计算分析题和案例分析题(含答案)

1、X有限公司20X8年9月30日有关总账和明细账的余额如下表账户借或贷余额负债和所有者权益余额借或贷余额库存现金借4800短期借款贷16000银行存款借218000应付账款贷52000其他货币资金借6900-丙公司贷75000应收账款借80000-丁企业借23000-甲公司借120000预收账款贷5500-乙公司贷40000-C公司贷5500坏账准备贷1000应交税费贷14500预付账款借12000长期借款贷200000（1）应收账款（）元（2）资产合计（）元（3）应付账款（）元（4）预收账款（）元（5）流动负债（）元2、某企业拟出售一座建筑物，有关业务如下：（1）该建筑物原值3000000元，已经计提折旧450000元，将该建筑物净值转入固定资产清理。（2）以现金支付有关清理管理费用20000元。（3）出售价格为2800000元，以通过银行收回款项。（4）计提应交营业税140000元（5）结转清理净损益。要求：编制以上业务有关会计分录。（1）借：固定资产清理2550000累计折旧450000贷：固定资产：3000000（2）借：固定资产清理20000贷：库存现金20000（3）借：银行存款：2800000贷：固定资产清理2800000（4）借：固定资产清理140000贷：应缴税费140000（5）结转净损益=2800000-2550000-20000-140000=90000借：固定资产清理90000贷：营业外收入900003、某企业为增值税一般纳税人，20X9年5月份发生的有关经济业务如下（1）从银行提取现金10万元(2)向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额85万元共，计585万元。原已向购货单位预收贷450万元，不足部分购货单位以银行存款补付，该批产品实际成本300万元。(3)购入A材料900千克，每千克0.5万元，保险费26万元。增值税76.5万元，相关款项以银行存款支付，材料已验收入库。(4)本月领用材料1800万元，其中制造产品领用1200万元，车间一般耗用400万元，企业行政管理部门领用200万元。(5)本月计提固定资产折旧260万元，其中，车间使用的固定资产计提折旧200万元，企业行政管理部门使用的固定资产计提折旧60万元。要求：根据以上材料，逐笔编制相应的会计分录。（案中的金额单位用万元表示）（1）借：库存现金10贷：银行存款10（2）借：预收账款450银行存款135贷：主营业务收入500应交税费85（3）借：原材料476应交税费76.5贷：银行存款552.5（4）借：生产成本1200制造费用400管理费用200贷：原材料1800（5）借：制造费用200管理费用60贷：累计折旧2604、20x8年1月1日，甲公司从银行存款借入资金700000元。借款期限为2年，年利率为7%(每年末付息一次，不计复利，到期还本)，所借款项已存入银行20x8年1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税额为34000元，设备于当日投入使用。该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000元。要求：1、编制甲公司借入长期借款的会计分录2、编制甲公司购入生产设备的会计分录3、编制甲公司按月计提长期借款的会计分录4、编制甲公司按月计提固定资产会计分录5、计算甲公司20x8年12月31日固定资产账面价值1借：银行存款7000005贷：长期借款7000002借：固定资产200000应交税费－应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款2340003700000*7%*1/12＝4083.33借：财务费用4083.33贷：应付利息4083.334（2000000—50000）*10/12＝16250借：制造费用16250贷：累计折旧1625052000000-16250*11=18212505、A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。固定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。20X9年度，A公司相关经济业务和事项如下：（1）2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。（2）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用60万元，企业管理部门领用原材料20万元。（3）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。（4）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元、本计入损益的利息费用及银行手续费合计4万元。（5）计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素要求：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）（1）借：银行存款702贷：主营业收入600应交税费――应交增值税（销项税额）102借：主营业务成本300贷：库存商品300（2）借：生产成本300制造费用60管理费用20贷：原材料380（3）借：银行存款23.4贷：其他业务收入20应交税费－应交增值税（销项税额）3.4借：其他业务成本18贷：原材料18（4）借：销售费用20财务费用4贷：银行存款24（5）借：所得税费用53.75贷：应交税费－应交所得税53.756.甲公司22、09年9月发生以下业务1.2日，向A公司购入材料一批，价款100000元，增值税17000元，材料验收入库，款项尚未支付2.3日，；以；银行存款支付上述款项3.接供电部门通通知，本月应付电费58000元，其中生产车间电费42000元，行政管理部门电费16000元4.5日与B公司签订商品销售合同，销售价款200000元，增值税34000元。按合同约定，B公司先通过银行转账；预付100000元。余款在货物；验收后付清5.22日，发出商品，同日收到B公司补付的货款要求：根据以上经济业务编制相关会计分录1.借：原材料100000贷：应交税费-应交增值税（进项税额）17000应付账款1170002.借：应付账款117000银行存款1170003.借:制造费用42000管理费用16000贷：应付账款580004.借：银行存款100000贷：预收账款100005.借：预收账款100000银行存款134000贷：主营业务收入2020000应交税费（销）340007.X公司2008年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下:总分类账户余额总分类账户名称借方余额贷方余额库存现金1895银行存款129800应收账款4000坏账准备200原材料72500库存商品62000生产成本18000固定资产358700累计折旧24700无形资产20000累计摊销3500预收账款8500短期借款27500应付账款23000预付账款5000长期借款200000实收资本350000盈余公积18095利润分配16400合计671895671895有关明细账余额：单位：元账户名称余额方向金额应收账款借4000——A公司借5500——B公司贷1500预收账款贷8500——A公司贷10000——B公司借1500预付账款借5000——A公司借6200——B公司贷1200应付账款贷23000——G公司贷23000补充资料，长期借款中持于；一年内到期的长期借款为60000元要求：根据上述资料，计算X公司2008年12月31日资产负债表的下列项目余额1.应收账款（）元2.资产合计（）元3.应付账款（）元4.预收账款（）元5.流动负债合计（）元9.请偏制下1，列固定资产业务的会计分录。（1）乙公司从国内购入一条先进生产流水线，价款为500万元，增值税金为85万元，运输费和保险费8万元，公司开出期限为60天的商业承诺汇票一次性支付价及运输等593万元。(2)流水线运抵公司后，请专业安装公司进行安装调试，共通过开户银行支付2万元，生产流水线经过试运行，开始正常生产。（5）司因受水灾而损损一座仓库，该公司原价为400万元，已计提120万元，未计提值准备。（6）毁损仓库发生的清理费用1.2万元，以现金支付。经保险可定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。（7）仓库清理完毕，结转相关费用。（1）借：固定资产508应交税费（进）85贷：应付票据593（2）借：固定资产2贷：银行存款2（3）借：固定资产清理280累计折旧120贷：固定资产400（4）借：固定资产清理1.2贷：库存现金1.2借：其他应收款150贷：固定资产清理150（5）借：营业外支出131.2贷：固定资产清理131.210、A公司销售的产品、材料均为应纳增值税货物，增值税税率为17%，产品材料销售价款中均不含增值税。A公司材料和产品成品均按实际成本核算，其销售成品与销售收入同时结转。B公司A公司的子公司。A公司对B公司的投资占B公司有表决权资本的10%。A公司对B公司的投资采取权益性核算A公司2009年度发生如下经济业务：（1）购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税额为5.1万元，原材料实际成本30万元。材料已验收入库。公司开出、承兑商业汇票。（2）销售给B公司一批产品，销售价款4万元，作品成本3.2万元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到（3）对外销售一批材料，销售价款2.6万元，材料实际成本1.8万元。材料已经发出，并已经开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。（1）借：原材料30应交税费-应交增值税(进项税额)5.1贷：应付票据35.1（2）借：应收账款4.68贷：主营业务收入4应交税费-应交增值税(销项税额)0.68借：主营业务成本3.2贷：库存商品3.2（3）借：银行存款3.042贷：其他业务收入2.6应交税费-应交增值税(销项税额)0.442借：其他业务成本1.8贷：原材料1.8（4）11、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，采用备抵法核算坏账。20X8年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为200万元，“坏账准备”科目代方余额为25万元。12月份，甲企业发生如下业务：（1）12月5日，向乙企业赊销商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税额8.5万元。甲企业已将商品运抵乙企业，货款尚未收到。该批商品的成本为28万元。(2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款20万元不能收回，确认为坏账损失。（3）12月21日，收到乙企业的销货款30万元，存入银行。（4）12月3日，甲企业对应收账款进行减值测试。预计其未来现金流量现值为170万元。要求：根据上述资料，逐笔编制相关会计分录（1）借：应收账款58.5贷：主营业务收入50应交税费-应交增值税(销项税额)8.5借：主营业务成本28贷：库存商品28（2）借：坏账准备20贷：应收账款20（3）借：银行存款30贷：应收账款30（4）借：资产减值损失33.5贷：坏账准备33.512、甲公司20X9年2月发生如下经济业务：（1）基本生产车间为生产产品领用原材料6000元。（2）分配本月工资费用21000元(其中，生产工人工资15000元，车间管理人员工资6000元（3）计提生产车间用固定资产折旧1000元。(4)结转本月制造费用7000元，计入产品成本（5）结转本月完工产品成本18000元要求：根据上述材料，逐笔编制相关会计分录（1）借：生产成本6000贷：原材料6000（2）借：生产成本15000制造费用6000贷：应付职工薪酬21000（3）借：制造费用1000贷：累计折旧1000（4）借：生产成本7000贷：制造费用7000（5）借：库存商品18000贷：生产成本1800013、甲公司20X8年度的有关资料如下：（1）年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈