募集资金审计程序

募集资金审计程序序号审计项目审计程序取得依据审查记录审查结果索引号备注1管理制度①是否建立募集资金管理制度？②制度是否经董事会审议？①管理制度；②取得董事会决议；③公告；2①募集资金账户开立申请是否经董事会审议；账户个数是否超过与投资项目个数？②银行对账单账户数量与账户是否与董事会审议结果一致，是否存在资金未存放专户或非专户内，账户数量是否超过董事会审议账户？①账户开户申请，银行对账单；招股说明书②董事会决议；③公告；3①是否存在两次以上融资？融资帐户是否独立设置？②新增专户有无深交所书面同意资料，账户申请日期是在深交所同意之前或之后？①融资批复文件；②深交所同意增开账户文件；③银行对账单；4①是否建立三方监管协议；签订对象是否合理？②三方监管协议是否经公司审批？③协议签订时间是否在募集资金到账一月内？①三方监管协议；②协议审批记录；③银行水单、财务凭证与明细账；④公告；5①是否在三方监管协议终止日期一月内签订新的协议？②新协议是否经公司审批？①三方监管协议新协议(如有)；②取得新协议审批流程；③取得公告资料；6到账验资①资金到账后是否经验资并取得验资报告；①会计事务所验资报告；7资金存放①账户余额、明细账、总账及银行对账单是否相符，有差异的资金银行账户查核？②募集资金每笔收付款记录是否全部经过专户？①银行对账单；银行水单、明细账，总账、原始请款单；8资金支出①资金运用方向是否有改变？②支付请求审批手续是否齐全？③原始凭证具是否有核准人签名；原始凭证内容和金额与付款凭证摘要是否相符；付款的授权批准手续齐全？④付款凭证与银行日记账金是否一致？⑤付款凭证与银行对账单核对是否相符？⑥付款凭证账务处理是否正确？⑦网上银行付款业务中的支付密码、制单人密码和复核人密码是否为同一人保管。⑧财务报表中募集资金使用情况披露是否真实？①付款原始凭证、总帐、明细账；②合同或协议审批记录；③银行对账单、银行水单；④财务报表；⑤网上银行付款截图；9资金收入①募集资金账户收取一般为银行利息收入，重点关注利息收入计算是否准确及财务处理？（财务一般做账方式为先计提利息收入，发生实际利息收入时做一笔应收利息的贷方金额，看计提利息时间段与实际发生的时间段是否一致，一致可直接做成贷方，不一致还需拆成两笔处理）①存款协议、银行水单、应收利息凭证；②网上银行操作截图；③财务报表；10①是否有投资计划差异分析？核对计算是否准确？特别关注超募资金是否计算在内，超募资金计算是否合理？①投资计划差异；②招股说明书；③编制募集资金明细记录11①是否年度专项报告机制？②年度投资计划差异超过30%的，年度专项报告中是否做调整、说明以及披露？①董事会年度专项报告；②调整后的投资计划；③公告；14变更投资项目①募集资金变更投资项目的，是否编制论证分析报告并经董事会审议？②变更投资项目独立董事、监事会是否发表独立意见？③变更投资项目是否经股东大会决议？涉及关联交易董事是否回避？①可行性分析报告及董事会审议记录；②独立董事、监事会独立意见；③股东大会决议；④关联交易清单；15超募资金使用①募集资金补充流动资金的10%是否经股东大会审议？是否采用网络投票表决式？①银行对账单；②明细账支出项超过10%的支付项目原始凭证、银行水单、财务凭证，合同或协议；③股东大会决议及网络投票记录；17募集资金置换①募集资金置换是否经董事会审议？注册会计师是否出具鉴证报告？独立董事、监事、保荐人是否表意见？②置换距离募集资金到时间是否超过6个月？③周期性报表中已置换设备的定价与投资收益？④置换金额审批及财务处理？①置换董事会决议、注册会计师鉴证报告、独立董事、监事、保荐人的意见；②置换明细；③置换金额审批与财务凭证及明细账；④资产入账原始凭证、发票；18变更实施地点①建设用地是否为同一地号？检查招股说明书与土购使用权合同上宗地号；不一致是否有变更实施地点的董事会决议及独立董事、保荐人意见？②经变更后的实施用地与合同签订的宗地号是否一致？①招股说明书与土地使用权购买合同；②变更实施地点的相关决议、意见；③公告；19变更实施主体①实施主体变更是否经过董事会、股东大会审议,独立董事、监事是否发表独立意见？；②股东大会审议时间是否在独立董事、监事发表意见之后？；①获取相关决议与意见；②公告；账户管理三方监管投资计划分析第1页，共1页