征税和纳税(2017示范课)

江苏省东台中学刘艮梅A.为实现国家职能B.政治权力C.财政收入的基本形式D.国家E.税法1.谁在征税(主体)2.为何征税(目的)3.怎样征税(手段)4.税收的依据5.税收的地位(有国就有税)(有税必有法)（一）税收及其种类1.税收的含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。1.这个税能不缴吗？2.实在要缴，能打个折吗？3.实在要缴，那能给我点奖品吗？小李听同事说发工资了，满心欢喜的打开手机查看人生的第一份工资。“说好的6000元呢？怎么少了一千多？五险一金，这个可以有。什么？还缴了税！”强制性无偿性固定性强制性无偿性固定性要求保障三者紧密联系不可分割税收区别于其他财政收入形式的主要标志2.税收的基本特征及其相互关系个人所得税增值税征税对象纳税人税率个人所得在我国境内销售货物或提供加工……的单位和个人在我国境内有住所……都应缴纳个人所得税基本税率17%超额累进税率比例税率增值额3.我国的两大税种目前，我国工资、薪金所得个税起征点是3500元。对工资薪金所得采用超额累进税率有什么特点？高收入者多纳税，低收入者少纳税，甚至不纳税。征收个人所得税的作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配，实现社会公平有效手段小李工作的服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为10万元。服装厂将这批布料加工成服装，以15万的价格出售给百货商场，百货商场将这批服装以18万的总价卖给消费者。增值税服装厂：15-10=5万元商场：18-15=3万元（1）服装厂和商场应该交纳什么税？（2）国家应该对服装厂和商场的哪一部分销售额征税？增值税的作用：避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营企业偷漏税行为。个人所得税增值税征税对象纳税人税率作用个人所得在我国境内销售货物或提供加工……的单位和个人在我国境内有住所……都应缴纳个人所得税基本税率17%超额累进税率比例税率避免重复征税防止偷漏税财政收入重要来源，调节个人收入分配，实现社会公平有效手段增值额3.我国的两大税种小李拿了工资后请朋友们吃大餐，结账索要发票时，饭店服务员以给饮料为由拒绝提供发票，小李两难了......甲乙丙丁欠税抗税没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。注意报出口额时多报个三倍吧！这样国家给的出口退税款就可观啦！拖，拖死他，来了就说没钱。做两套帐：一本内部账，一本外部账，多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开。偷税骗税任何违反税法的行为，必须受到法律的制裁！小李拿了工资后请朋友们吃大餐，结账索要发票时，饭店服务员以给饮料为由拒绝提供发票，小李两难了......（1）我国税收取之于民，用之于民。（我国税收的性质）（2）国家各种职能的实现，必须依靠社会各界缴纳的各种税收做物质基础。（税收的作用）（二）依法纳税是公民的基本义务（3）因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（公民权利与义务相统一）1.依法纳税的必要性（4）任何违反税法的行为，如偷税、欠税、骗税、抗税等，必须受到法律的制裁。（1）义务意识：依法纳税。既包括自己要依法纳税，也包括要监督别人依法纳税（比如购物索要发票）。（2）权利意识：增强监督意识、以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举。2、增强纳税人意识1.理解税收的含义。2.理解税收的基本特征及其相互关系。3.了解增值税与个人所得税的内容及其作用。4.懂得依法纳税是公民的基本义务，了解违反税法的四种主要现象。为增强公民依法纳税意识，请同学们以小组为单位设计一条宣传税收的标语。