经济生活第八课

第八课财政与税收高考考点（1）财政收入与支出财政收入的构成税收与财政的关系影响财政收入的因素财政支出财政支出的构成财政收支平衡第八课国家收入的分配考点23：财政收入与支出一、财政①概念：国家的收入和支出。特点：以国家为主体本质：一种分配关系(再分配)都是宏观调控手段----（经济手段）②预算③决算A含义：是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划。B、预算包括财政收入和财政支出，这是国家参与社会分配的两个方面预算——是对未来的估计决算——上一年度财政收支实际情况，是预算执行的结果。二、国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。新课本第66页名词点击社会总供给社会总需求三、财政收入①含义：国家通过一定形式和渠道集中起来的资金②形式税（征收面最广、最稳定可靠的财收形式）利（国有企业上交的利润）债（向国外的借款，国债）费（行政性收费）1、（2002年全国文综单选）我国的财政收入连年大幅度增长，有效地支持了国家重点建设和西部大开发战略。财政收入包括A.税收收入、债务收入、国企上交的利润收入B.税收收入、外汇收入、国有企业上交的利润收入C.债务收入、外汇收入、国有企业上交的利润收入D.税收收入、外汇收入、债务收入税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。解析：外汇收入不是财政收入，在我国实行外汇管制情况下，各类经济主体通过与国外和境外企业经济活动收入的外汇，都应由主管和经营外汇的部门和银行负责，它不是政府的一项收入（国民收入）。2.【单选05广东】任何社会都不可缺少的诸如国防、治安、消防等各种公共物品，单纯依靠市场调节无法得到充分提供，必须通过政府宏观调控加以解决。提供公共物品所需费用的主要来源应该是A社会募捐B个人捐款C政府征税D群众集资③影响财政收入的因素（制约因素）：第一，经济发展水平。（基础性的因素）对策：加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。（经济决定财政）第二，分配政策。（直接因素）在。。。。。前提下，国家与企业、个人收入的关系是此消彼长关系。Q：财政收入是否越多越好？【辨析】财收多的好处：能有利于保证财政在经济和社会发展中充分发挥作用财收过多会导致企业收入减少—不利于企业扩大再生产个人收入减少—影响个人购买力财收过少——经济建设的投资减少—降低宏调能力对策：国家应当制定合理的分配政策，协调国家、企业、个人三者的关系，做到既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。三、财政支出（1）含义（2）与国家职能关系：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。（3）分类：经济建设支出（重点）科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出（社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚）债务支出1.（09安徽文综1）为了“扩内需、保增长”，2009年国务院同意地方发行2000亿元债券，由财政部代理发行，列入省级预算管理。居民购买地方政府债券所获得的利息收入属于A.债务收入B.红利收入C.劳动收入D.资本收入答案.D（09广东文基3）2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国A．国债支出大于国债收入B．财政收入大于财政支出C．税收支出大于税收收入D．财政支出大于财政收入答案.D（09宁夏文综15）2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有①加大政府的社会保障支出②加大国企上缴财政的利润比例③扩大国债发行规模④扩大财政收支盈余A①③B②③C①④D③④答案：A注意新课本第65页的“相关链接”社会保障是社会安定的重要保证。社会保障体系的基础是社会保险、社会救助、社会福利；社会保障体系的重点是基本养老、基本医疗、最低生活保障；社会保障体系的补充是慈善事业、商业保险。（多项，09上海单科20）在抗震救灾、重建家园的过程中，灾区人民得到了来自社会保障制度的巨大支持。以下属于社会保障制度范围的是A．银行为受灾群众办理储蓄兑现B．我国政府财政救济拨款C．国外政府和个人直接提供救援物资D．民间公益事业团体组织慈善救助答案：BD（09重庆文综25）．近年来，我国进一步健全社会保障制度。下列属于社会福利方面的措施是（）A.提高失业保险金的标准B.增加企业退休人员的基本养老金C.中央财政增加补助地方城市最低生活保障资金D.在全国范围内对适龄儿童实行免费常规疫苗接种【答案】D（09上海综合文科5）历史经验表明，当一国人均GDP超过3000美元时，就有可能进入以居民购买力充分释放、消费升级拉动经济增长为特征的快速发展期。2008年我国我均GDP达到3312.6美元。为了有助于实现居民购买力的释放，可以实行的措施是（）。A.控制银行消费贷款规模B.完善社会保障体系，实现社会保障全覆盖C.提高消费品的零售价格D.提高银行存款利率，增加居民的利息收入答案：B（2008全国卷Ⅱ25）我国个人所得税法规定．自2008年3月1日起．工资薪金所得减除费用标准由l600元/月提高到2000元/月。按照经济学原理．这一调整将①增加财政开支②刺激中低收入居民消费③增加财政收入④促进公平分配A．①②B．②③C．②④D．③④答案：C问题：为什么要进一步提高社会保障支出在财政预算中的比重？（从不到10%--）17%）财政通过社会保障支出，对社会分配进行着调节，在效率优先、兼顾公平，最终实现共同富裕原则下，对提高生活水平、建立和谐社会发挥积极作用。确保失业和离退休人员的基本生活费和养老金，是社会保障重要内容，离不开财政预算的支持。因此，要进一步提高社会保障支出在财政预算中的比重。四、财政收入与财政支出的对比【判断1】手中有钱，心中不慌，因此应该保持收大于支并有大量节余的财政状况错！大量节余意味着财政资金没有得到有效运用，如果节余过多，对经济建设和社会发展不利。【判断2】收大于支，略有节余节余财政收支平衡的表现（），对经济发展有利（）第一句对，第二句要分情况讨论，未必有利【判断3】支大于收，出现财政赤字，影响经济发展，是不利的，要尽力避免（）财政赤字未必不利，要分情况讨论。【判断4】收支相等是财政收支的最理想状态（）对！这意味着财政资金得到了最充分的利用，但现实生活中一般很难做到（1）财政收支平衡：当年国家财政收入等于支出，或收入大于支出、略有节余（2）财政赤字：A含义：当年财政支出大于财政收入B辨证看待财政赤字【简答】“只要出现财政赤字就会引发通货膨胀，是坏事”。请评价此观点。【题型】辨析型的简答【题型】——评价某观点，一定要表态【方法】当辨析题来做，找出合理和不合理的地方进行分析【辨析类型】：缺乏条件型（1）财政赤字是指当年的财政支出大于收人的部分。如果支出大于收入，略有赤字，应视为财政平衡。（2）要辩证地分析财政赤字。弊：赤字意味着要靠借债来维持支出，如赤字出现了较大数额，可能引起社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀。财政赤字不是长期最好的选择，应尽量减少赤字。赤字要控制在一定范围内。利：在通缩的时候，投资萎缩，消费不旺，采取积极的财政政策，利用适度的财政赤字，可以扩大内需，刺激消费，调整经济结构，保持国民经济稳定增长，这不但不会引发通货膨胀，反而能活跃经济，实现总供给和总需求的平衡，实现经济的良性循环因此这种说法是片面的。征税和纳税税收及其种类考点25.税收1.税收的含义——国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式主体：国家客体：单位和个人依据：税法凭借力量：政治权力本质：是一种分配关系和财政收入的关系：是财政收入的主要形式税收的作用国家通过税收组成财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。2.税收的特征——强制性、无偿性、固定性是区别其他财政收入的主要标志。（状-P57）★三个特征的关系要求保障决定无偿性强制性固定性①比较税和费共同点：都具有强制性不同点：费没有固定性②比较税和利利润无固定性和无偿性③比较税和债债务不具有税收的三个特征[判断]（1）税收具有无偿性就是说国家征税以后对纳税人没有任何回报错！税收的无偿性是指国家征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支持任何报酬。但是从整个社会来看，国家从劳动人民那里取得的税收收入，又使之用于服务劳动人民共同利益的各项开支，这样看来国家取得税收对纳税人是有间接的回报的。（2）税收具有固定性，一经确定就不能改变。错！税收的固定性是指国家只能按照税法规定的标准来征收，而不能无限度地征收。是相对的，是相对于税法来说是不变的，但是随着社会经济条件的变化，国家可以对税种/征税对象/纳税人/税率以及具体征管制度进行调整。【单选】“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这句话指出了税收具有A、指令性B、广泛性C、固定性D、无偿性【单选】2004年9月1日《金华日报》报道，经金华、义乌两级公安经侦察部门侦查，义乌市检察院提起公诉，近日，义乌市法院对一起在当地影响较大的涉税案作出一审判决。义乌市义星灯饰有限公司因虚开增值税专用发票，公司及有关责任人均受到了相应的法律制裁。这表明()A、税收具有固定B、税收具有无偿性C、税收具有强制性D、税收具有自主性3.我国税收的性质：取之于民，用之于民的税收5.我国税收的种类（1）我国税收的五大类——流转税、所得税、资源税、财产税和行为税区分：纳税人——缴纳税款的主体（即谁纳税）征税对象——征税所指向的客体（即对什么征税）（2）增值税①含义：对增值额为征税对象的一种税②税率：17%③意义：不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一经营环节企业的偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的增加。【09全国文综卷（1）25】某餐馆适用的营业税税率为5％.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法①使餐馆少缴纳6元税款②使餐馆多获得6元收益③不利于保护消费者的权益④不利于刺激消费需求A．①③B．②③C．①④D．②④【解析】本题十分灵活，贴近生活，最容易迷惑学生的就是选项①，也是学生错误最多的。因为在小明和他爸的这次消费中，该餐馆应纳税额是：200×5%＝10元，不开发票，就意味着餐馆偷税10元。如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益。所以本题选B（3）个人所得税①征税对象：个人所得②税率：超额累进税率和比例税率Q：如果一个人的工资为2000元，他实行新的《个税法》之后，少缴了多少个税？前应税所得额=2000-800=1200现应税所得额=2000-1600=400方法一：分层累加法（原始计算方法