经济法基础(2014)第六章其他税收法律制度(单元测试)

第六章其他税收法律制度（单元测试）一、单项选择题1.某进出口公司进口一批货物，海关审定的成交价格为30000元（折合人民币，下同），另支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费5000元，保险费3000元，支付卖方佣金2000元，支付从海关运往公司的运输费1000元。则该批货物的关税完税价格为（）元。A.41000B.40000C.39000D.380002.某国家机关2013年年初拥有A、B两栋房产，A栋房产原值为800万元，B栋房产原值为500万元。A栋房产为该国家机关自用办公楼，B栋房产自2012年6月起一直对外出租，2013年全年取得租金收入100万元。已知当地规定的计算房产余值扣除比例为20%，从价计征房产税的税率为1.2%；从租计征房产税的税率为12%。根据房产税法律制度的规定，该国家机关2013年应缴纳房产税（）万元。A.0B.12C.9.6D.16.83.张某共有两套住房，2013年4月将一套市价为85万元的住房与王某交换，并支付给王某15万元差价；2013年6月将另一套市价为50万元的住房用于抵偿所欠李某的50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，根据契税法律制度的规定，张某上述业务应缴纳契税（）万元。A.0.45B.1.95C.2.25D.2.854.下列税种中，实行超率累进税率征收税款的是（）。A.房产税B.契税C.土地增值税D.工资、薪金所得的个人所得税5.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，予以免征土地增值税。A.20%B.30%C.50%D.60%6.某火电厂2013年年初实际占地100万平方米，其中厂区围墙内占地70万平方米，厂区围墙外占地30万平方米（包括灰场占地12万平方米、输灰管占地3万平方米、生活区及其他商业配套设施占地15万平方米）。已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税税率为每平方米年税额1.2元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂2013年应缴纳城镇土地使用税（）万元。A.84B.102C.105.6D.1207.某企业2013年年初拥有载客汽车5辆，载货汽车3辆，每辆载货汽车整备质量为10吨。已知载客汽车车船税年税额为480元/辆，载货汽车车船税年税额为30元/吨，根据车船税法律制度的规定，该企业2013年应缴纳车船税（）元。A.900B.2400C.2700D.33008.A公司向B汽车运输公司租入4辆小轿车，双方签订的租赁合同上注明：4辆轿车的总价值为350万元，租期为3个月，租金总计为21万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰，根据印花税法律制度的规定，A公司应缴纳印花税（）元。A.70B.210C.840D.35009.甲企业向乙企业销售一批货物，双方签订了购销合同，丙企业是该合同的担保人，丁企业是证人，戊单位是鉴定人。根据印花税法律制度的规定，该购销合同印花税的纳税人是（）。A.甲企业和乙企业B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业和戊单位D.甲企业、乙企业、丙企业、丁企业和戊单位10.某盐场2013年8月以自产的液体盐20000吨和外购的液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨，加工的固体盐当月全部对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐资源税单位税额为每吨30元，该盐场当月应缴纳资源税（）万元。A.36B.61C.25D.3111.某煤矿2013年8月开采原煤4000吨，当月直接对外销售2000吨，另移送部分原煤用于加工洗煤400吨，综合回收率为70%，对外销售洗煤350吨。已知原煤的资源税单位税额为1.2元/吨，根据资源税法律制度的规定，该煤矿当月应缴纳资源税（）元。A.2400B.3000C.3085.71D.5485.7112.2014年1月，某市化妆品生产企业实际缴纳增值税32300元，缴纳消费税60000元，缴纳房产税3000元。已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该化妆品生产企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）元。A.3230B.6000C.9230D.953013.有一外国籍（未与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或协定）净吨位为800吨的非机动驳船，自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为1年的船舶吨税执照，假定净吨位为800吨的船舶适用的船舶吨税普通税率为12.6元/净吨，则该非机动驳船负责人应缴纳船舶吨税（）元。A.5040B.10080C.11080D.544014.2013年6月，某社会团体占用耕地新建办公楼，实际占用的耕地面积为8000平方米，当地耕地占用税适用税额为10元／平方米；另占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，实际占用的耕地面积为10000平方米，当地耕地占用税适用税额为6元／平方米。该社会团体应缴纳耕地占用税（）元。A.14000B.7000C.80000D.4800015.某公司2012年购进一处房产，2013年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入60万元。该房产原值2000万元，当地政府规定计算房产余值的减除比例为30%，该公司2013年应缴纳的房产税为（）万元。A.5.6B.12.8C.7.2D.16.816.进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳关税税款。A.10日B.15日C.30日D.60日17.根据契税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，不属于契税的征税范围的是（）。A.国有土地使用权出让B.李某将自己的房产赠与朋友王某C.张某获奖取得一处房产D.宋某继承父母的房产18.某房地产开发企业，2012年8月取得一块土地使用权支付地价款1000万元，相关税费40万元，委托建筑公司建造支付工程价款800万元，为开发该房地产向银行借款支付借款利息40万元（其中因超过贷款期限而收取的利息10万元），该利息支出能够提供金融机构贷款证明并能按转让房地产开发项目计算分摊。2013年12月将开发的房地产全部销售，则在计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。（已知其他开发费用的扣除比例为4%）A.103.6B.113.6C.115.3D.125.619.下列关于城镇土地使用税纳税义务人的说法中，表述不正确的是（）。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.土地使用权共有的，由实际使用人纳税20.根据车船税法律制度的有关规定，下列关于车船税的说法中正确的是（）。A.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税B.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月C.非机动驳船不属于车船税的征税范围D.城市公共交通汽车自车船税法实施之日起5年内免征车船税21.根据资源税法律制度的有关规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.洗煤、选煤D.与原油同时开采的天然气22.根据耕地占用税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（）。A.房地产开发企业为建造商品房占用牧草地B.为从事工业生产占用林地C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用菜地D.为建设商业住房占用鱼塘二、多项选择题1.下列关于房产税纳税义务发生时间的有关规定，正确的有（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自签订产权转移书据之次月起缴纳房产税2.下列各项中，不符合关税税率有关规定的有（）。A.加工贸易进口料、件属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，应按向海关申报转为内销之日实施的税率计税B.溢卸、误卸货物事后确定需予征税时，应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税C.对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补征税款的，应按补税日期实施的税率征税D.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次缴清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税3.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.个人所有非营业用的房产，免征房产税B.毁损不堪居住的房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税C.宗教寺庙内供宗教人员使用的生活用房，免征房产税D.向企事业单位供热并向其收取采暖费的供热企业，暂免征收房产税4.根据契税法律制度的规定，下列项目中，免征契税的有（）。A.国家机关承受房屋用于办公的B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的C.企业承受荒山土地使用权用于建造厂房的D.个人承受土地使用权用于建造居住用房的5.根据土地增值税法律制度规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有（）。A.对外出租房地产B.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资C.经当地税务机关核实，个人之间互换自有居住用房地产D.以房地产抵债而发生权属转移的6.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。A.公园内索道公司的经营用地B.水利设施用地C.港口码头用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地7.根据车船税法律制度的规定，下列属于车船税征税范围的有（）。A.电动自行车B.拖船C.摩托车D.非机动驳船8.甲建筑公司与乙企业签订一份建筑承包合同，合同注明承包金额为1000万元；施工期间，甲建筑公司又将其中400万元的安装工程分包给丙安装公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰，根据印花税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。A.甲公司应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3（万元）B.乙企业应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3（万元）C.丙公司应缴纳印花税=400×0.3‰=0.12（万元）D.甲、乙、丙合计应缴纳印花税=（1000+400）×0.3‰×2=0.84（万元）9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同B.税务登记证C.房屋产权证D.会计咨询合同10.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应按照“产权转移书据”征收印花税的有（）。A.商品房销售合同B.专利权转让合同C.非专利技术转让合同D.土地使用证11.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天12.某外国籍应税船舶，2013年7月1日自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为30天的船舶吨税执照，该船舶在吨税执照期满后并未离开港口，则下列说法正确的有（）。A.2013年7月2日为船舶吨税的纳税义务发生时间B.2013年7月1日为船舶吨税的纳税义务发生时间C.该船舶在吨税执照期满后尚未离开港口，应当申领新的吨税执照，并自上一执照期满的当日起续缴吨税D.该船舶在吨税执照期满后尚未离开港口，应当申领新的吨税执照，并自上一执照期满的次日起续缴吨税13.根据车辆购置税的有关规定，下列车辆免税的有（）。A.外国驻华使馆自用的车辆B.领事馆自用的车辆C.设有固定装置的非运输车辆D.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆14.根据耕地占用税的有关规定，下列说法不正确的有（）。A.港口占用耕地，减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税B.公路线路占用耕地，减按每平方米3元的税额标准征收耕地占用税C.农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经相关部门审核和批准后，只能减征耕地占用税D.残