自考审计学试卷4

《审计学》模拟试卷第1页（共8页）《审计学》模拟试卷四总分题号一二三四五六题分20204101036合分人得分得分评卷人复查人1.下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是()A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费2.我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括（）A.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B.广告可能威胁专业服务的精神C.广告可能导致同行之间的不当竞争D.广告可能对注册会计师进行丑化3.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是()A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度4.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是()A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账5.下列类别，不属于注册会计师针对列报相关的认定是（）A.分类和可理解性B.发生以及权利和义务C.完整性、准确性和计价D.截止和分摊6.下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（）A.将已发生的销售业务不登记入账B.将未曾发生的销售入账C.未将已质押的存货披露D.长期待摊费用的摊销期限不恰当7.注册会计师汇总错报时不应包括（）A.对事实的错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报D.已调整错报8.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是()A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性9.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是()A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录10.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。《审计学》模拟试卷第2页（共8页）A.从支持性证据到会计记录B.从会计记录到支持性证据C.从尚未记录的项目到财务报表D.从财务报表到尚未记录的项目11.下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）A.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息B.如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷C.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性D.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系12.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是()A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是()A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势14.只有认为控制设计合理，能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）A.细节测试B.实质性测试C.了解内部控制D.控制测试15.下列有关函证的说法，错误．．的是（）A.函证的方式分为积极和消极方式B.如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函C.在函证中指明直接向被审计单位回函D.将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果16.对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（）A.存在B.完整性C.分类D.权利和义务17.一般情况下，不需要函证的项目是（）A.应收账款B.其他应收款C.应付账款D.银行存款18.生产循环交易轨迹的起点（）A.生产任务通知单B.生产预算C.领料单D.工时记录19.注册会计师为了证实被审计单位的存货实物总额而实施的存货监盘程序是（）A.实质性程序B.控制测试程序C.风险评估程序D.其他审计程序20.库存现金的主要实质性程序是（）A.核对库存现金日记账与总账的余额B.监盘库存现金C.抽查大额现金收支D.检查库存现金是否在财务报表中做出恰当列报《审计学》模拟试卷第3页（共8页）得分评卷人复查人21．下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（）A.会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务B.会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传C.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D.会计师事务所沿有雇用正在协会计师事务所执业的注册会计师22.中国注册会计师执业准则体系包括（）A.注册会计师鉴证业务准则B.相关服务准则C.会计师事务所质量控制准D.执业道德准则E.后续教育准则23.下列说法中正确的是（）A.重要性水平高，审计风险越低B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大D.重要性水平越小，需选取的样本量越大24.在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的有（）A.如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后的60天内B.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论C.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿D.如果A注册会计师未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年25.在确定控制测试的性质时，A注册会计师正确的做法有（）A.当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平B.根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型C.询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用D.考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制26.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）A.检查发运凭证连续编号的完整性B.检查赊销业务是否经适当的授权批准C.检查销售发票连续编号的完整性D.观察已经寄出的对账单的完整性27.计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能会发现（）A.资本性支出和收益性支出区分的错误B.闲置的固定资产C.增加的固定资产尚未做出会计处理D.减少的固定资产尚未做出会计处理28.存货监盘包括的审计程序有（）A.观察B.检查有形资产C.分析程序D.重新计算E.询问29.F注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性测试程序。以下审计程序中，属于实质性测试程序的有（）A、检查银行预留印鉴的保管情况二、多项选择题（每小题2分，共20分）在下列每小题的五个备选答案中有二至五个正确答案，请将正确答案全部选出，并将其字母标号填入题干的括号内。《审计学》模拟试卷第4页（共8页）B、检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况C、检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目D、检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额30.审计报告中，注册会计师的责任段应当说明下列内容（）A.注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见B.审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据C.注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础D.注册会计师审计的目的是内部控制的有效性发表意见得分评卷人复查人31.审计业务约定书得分32.风险评估程序得分得分评卷人复查人33.审计程序的类型（按获取手段划分）有哪些？得分三、名词解释（每小题2分，共4分）四、简答题（每小题5分，共10分）《审计学》模拟试卷第5页（共8页）34.编制审计工作底稿的总体要求有哪些？得分得分评卷人复查人35.论述注册会计师出具非无保留意见的审计报告的情形。五、论述题（共10分）《审计学》模拟试卷第6页（共8页）得分评卷人复查人36.资料：大兴公司是一个中小型贸易企业,在一次审计中注册会计师发现出纳员李红有以下舞弊行为：从公司收发室截取了顾客陈宏给公司的分期付款的3600元支票,存入了由她负责的公司零用金银行存款户中。然后,在该存款户中以支付劳务费为由开了一张以自己为收款人的3600元支票,签名后从银行中兑取了现金。在与客户对账时,李红将“应收账款—陈宏”账户余额扣减3600元后作为对账金额发给陈宏对账单,表示3600元已经收到。12天后,李红编制了一笔会计分录,借记“银行存款”,贷记“应收账款—陈宏”3600元,将“应收账款—陈宏”账户调整到正确余额,但银行存款账面余额却比银行对账单高列了3600元。月底,在编制银行存款余额调节表时,李红在调节表上虚列了两笔未达账项,将银行存款余额调节表调平。要求:就上述情况分析大兴公司内部控制制度中存在的重要缺陷,并进一步提出改进的建议。得分六、案例分析题（每题12分，共36分）《审计学》模拟试卷第7页（共8页）37.资料：注册会计师在对X公司2010年度会计报表进行审计，在审查固定资产业务时发现，X公司在固定资产的核算中存在以下问题：（1）未使用管理用固定资产没有计提折旧，全年折旧费用为33000元。（2）对8月份经营租入的一台管理用固定资产在9-12月计提了20000元折旧。（3）本年的管理用固定资产日常修理费用32000元记入了“长期待摊费用”科目。（4）为加速管理用设备的更新，未经政府部门批准，从7月份开始将折旧方法从使用年限法改为年数总和法，7-12月份多提折旧51000元。（5）没有按规定考虑计提固定资产减值准备12000元。（6）一台原值20万（预计使用年限为5年，预计净残值率为5％）的管理用设备已于6月到预计使用年限，折旧已提足，但是尚可使用，故全年继续提取折旧。要求：请分析以上事项将会给会计报表照成什么影响？得分《审计学》模拟试卷第8页（共8页）38.资料：某企业2010年12月“主营业务收入明细账”贷方发生额合计数为800000元，经审计人员审查并与相关凭证、明细账等核对发现：（1）10日销售多余材料一批20000元，存入银行并贷记“主营业务收入”，未结转销售材料的实际成本18000元。（2）15日将甲产品15件拨付某代销单位，即刻借记“应收账款”、贷记“主营业务收入”，并已结转主营业务成本。（3）25日收到某单位订购甲产品的订金50000元，已存入银行并贷记“主营业务收入”，但未结转主营业务成本。（4）30日售给某单位甲产品2件。按合同规定，由本企业提供安装、调试服务，但尚未完成。企业作借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”，并已结转主营业务成本，甲产品单位售价2000元，单位成本1500元。要求：指出错误，并编制调整报表的调整分录（不考虑相关税费）。得分