纳税服务试卷

一、单项选择题（下列各题的备选答案中，只有一个最符合题意的正确答案，请将你认为正确的选项填写在题中的括号内。每小题0.5分，共20分）1．（）是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。A．“一窗式”服务B．全程服务C．“一站式”服务D．首问负责制2．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入应当按照（）确定收入额。A．公允价值B．协议价格C．自定价格D．对方入账价格3．纳税人具有下列（）情形的，税务机关可以收缴其发票或停止向其发售发票。A．逾期办理纳税申报B．逾期缴纳税款C．未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳D．稽查局正对其立案查处4．下列税收票证属于现金收款凭证的是（）。A．税收通用完税证B．税收通用缴款书C．出口货物完税分割单D．出口货物专用缴款书5．办税服务厅申报征收人员取得某农业银行经营部转来的税收缴款书报查联后，依（）日期进行上解销号操作。A．缴款书开票B．某农业银行经营部章戳C．金库支库章戳D．缴款书限缴最后6．被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到申请之日起（）日内办理变更手续。A．5B．10C．15D．207．主管税务机关核定华南DVD生产厂家纳税申报期限为一个月，该厂2008年4月实现产品销售收入78万元，则该厂向主管税务机关申报4月份应纳增值税的期限的最后一天是（）。A．2008年5月10日B．2008年5月13日C．2008年5月17日D．2008年5月18日8．税务机关依照法律、行政法规规定确定纳税人纳税期限、申报期限、申报方式等，所使用的税务文书为（）。A．税务登记表BC．税种登记表D．纳税定额通知书9．银行和金融机构未按照《税收征管法》的规定，在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产经营的纳税人的账户账号的，可以由税务部门责令其限期改正，并处以（）罚款。A．2000元以下B．2000元以上l万元以下C．2000元以上2万元以下D．2000元以上5万元以下10．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，（）是企业所得税纳税人。A．某市人民政府B．批发市场的某个体户C．个人独资性质的某洗浴中心D．红星煤炭经销股份有限公司11．某工业企业资产总额2500万元，从业人数110人，2008年利润总额45万元，取得国库券利息收入20万元，该企业2008年应纳企业所得税额（）万元。A．5B．9C．6.25D．11.2512．甲公司2008年1月外购一台机器设备，支付购买价款20万元，支付的相关税费4万元，取得了相关发票，假设该机器设备净残值率为0，使用年限为10年，企业采用直线法提取折旧，税法准予扣除的2008年度折旧额为（）万元。A．2B．2.4C．2.2D．2.0913．核算已经缴入银行上解，但尚未到达国库的税金需设置的会计科目是（）。A．保管款B．暂收款C．在途税金D．上解税收14．税务机关在行使处罚权时，适用了《行政处罚法》规定的2年处罚时效的规定，而不是适用现行《征管法》规定的5年行政处罚时效的规定，则（）。A．符合新法优于旧法的适用原则B．违反了特别法优于一般法的适用原则C．符合上位法优于下位法的适用原则D．违反了法不溯及既往的适用原则15．甲纳税人为乙纳税人非法提供发票并收取好处费，导致乙纳税人少缴税款两万元。税务机关对甲纳税人做出没收违法所得和两万元罚款的行政处罚。你认为税务机关的行政处罚是（）。A．错误的，只能做出没收违法所得处罚B．错误的，只能做出两万元罚款处罚C．错误的，应按违反发票违法行为做出一万元以下罚款处罚D．正确的，不违反“一事不再罚”原则16．下列说法符合减税、免税规定的是（）。A．依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续B．需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关资料到主管税务机关办理减税、免税手续C．纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，一律不予退还D．符合减税免税条件的纳税人可不办理纳税申报17．纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，必须先向做出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是（）。A．税务机关因纳税人非法印制发票而处以罚款B．税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停支付相当于应纳税额的存款C．税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品D．因纳税人逾期申报纳税，税务机关征收税收滞纳金的行为18．企业的应付账款确实无法支付的，经确认后作为（）处理。A．坏账准备B．资本公积C．营业外收入D．其他业务收入19．企业缴纳当月的增值税，应通过的账户是（）。A．应交税费－应交增值税（转出多交增值税）B．应交税费－应交增值税（转出未交增值税）C．应交税费－未交增值税D．应交税费－应交增值税（已交税金）20．对实行简易申报、银行划款的定期定额户，可以在银行办理以下（）业务。A．接受逾期纳税申报的处理B．申请停歇业C．在纳税申报期限内缴纳税务机关核定的税额D．申请调整定额21．关于延期申报，下列说法正确的是（）。A．纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出B．纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告C．在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金D．办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算22．企业年末结账后，一定无余额的会计科目是（）科目。A．本年利润B．利润分配C．待摊费用D．生产成本23．某工艺品厂系个人合伙企业，2007年6月3日办理了税务登记，生产床单和被套，某国税机关应对其进行（）税种认定。A．增值税和所得税B．增值税C．增值税和个人所得税D．增值税和消费税24．个人销售货物和劳务的销售额低于（）以下的，向税务机关申请代开发票时，只须提供身份证明。A．100元B．200元C．500元D．1000元25．跨省、市、自治区从事临时经营的单位和个人，向经营地税务机关申请领购发票，应当交纳（）的保证金。A．10000元以上B．10000元以下C．20000元以下D．20000元以下26．如总机构是增值税一般纳税人，其在同一县（市）的非独立核算的分支机构，（）。A．应同时认定为一般纳税人B．符合条件的可同时认定为一般纳税人，不符合条件的不得认定为一般纳税人C．可同时认定为一般纳税人D．不存在认定一般纳税人的问题27．纳税人在《税务登记表》中填列的投资总额应是（）。A．投资者实际认缴的全部投资额B．企业账面载明的实收资本额C．企业章程规定的各方投资总额D．工商营业执照核准的注册资本额28．因城市规划的需要，某市场需拆迁，须向税务机关办理停业登记的有（）。A．所有纳税人B．从事生产经营的纳税人Ｃ．定期定额征收的个体工商户D．核定征收的纳税人29．以下增值税税率为17%的货物是（）。A．用于农业生产的拖拉机B．农用汽车C．育林机械D．钾肥30．某增值税一般纳税人企业生产的粘土实心砖、瓦，应（）处理。A．按简易办法征收增值税B．不能采取简易办法，必须按适用税率征收增值税C．免征增值税D．以上都不对31．以下行为属于增值税视同销售的是（）。A．某企业将购入的原材料用于新建厂房B．某企业将购入的产品用于发放职工福利C．某企业将购入的原材料用于改建厂房D．某企业将生产的产品用于发放职工福利32．某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元，税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。A．50351B．50300C．50200D．5100033．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。A．25万元B．23万元C．21.37万元D．19.66万元34．某珠宝行（增值税一般纳税人）2007年5月采取以旧换新方式销售金银首饰给消费者，收取现金23400元，已知新金银首饰的销售价格为65000元。则该珠宝行应纳消费税的计税依据为（）。A．32500B．10000C．20000D．6500035．下列采取从价定率征收消费税的有（）。A．原油B．植物油C．酒精D．柴油36．增值税专用发票的作废条件（）。A．收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月B．销售方未抄税并且未记账C．购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”D．同时符合上述3种情形37．某企业抄税后持小容量IC卡和磁盘到报税系统报税，系统提示“发票明细汇总数量大于IC卡中的本期开具发票数量”，有可能是（）。A．IC卡损坏B．企业硬盘损坏C．企业更换金税卡D．企业做了完全安装操作38．某中法合资公司将一辆标致小轿车赠送给我国某福利基金会，该车排气量为2000毫升，市场销售价格为312000元（含增值税），国家税务总局核定的最低计税价格为217000元。计算应纳的车辆购置税税额（）。A．31200B．2666.67C．21700D．2800039．通过综合征管信息系统（）模块掌握税务机关取消增值税一般纳税人情况。A．【登记认定】、【取消认定信息查询】、【增值税一般纳税人取消信息查询】B．申报征收C．【增值税认定信息查询】、【增值税一般纳税人认定信息查询】D．【发票管理】40．通过综合征管信息系统（）模块可以对税务机关注销登记情况进行查询。A．【认定登记查询】B．【注销登记查询】C．【证件状态查询】D．【非正常户认定信息查询】二、多项选择题（下列各题所给选项中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将你认为正确的选项填写在题中的括号内，多选、少选均不得分。每小题1分，共30分）1．税务人员、扣缴义务人和代征单位向基层税务机关领取（）时，必须拆包发放。A．税收通用完税证B．税收定额完税证C．税收罚款收据D．税收通用缴款书2．“待征税收”类总账科目借方核算的内容有（）。A．所有应征税金发生额B．申报无误缴款有误的应退多缴税金C．损失税金追回数D．呆账税金收回数3．税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、少征、（）或者摊派税款。A．多征B．提前征收C．延缓征收D．减免税款4．申报征收岗位主要负责（）等工作。A．纳税人专用发票抵扣联认证B．纳税申报受理C．IC卡报税D．票表税比对5．黄某与朋友合伙成立了一个广告公司，他向办税服务厅综合服务窗口咨询办理税务登记应携带的资料，下列回答正确的有（）。A．营业执照B．组织机构代码证C．法定代表人身份证D．有关合同、章程6．纳税人发生（）等情况时，可以申请延期纳税。A．因经营不善长期亏损B．客户拖欠货款，资金周转困难C．因不可抗力，纳税人出现较大损失，正常生产经营受到影响D．当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的7．关于金税工程报税的要求是（）。A．实行上门申报且纳入防伪税控系统管理的纳税人，申报和报税同时进行B．实行远程申报且纳入防伪税控系统管理的纳税人，须在申报资料报送成功后到申报征收窗口报税C．未纳入防伪税控系统管理的纳税人不必进行税控IC卡报税D．实行远程申报且纳入防伪税控系统管理的纳税人，申报和报税同时进行8．下列（）可不报送财务会计报表。A．非独立核算的分支机构B．实行定期定额征收的纳税人及企业所得税实行定额征收的纳税人C．办理报验登记的外埠纳税人及非正常状态纳税人D．不发生纳税义务的委托代征单位及生产、经营规模小又确无建账能力，按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的纳税人9．下列关于实行简并征期的定期定额户进行纳税申报正确的是（）。A．当期经营额、所得额未超过税务机关核定定额幅度的，应在最后一个纳税期进行申报B．当期经营额