业和新办的商贸企业D、个体经营6、纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的(ABC)，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。A、营业额B、转让额C、销售额D、毛利7、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列程序核定其营业额(ABC)。A、按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；B、按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；C、按下列公式核定：营业额=营业成本或者工程成本×(1＋成本利润率)÷(1-营业税税率)D、按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定。8、以下属于服务业免税项目的是（CD）。A、养老院对外提供餐饮取得的收入B、残疾人办的企业为社会提供的营业税应税劳务C、非营利性医疗机构（包括工会疗养院、所）提供的医疗服务D、农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术的培训业务，家禽、牲畜、水产动物的配种和疾病防治9、判定一个单位、个人是不是营业税的纳税人，应当依据的条件有：（ACD）。A、提供营业税税目规定范围的劳务、转让无形资产或者销售不动产B、从事生产、经营C、营业税应税行为发生在中华人民共和国境内D、营业税应税行为属于有偿或视同有偿的行为10、铁路单位的纳税人是（ABCD）。A、中央铁路营运业务的纳税人为铁道部B、合资铁路营运业务的纳税人为合资铁路公司C、地方铁路营运业务的纳税人为地方铁路管理机构D、基建临管线铁路营运业务的纳税人为基建临管线管理机构11、对于政府性基金、行政事业性收费的征税问题，以下说法正确的是（ABC）。A、由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费B、收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据C、所收款项全额上缴财政D、具体的名单由省地方税务局制订12、下列企业的营业行为属于混合销售行为的是（CD）。A、某商场既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务B、某酒店既经营餐饮业，又经营娱乐业C、某建筑公司为承建的工程计提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务D.某工厂既销售货物，又负责运输货物13、根据营业税暂行条例规定，某些行业以营业收入扣除某些费用后的余额作为计税依据，作为扣除项目合法有效的凭证必须是（ABD）A.支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证B.支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证C.支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外次笔业务的完税证明D.国家税务总局规定的其他合法有效凭证14、根据营业税暂行条例的规定，可以实行差额计税的有（ABD）。A、运输业务B、转让无形资产C、娱乐业D、旅游业15、营业税应纳税额按人民币计算。纳税人按外汇结算营业额的，要折合成人民币计算应纳税额。其折合办法是（ABD）。A、纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天的人民币汇率中间价。B、纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生当月1日的人民币汇率中间价。C、金融保险企业营业额的人民币折合率为上年度决算报表确定的汇率D、纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更16、纳税人自建行为的纳税义务发生