第六章税收征管法与稽查工作规程

第六章税收征管法与稽查工作规程1、可以作为纳税担保人的单位或个人有（BCD《税收征收管理法实施细则》第61条）。A．国家行政机关B．自然人C．企业法人D．社团组织2、不需要办理税务登记的单位或个人是（2、ABD）。A．国家机关B．个人C．税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人D．无固定资产场所的流动性农村小商贩3、纳税人需要延期缴纳税款，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送以下资料（3、ABCD）。A．申请延期缴纳税款报告B．当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单C．资产负债表D．应付职工工资和社会保险费等支出预算4、从事生产、经营的纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（4、ACD《税收征收管理法》第35条）。A．依法可以不设置会计帐簿B．有偷税、骗税前科的C．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D．未按规定办理税务登记的5、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送（5ABCD）有关证件和资料。A．财务会计报表及说明情况B．与纳税有关的合同、协议书及凭证C．外出经营活动税收管理证明D．境内或境外公证机构出具的有关证明文件6、注销税务登记的适用范围有（6、CD《税务登记管理办法》）。A．纳税人因故需要歇业的B．纳税人的法定代表人发生变更的C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D．纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的7、下列有关协税护税的叙述正确的是(7、ABCD)。A．地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调B．地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款C．各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务D．税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠8、《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解(8、AB)。A.国家税收法律、行政法规的规定B.与纳税程序有关的情况C.税收收入总量和进度D.其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况9、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得(9、BC)税控装置。A．自选B．损毁C．擅自改动D．转让10、下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有(10、ABC税收征收管理法第四十条)。A．税收强制执行措施适用于纳税担保人B．税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款C．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内D．税收强制执行措施必须发生在责令期满之前11、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在11、AB《税收征收管理法》第四十九条()之前，应当向税务机关报告。A．处分其不动产B．处分其大额资产C．变更法定代表人D．变更财务主管人员12、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有(12、CD)。A．加收滞纳金B．查询案件涉嫌人员的储蓄存款C．冻结银行存款D．查封财产13、下列关于《税收征收管理法》的相关规定不正确的是(13、ACD)。A、征管法适用于我国所有税种B．普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，这是税务机关和税务人员的义务C．为了不干扰税务机关的工作，纳税人、扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务咨询公司了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况D．为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体14、根据《税收征管法》的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有(14、BCD)。A．仅适用从事生产经营的纳税人B．税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C．采取税收强制措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准D．对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后15、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在规定期限内提出审理意见。但下列时间不计算在内：（15、ACDE）。A．检查人员补充调查的时间B．审理人员外出学习时间C．向上级机关请示政策问题的时间D．已经经稽查局局长批准延长的审理时限E．向相关部门征询政策问题的时间16、需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明（16、ABCE）等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。A．文件格式B．制作方法C．制作时间D．检查人员姓名E．文件长度17、有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查。（17、ABE）A．当事人被公安机关依法限制人身自由的B．账簿、记账凭证及有关资料被检察院调取且尚未归还的C．被查对象死亡且无财产可抵缴税款D．企业依法注销且无法定税收义务承担主体的E．国家税务总局规定的其他可以中止检查的18、《税务处理决定书》应当包括以下内容。（18、ACD）A．被查对象姓名或者名称及地址B．其他涉税当事人姓名或者名称及地址C．处理决定及依据D．税款金额、缴纳期限及地点E．检查结论19、纳税人在（19、ABCD）期间，也应当按照规定办理纳税申报。A．享受减税B．应纳税额为零C．享受免税D．应纳税额为负数20、下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（20、BD）。A．曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚又偷税的B．依照征管法可不设置账簿的C．外商投资企业的账簿，凭证和报表不使用中文的D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的21、下列税项中，属于税务机关采取的税款征收措施有（21、BCD）。A．代理申报B．责令提供纳税担保C．核定应纳税额D．通知有关部门阻止出境22、根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有(22、ABCD《税收征收管理法实施细则)。A．税种、税目和应纳税额B．应退税项目及税额C．税款所属期限D．欠税及滞纳金23、根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（23、ABD按照规定安装、适用税控装置和及时提供信息，属于纳税人的义务，而不是权利）。A．知情权B．纳税申报方式选择权C．按照规定安装、适用税控装置的权利D．申请延期缴纳税款权E．及时提供信息的权利24、《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将(24、AB)的情况，定期向税务机关通报。A．办理登记注册B．核发营业执照C．验证工作D．工商管理费收缴25、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是(25、CD第六章税收征管法与稽查工作规程)。A．上期应当缴纳的税额B．本期申报的税额C．上期实际缴纳的税额D．税务机关核定的税额26、下列(26、ABD)属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。A．企业销售材料、逾期不作帐务处理B．将营业收入挂应付款、结转下年后转出C．因计算错误，少缴税款D．企业实现经营收入100万元申报80万元27、欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。(27、ABC)A．纳税人怠于行使到期债权B．纳税人放弃到期债权C．纳税人无偿转让财产D．纳税人归还银行贷款28、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括（28、ABCD）。A．财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索B．上级税务机关交办的税收违法案件C．税务局相关部门移交的税收违法信息D．检举的涉税违法信息29、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理，以下处理正确的是（29、ABC税务稽查工作规程第十八条“）。A．线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息；B．检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办C．属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理D．不属于自己受理范围的检举，将检举材料退回检举人30、在税款征收过程中，纳税人享有一定的权利。下列各项中属于纳税人权利的有（30、BCD《征管法》第八十八条）。A．估税权B．要求税务机关对纳税人情况保密C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提请行政诉讼31、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当（31、ABC《征管法》第七十八条）。A．责令该单位退还收取的财物B．依法承担赔偿责任C．依法给予行政处分或者行政处罚D．移送司法机关依法追究刑事责任32、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（32、ABC），经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。A.未按照规定的期限缴纳或者解缴税款B.未按照规定的期限缴纳所担保的税款C.未按照规定的期限缴纳滞纳金D.未按照规定的期限缴纳罚款33、某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对某开发公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有（33、AC）。A．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票C．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款D．要求其提供税收担保34、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关（34、BD税收征收管理法第五十一条）。A．提出行政赔偿请求B．要求退还多缴的税款C．加算银行同期贷款利息D．加算银行同期存款利息35、下列说法正确的是（35、AC《税务稽查工作规程）。A．实施税务稽查，必须在《税收征管法》和其它法律法规规定的职权范围内进行B．稽查人员可以将从税务稽查中取得的生产、经营情况及其他需要保密的内容泄露给与案件查处无关的税务人员C．税务机关在作出税务行政处罚决定之前，应当告知纳税人作出税务行政处罚决定的事实、理由及依据D．稽查人员的回避只能是在税务稽查实施之前36、下列有关税务登记的表述正确的是（36、CD）。A．县级以上地方税务局（分局）是税务登记的主管机关B．凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记C．对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起30日内审核D．税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度37、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（37、AC）。A．经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询B．经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款C．经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款D．经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户38、税收的(38、ABCD)，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。A．免税B．减税C．退税D．补税39、关于调帐检查，下列说法正确的是：（39、ABCD）。A．经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查B．调帐检查的，税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在法律、行政法规规定的时间内完整退还C．有特殊情况的，需要调取当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料检查的，必须设区的市、自治州以上税务局局长批准D．税务机关调取当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料检查的，必须在30日内退还所调取的帐簿等资料40、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件(40、ABC《征管法》第三十一条)。A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款B．经省级税务局批准C．延期最长不得超过3个月D．按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款41、在下列情形中，应办理注销登记的有（41、ABC）。A．纳税人解散时B．纳税人破产时C．纳税人被撤销时D．纳税停业时42、根据《税收征管法的规定》，下列各项中，属于税务机关职