规范报送退税申报资料的方案(最新)

关于规范出口退税申报资料的方案在2011年1、2、3三个月的出口退税纸质申报资料审核过程中，发现资料的装订顺序以及完整性存在不统一、不规范现象，给纸质审核、机内审核带来了很大的困难。为了提高纸质资料报送质量和审核速度，使征纳双方在报送和审核上达到最大程度的简单、准确、高效，并为今后简化报送程序、实行开放式管理打下良好的基础，现对报送纸质资料作以下规定：一、纸质资料复核及装订顺序：报送份数。纸质资料要求报送《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》（以下简称《汇总表》）一式两份、《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表》（以下简称《汇总表附表》）一式两份、《生产企业出口货物免抵退税货物申报明细表》（以下简称《申报明细表》）一式两份、增值税申报表主表及附表二一式一份。以及装订成册的“三票两单汇总备案资料”。逻辑审核。在纸质资料报送之前，各企业报表制作人员必须要在增值税申报表与附表二、增值税申报表与汇总表、增值税申报表附表二与汇总表、汇总表与汇总表附表、汇总表与申报明细表、汇总表与《生产企业出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表》（以下简称前期单证齐全明细表）以及《生产企业出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表》（简称当期单证齐全明细表）之间进行逻辑审核，财务负责人要进行复核无误后签字。在没有调整的正常申报下，主要审核以下内容的逻辑关系：增值税申报表“第14栏”＝附表二“第13栏”；增值税申报表“第7栏”＝汇总表“第2栏”；增值税申报表“第15栏”＝上月汇总表“第24栏”；增值税申报表附表二“第18栏”＝汇总表“15栏”；增值税申报表“第20栏”＝汇总表“第22栏”；汇总表“当期栏”＝汇总表附表“本年栏”；汇总表“第2栏”＝申报明细表“出口销售额人民币合计数”；汇总表“第5栏”＝前期单证齐全明细表“出口销售额人民币合计数”；汇总表“第4栏”＝当期单证齐全明细表“出口销售额人民币合计数”；前期单证齐全明细表“报关单号码”与所附前期单证本期收齐“报关单”；当期单证齐全明细表“报关单号码”与所附当期单证本期收齐“报关单”装订顺序。（一）汇总表部分1、汇总表1份；2、汇总表附表1份；3、申报明细表1份；4、增值税申报表主表及附表二1份。将以上各表各1份按照顺序装订，其余按照顺序放在资料袋即可。（二）“三票两单”部分1、出口货物备案单证目录；（按照统一格式，详见附件一）2、前期单证齐全明细表1份；3、前期单证（出口发票、报关单。出口发票与报关单要求按照明细表顺序装订，并在出口发票右下角注上备案单证目录序号，以便抽查核对。下同。）4、当期单证齐全明细表1份；5、当期单证（出口发票、报关单）。二、增值税申报表及差异数据调整：1、增值税申报表及附表二：每月向征管部门报送的增值税申报表，其第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”，应根据“出口退税申报系统”中生成的数据填列。“不予免抵税额的进项转出”是附表二中本期“进项税额转出”内容之一，应在附表二18栏中填列，附表二13栏金额应与增值税申报表主表的14栏逻辑相符。2、差异数据的调整：由于各种原因，汇总表有关数字（第2栏、第15栏）与增值税申报表的出口销售额（第7栏、附表二18栏）可能会产生差异，在“出口退税申报系统/基础数据采集/增值税申报表项目录入”中录入增值税申报表相关数据时，应以“向征管部门申报成功后的增值税申报表”相关数据为准。两者产生的差异金额（汇总表“申报表差额栏”）在下期申报时，在增值税申报表上（第7栏、14栏）调整有关差异数据。三、有关细节：1、备案目录：（1）备案目录应装订在第一页；（2）备案目录一行填写一份发票。若有两页以上报关单，则在备注栏内填写报关单页数，末行合计数应与本期备案报关单页数相符。2、出口专用发票：出口发票上必须填列“记帐凭证号”、“销售收入”、“销售成本”等内容。3、申报明细表打印要求：在打印申报明细表时，应注意发票号码、报关单号码等各栏次内数据是否齐全，以便核对。4、企业在申报时，必须在申报资料袋的右上角“档案号”后填写管理编号，以便申报时分捡及日后档案管理。四、印章1、每张表格都应加盖企业公章、法人代表私章、财务负责人私章、经办人私章或签字并签署申报日期。2、出口发票上应加盖记帐凭证号、企业中英文名称、法人代表三个长方形章。五、实施时间：本方案从2011年01月01日起开始试行。2011年5月份报送出口申报资料时请带企业公章、法人代表和财务负责人私章补盖1-3月份资料。如果企业未按以上方案实施将不予申报受理接单!在实施过程中遇到有关问题的，可以向片区进出口会计互助组组长或者直接向管理人员提出。乐清市国税局税源管理二科二0一一年五月五日附件一出口货物备案单证目录编号：01001序号出口退税申报日期出口发票号码办税人员备案日期备案单证存放地点页数备注121.1000010501****2008.08.10财务部4122008.08.1000010502****2008.08.10财务部4132008.08.1000010503****2008.08.10财务部41合计4企业制表人（签字）：企业财务负责人（签字）：制表日期：年月日（企业公章）注：1、“出口退税申报日期”和“备案日期”栏填写“年、月、日”。2、“出口发票号”栏填写税务机关监制出口发票或企业自制出口发票号码（主要指出口商业发票），二者号码不一致的，应分别填写。3、“备案单证存放地点”栏应逐一标明每个备案单证的存放地点。4、备注栏填写报关单页数。