金税工程若干问题解答(DOC6)

金税工程若干问题解答一、什么是金税工程？金税工程由四个子系统组成，增值税一般纳税人实施防伪税控开票子系统，税务部门建立发票认证、增值税计算机稽核和发票协查三个子系统，通过计算机网络实现覆盖全国的税务机关对企业增值税发票和纳税状况的稽核管理。二、什么是防伪税控开票子系统？防伪税控开票子系统是指企业安装使用的，用于开具增值税专用发票和管理专用发票领用存情况的系统。三、申请防伪税控开票子系统须具备哪些条件？1、企业为增值税一般纳税人。2、该企业符合准许利用计算机开具专用发票的条件。3、该企业专用发票管理制度健全，安全防范设施达到税务机关要求的标准。四、如何申请防伪税控开票子系统？由各管理局向企业下达《增值税防伪税控系统使用通知书》，防伪税控企业接到《增值税防伪税控系统使用通知书》后，应在7天内到主管税务机关办理防伪税控企业登记认定手续；办理登记认定手续后10天内到金税工程技术服务单位接受系统操作培训，并凭《增值税防伪税控系统使用通知书》到服务单位申请购置专用设备；30天内凭《增值税防伪税控系统使用通知书》、《防伪税控企业认定登记表》、金税卡和税控IC卡到所在的税务征收单位进行初始化发行；服务单位对进行初始化发行的企业安装开票子系统并进行调试。五、防伪税控企业发生事项变动时，该如何办理？当防伪税控企业的地址、电话、开户行、帐号、法人及身份证号、行业代码、购票人姓名等信息变更时，当企业的增值税专用发票月领购限量、限次、版式、购票人身份证号及密码需要修改时，由企业提出书面申请，经主管税务分局同意盖章后，报市局税政科，企业携带主开票机的全部税控IC卡、税务登记证（副本）、经办人身份证及《防伪税控信息及专用设备变更情况表》，由负责防伪税控发行子系统的税务部门进行修改操作。六、已办理认证的发票在何时申报抵扣？当月认证的发票应在次月申报期申报抵扣，当月1日至申报期间认证的发票，不得在当月申报期申报抵扣。七、一般纳税人取得防伪税控专用发票，何时办理发票认证？一般纳税人取得的防伪税控专用发票，应在符合抵扣条件时办理发票认证手续。八、防伪税控企业金税卡和税控IC卡发生毁损的，该如何处理？企业金税卡和税控IC卡发生毁损的，由企业提出书面申请，管理分局签署更换意见后，报市局税政科通知金税工程技术服务单位到企业拆卸需要更换的专用设备，由企业将更换的专用设备到国税局信息中心进行旧设备清缴处理，领取新专用设备，然后企业凭《防伪税控信息及专用设备变更情况表》和新专用设备到由负责防伪税控发行子系统的税务部门进行更换金税卡和税控IC卡操作，更换金税卡和税控IC卡完成后由企业带回通知服务单位上门安装。九、防伪税控企业，每月报税时应携带哪些证件、资料？1、经办人须持增值税防伪税控系统培训《证书》；2、税控IC卡；3、销项明细软盘；4、增值税纳税申报附列资料；5、增值税专用发票销项明细表和专用发票情况表。十、企业在操作作废发票时，完成作废操作后由于未确认操作是否成功，误认为发票已作废，在下月报税时才发现发票未作废成功的，如何处理？对作废发票属正数发票的应以IC卡、软盘数据为准申报纳税，次月再开负数发票冲销应作废发票（开具红字发票入帐时须附情况说明）；对作废发票属负数发票的以剔除应作废负数发票的收入申报纳税。十一、无法认证、认证不符发票如何处理？属于无法认证、纳税人识别号认证不符和认证不符中的发票代码号码认证不符（指密文与明文比较，发票代码或号码不符）的发票，税务机关将发票原件退还企业，企业可要求销货方重新开具。属于密文有误和认证不符（不包括发票代码号码认证不符）的发票，将移交协查处理。十二、金税卡坏了，卡中未开发票不能退回IC卡怎么办？由企业将IC卡拿到国税局的发售系统中去执行‘发票退回’操作，系统会提示卡内没有退票信息请手工退票，利用手工退票功能将欲退回的一段发票的号码输入就可以手工退回至发售系统。十三、在发票作废时突然断电，造成金税卡内已作废，硬盘数据没有作废？报税时提示金税卡内数据与IC卡数据不符，报税不成功，如何处理?如果是这样的话最好和你所在地区的金穗服务单位取得联系千万不要自己随便修改让金穗服务单位和税务局取得联系后修改磁盘数据我看还有使用数据库或者直接删掉数据要么对那条数据加作废标志!十四、在对企业进行存根联补录入时，对企业由于各种打印问题导致作废的发票（包括：打印模糊，发票密码区无密码，密码超出密码区，数码打印重叠等），应如何处理？对此类发票，征收机关在补录时往往遇到票面模糊或项目不齐全无法进行扫描识别的问题。由于作废发票无需进行抵扣联和存根联间的税额和金额的交叉稽核比对，只需对该发票在补录入时，主管征收国税机关在检查确认企业全部联次均已填写“误填作废”字样后，可按空白作废发票录入处理。十五、防伪税控中的“作废发票”与手工版发票的“作废发票”是否一样，有无区别？防伪税控中的“作废发票”与手工版发票的“作废发票”不同。一是范围不同。防伪税控中的“作废发票”是指防伪税控企业通过防伪税控开票子系统予以作废的发票，既包括了电子作废发票，又包括了纸质作废发票，但不包括手工作废的防伪电脑版“作废发票”；二是其产生的原因不同。防伪税控中的“作废发票”还包括因企业误操作，如使用开票子系统开具发票时输入发票号码错误，打印时放错序号发票产生“跳号”发票，而需在防伪税控开票子系统对其相应的空白发票做作废处理产生的空白“作废发票”，因此它与手工版的填开后作废的“作废发票”不同。三是在防伪税控抄报税业务处理的方式不同，对通过防伪税控开票子系统予以作废的“作废发票”，按作废发票录入，对手工作废的防伪税控电脑版发票，按空白作废发票录入处理。跨月的防伪税控中的“作废发票”是通过开具负数发票实现的。十六、稽核网络开通后，以即纳入防伪税控管理的新认定的增值税一般纳税人日常管理有何新的要求？稽核网络开通后，新认定增值税一般纳税人的日常管理包括两个方面的内容，一是新认定一般纳税人档案信息录入的管理，二是对纳税人发票信息数据采集录入的管理。对一般纳税人档案信息录入的管理要注意做到及时准确之外，还要注意录入时间的把握，每月增加、减少的增值税一般纳税人，在每月13日前批准认定的，13日前必须准确录入金税工程稽核系统，13日后批准认定的，在次月13日前必须准确录入金税工程稽核系统，并在每月数据上传前一定要点击档案信息的“统计”按钮后上传。否则新采集的档案信息无法进入上一级稽核系统，仍属漏采。对新认定同时纳入防伪税控管理的增值税一般纳税人头一个月（即取得资格的次月）抄报税发票信息数据采集，要注意加强企业申报取得的抵扣联专用发票开具时间的审核，对取得增值税一般纳税资格（也就是一般纳税人档案信息录入前月份）以前月份取得的防伪税控开具的增值税专用发票，一律不得予认证采集，以防止稽核滞留和缺联票的产生。对此项工作建立专项提示制度。十七、对已纳入防伪税控管理的企业出现的关、停、并、转和失踪的如何处理？对已纳入防伪税控管理的企业出现关、停、并、转正常注销的，在按规定给予企业办理正常注销手续前，还应要求企业作最后一次抄报税，收缴企业未填开的防伪税控电脑发票，收缴企业防伪税控专用设备（金税卡和IC卡），并相应在发票发售子系统中对企业未填开的空白电脑发票作退库收回处理，在主管征收机关报税子系统和发票发售子系统中对该户作注销处理，在一般纳税人档案信息库中注销该户企业一般纳税人资格的档案信息。对失踪的企业，一经发现，除按上述应立即设法追缴企业已购置的防伪税控专用设备，已发行领购的防伪税控电脑专用发票并补抄报税、并注销其一般纳税人档案信息。对无法追回的企业领购的防伪税控电脑专用发票全部按失控票手工录入稽核系统。十八、对防伪税控企业发生跨月销货退回，包括纳入防伪税控前开具手工发票销售的货物退货，跨月作废发票应如何开具发票，是否会影响企业抄报税？防伪税控企业跨月发生销货退回，销货方必须开具红字（防伪税控为负数）增值税专用发票，并将该抵扣联交给退货方企业作为冲减购进进项的凭证。防伪税控企业需要跨月作废发票也必须通过开具负数发票实现。企业用防伪税控开票子系统开具负数（即红字）发票，不会导致该月企业报税时软盘数字与IC卡数字不符，不影响企业抄报税。在实际操作中个别企业上述操作出现抄报税时显示“两卡”不符，是由于企业误操作等原因造成的，如不能正常抄报税，可通过认证子系统扫描企业存根联发票实现企业发票数据采集。凡购货方已认证过的发票需要作废的或要求销货方重开的，不论该发票是否跨月，销货方企业都不得在开票系统直接进行作废处理，销货方必须先开具负数（即红字）发票，并将负数（即红字）抵扣联交给购货方冲减其进项，然后再开具正确的蓝字发票给购货方。十九、企业购进固定资产或免税项目货物取得不得抵扣进项防伪专用抵扣联发票是否需要认证？一般纳税人采用简易办法征收项目取得不用抵扣进项防伪专用抵扣联发票是否需要认证？《国家税务总局关于印发增值税防伪税控系统管理办法的通知》（国税发[1999]221号）第二十二条规定“防伪税控企业和未纳入防伪税控系统管理的企业取得的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联，应据增值税有关扣税规定核算当期进项税额，如期申报纳税，属于扣税范围的，应于纳税申报时或纳税申报前报主管税务机关认证”。据此，对企业购进固定资产或免税项目货物取得不得抵扣进项防伪专用抵扣联发票，以及一般纳税人采用简易办法征收项目取得不用于抵扣进项防伪专用抵扣联发票都可以不用认证，但如果一般纳税人企业取得上述发票要求认证的，税务机关可予以认证，但不得抵扣。二十、有哪些原因导致了报税子系统中提示IC卡数据与磁盘数据不一致？当接收企业抄报税时，报税子系统首先比对IC卡数据和软盘数据是否相符，若数据一致或磁盘金额、税额数据与IC卡累计金额、税额不一致且磁盘中的发票份数大于IC卡中发票开具份数。属于正常报税范围，系统将接收IC卡数据与磁盘数据，供系统查询及为稽核系统提供数据采集。若磁盘中发票累计金额和税额与IC卡中发票累计金额和税额不一致且磁盘中的发票份数小于IC卡中发票开具份数，则不能报税，系统将给予出错提示。以下几种情形可能导致IC卡数据与磁盘数据不一致：1、企业对跨月退回的发票违规做作废处理。IC卡体现为次月发票，导致虽然发票份数相同，但磁盘发票金额、税额小于IC卡发票金额、税额，报税失败；2、企业有分开票系统，报税前未按规定进行先汇总，导致报税失败；3、企业在开票过程中突然断电。导致开票子系统硬盘数据丢失；4、人为修改开票子系统的数据库；5、企业开票机受病毒感染等其他原因导致硬盘数据受损；6、企业在票表处理系统中直接对空白发票进行作废等。二十一、对有空白作废发票的企业，主管征收机关在受理抄报税时应注意哪些问题？对有空白作废发票的企业，主管征收机关在受理抄报税时应检查其数据是否写入磁盘（通过报税明细查询该企业报税信息）。