衡水市2013年会计继续教育《小企业纳税会计实务》限时考试题

衡水市2013年《小企业纳税会计实务》考试试卷类型：限时测试试卷考试时间：150分钟查看成绩单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.机械厂委托甲金属企业购钢材两批。一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元；另外收取手续费29250元开给了普通发票。另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。则该两批代购业务应纳营业税为（）元。A.1462.5B.877.50C.2925D.2500ABCD【正确答案】：A【解析】：本题中，只有第一批代购业务符合营业税法规定条件，应按收取的手续费计征营业税＝29250×5％＝1462.5(元)。第二批代购业务因不符合税法规定条件，因此此项代购业务不属于征收营业税的业务，应缴纳增值税。2.以下属于财产税类的税种是（）。A.增值税B.消费税C.房产税D.印花税ABCD【正确答案】：C【解析】：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。3.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒ABCD【正确答案】：C【解析】：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。4.王先生2013年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元。2013年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。A．120B．15C．275D．370ABCD【正确答案】：B【解析】：正式退休金免纳个人所得税，再任职收入按照工资薪金所得纳税。4月王先生应纳个人所得税=（4000-3500）×3%-0=15（元）。5.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（）。A．计算增值税销项税3.976万元B．计算增值税销项税3.91万元C．计算增值税销项税3.4万元D．不计算增值税ABCD【正确答案】：B【解析】：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）。6.小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入借方的账户是（）。A.委托加工物资B.原材料C.库存商品D.在途物资ABCD【正确答案】：A【解析】：委托加工物资收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”账户，贷记“应付账款”、“银行存款”等账户。7.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业ABCD【正确答案】：C【解析】：个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。8.《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。A.纳税影响会计法B.应付税款法C.利润表债务法D.资产负债表债务法ABCD【正确答案】：B【解析】：《小企业会计准则》下，采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。《企业会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。9.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（）。A.2013年1月1日B.2012年1月1日C.2011年12月1日D.2012年12月1日ABCD【正确答案】：A【解析】：10.下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（）。A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳ABCD【正确答案】：C【解析】：多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有()。A.外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品B.外商投资生产企业自营出口自产应税消费品C.外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品D.生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品ABCDEF【正确答案】：B,C,D【解析】：外贸单位从生产企业收购应税消费品因已缴纳了消费税，故此出口后应办理退税。2.关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，下列正确的有（）。A.采用销售折扣方式的，销售折扣不得从销售额中减除B.采用销售折让方式的，销售折扣不得从销售额中减除C.采用销售折让方式的，销售折扣可以从销售额中减除D.采用折扣销售方式的，销售折扣不得从销售额中减除ABCDEF【正确答案】：A,C【解析】：选项AC符合税法相关规定。3.《小企业会计准则》相比《企业会计准则》在“应交税费”科目下增设的明细科目包括（）。A.应交城建税B.应交教育费附加C.应交排污费D.应交矿产资源补偿费ABCDEF【答案错误】应该是ACD4.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有()。A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定ABCDEF【正确答案】：A,D【解析】：提供劳务所得按照提供劳务地确定，不动产转让所得按照不动产所在地确定。5.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。A.股息B.利息C.租金D.转让财产所得ABCDEF【正确答案】：A,B,C【解析】：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分，你认为正确的用√表示，错误的用×表示。)1.应税所得率是企业应纳税的所得额占其经营收入的比例。（）对错【正确答案】：对【解析】：2.“营改增”试点地区部分现代服务业的增值税税率为5%。（）对错【正确答案】：错【解析】：“营改增”试点地区部分现代服务业的增值税税率为6%。3.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。（）对错【正确答案】：对【解析】：4.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（）对错【正确答案】：对【解析】：5.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为3年。（）对错【正确答案】：错【解析】：企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。6.小规模纳税企业购进货物或者应税劳务，无论是否取得增值税专用发票，都按实际支付或应付的价款计入采购成本。（）对错【正确答案】：对【解析】：由于小规模纳税人不实行进项税额抵扣制度，因此，不论收到增值税专用发票还是普通发票，在会计处理上均无需反映进项税额，按实际支付或应当支付的价款，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等账户，贷记“银行存款”、“应付账款”等账户。7.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（）对错【正确答案】：对【解析】：8.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期应予以抵扣的税额，应记入“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”账户的贷方。（）对错【答案错误】×9.委托加工收回的应税消费品直接出售，则不再缴纳消费税。（）对错【正确答案】：对【解析】：委托加工收回的应税消费品直接出售，不再缴纳消费税；因为受托方已经代收代缴了。10.小企业出租、出借包装物逾期的押金没收时应记入贷方的“主营业务收入”科目。（）对错【正确答案】：错【解析】：《小企业会计准则》规定：小企业确认出租包装物和商品的押金收入，逾期未退包装物押金收益记入贷方的“营业外收入”科目。限时考试成绩该课程总分数为：100分你的分数为：92分